Thuế nộp cho chủ nhà, cho nhà thầu có được tính vào chi phí hợp lý không?

[duyvinh]

Lá mơ thật!

Tôi đã và đang theo dõi đề tài này và có một số ý kiến nhỏ sau:
-Thực ra vấn đề không phải mới, mà cũng khó khăn gì đâu nhỉ, chỉ cần căn cứ theo thỏa thuận trên hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng về việc xác định doanh thu tính thuế và chưa có thuế là bao nhiêu; Đồng thời các chi phí đó là ai chịu thì được hạch toán vào chi phí hợp lý thôi. Về đối tượng nộp thuế thì là chủ nhà, tuy nhiên trong hợp đồng lại ghi rõ cty phải chịu thì đối tượng nộp thuế lại là cty.
- Vấn đề nảy sinh ở topic này lại khác, em thuthuc không nên có những lời lẽ như vậy. Dù sao Tú anh cũng đóng góp không nhỏ trên diễn đàn này ! có bao nhiêu kế toán viên học hỏi đựoc rất nhiều ở đây? chắc cũng không ít. Vì vậy cho nên, nên giữ hòa khí một chút. Cái quan trọng là đem trí tuệ của mình giúp người khác mới quí, mới đáng trân trọng
Mọi người thấy có đúng không ?

 

[huong14182]

Nếu trả lời như Tú Anh là hơi vội vàng, Chi phí hợp lý của chi phí thuê nhà căn cứ vào Hóa đơn cho thuê nhà.
Còn thỏa thuận trả các khoản thuế GTGT & TNDN là do 2 bên tự xử.

Ví dụ:Tiền cho thuê nhà 2.000.000 đ
Thuế GTGT&TNDN: 384.000 đ
Cty thanh toán cho chủ nhà: 2.384.000 đ

Hóa đơn chủ nhà cấp cho cty ghi nhận 2.000.000 đ thì cty chỉ được tính vào chi phí hợp lý là 2tr.

Trường hợp này mình cũng có gửi công văn và Cục Thuế TP có công văn trả lời cho cty mình số 7265/CT-TTHT ngày 26/7/07 như sau :
- Căn cứ thông tư số 120/2003/Tt-BTC ngày 12/12/2003 & TT32/2007/TT/BTC ngày 09/04/2007 của BTC về thuế GTGT, TT 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của BTC hướng dẫn về thuế TNDN
- Căn cứ QĐ 512/QĐ-CT ngày 04/2/04 của cục thuế TP.HCM về việc ban hành biểu tỷ lệ GTGT & Tỷ lệ TNCT
- Căn cứ CV2165/TCT/ĐTNN ngày 16/07/2007 của TCT về HĐơn& Thuế đối với hạt động thuê cho thuê nhà
- Trường hợp cty ký HĐồng thuê nhà với cá nhân để làm trụ sở kinh doanh thì bên cho thuê nhà phải liên hệ với CCT địa phương nơi có nhà cho thuê, kê khai doanh thu kèm theo hợp đồng, nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo mức ấn định để được cấp hóa đơn xuất giao cho doanh nghiệp làm chứng từ đầu vào.
- Nếu bên thuê nhà thỏa thuận thanh toán tiền thuê nhà theo giá không bao gồm thuế và nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế MB thay cho chủ nhà thì giá tính thuế phải quy đổi ra giá bao gồm thuế để tính thuế như sau :
Doanh thu tính thuế (ko bao gồm thuế MB)= DT chưa bao gồm thuế/100%-[(80%x10%)-(40%x28%)] trong đó 80% là tỷ lệ GTGT trên DT, 10% là thuế GTGT, 40% là tỷ lệ TNCT trên DT, 28% là thuế suất thuế TNDN
Thuế GTGT phải nộp = DTTTx80%x10%
thuế TNDN phải nộp = DTTTx40%x28%
cty thuê nhà theo HĐồng với giá chưa thuế là 25tr/1tháng thì DTTT= 25tr/100%-[(80%x10%)+(40%x28%)]= 30.940.594đ
thuế GTGT phải nộp = 30.940.594x80%x10%= 2.475.247đ
thuế TNDN phải nộp = 30.940.594x40%x28%= 3.465.347đ
TC cty phải nộp cả hai khoản là :5.940.594đ
do bên thuê nhà là cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế theo PP khấu trừ nên chỉ sử dụng HĐơn thông thường, giá thanh toán ghi trên HĐơn giao cho DN làm căn cứ tính chi phí hợp lý là giá tính thuế đã quy đổi theo công thức trên. Khoản chi nộp thuế môn bài thay cho chủ nhà không được hạch toán chi phí hợp lý khi xác định TNCT TNDN của bên thuê nhà.
vậy đó, công văn trình bày rõ ràng vậy mà CCTQuận 10 của mình lại đưa ra mọi lý do để kết luận với mình rằng khoản thuế đóng thay chủ nhà là do cty làm từ thiện nên phải trích từ Lợi nhuận trước thuế của cty đề chi trả cho khoản đó, các anh chị và các bạn thấy thế nào, có chấp nhận được không ? đến giờ CCTQ10 vẫn tính thuế của hoạt động thuê nhà mà cty mình phải nộp là 19.2% trên DT là 25trx19.2%= 4.800ng là số thuế một tháng, các bạn cho mình ý kiến nhé

 

[thucthuc]

Trường hợp này mình cũng có gửi công văn và Cục Thuế TP có công văn trả lời cho cty mình số 7265/CT-TTHT ngày 26/7/07 như sau :
- Căn cứ thông tư số 120/2003/Tt-BTC ngày 12/12/2003 & TT32/2007/TT/BTC ngày 09/04/2007 của BTC về thuế GTGT, TT 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của BTC hướng dẫn về thuế TNDN
- Căn cứ QĐ 512/QĐ-CT ngày 04/2/04 của cục thuế TP.HCM về việc ban hành biểu tỷ lệ GTGT & Tỷ lệ TNCT
- Căn cứ CV2165/TCT/ĐTNN ngày 16/07/2007 của TCT về HĐơn& Thuế đối với hạt động thuê cho thuê nhà
- Trường hợp cty ký HĐồng thuê nhà với cá nhân để làm trụ sở kinh doanh thì bên cho thuê nhà phải liên hệ với CCT địa phương nơi có nhà cho thuê, kê khai doanh thu kèm theo hợp đồng, nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo mức ấn định để được cấp hóa đơn xuất giao cho doanh nghiệp làm chứng từ đầu vào.
- Nếu bên thuê nhà thỏa thuận thanh toán tiền thuê nhà theo giá không bao gồm thuế và nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế MB thay cho chủ nhà thì giá tính thuế phải quy đổi ra giá bao gồm thuế để tính thuế như sau :
Doanh thu tính thuế (ko bao gồm thuế MB)= DT chưa bao gồm thuế/100%-[(80%x10%)-(40%x28%)] trong đó 80% là tỷ lệ GTGT trên DT, 10% là thuế GTGT, 40% là tỷ lệ TNCT trên DT, 28% là thuế suất thuế TNDN
Thuế GTGT phải nộp = DTTTx80%x10%
thuế TNDN phải nộp = DTTTx40%x28%
cty thuê nhà theo HĐồng với giá chưa thuế là 25tr/1tháng thì DTTT= 25tr/100%-[(80%x10%)+(40%x28%)]= 30.940.594đ
thuế GTGT phải nộp = 30.940.594x80%x10%= 2.475.247đ
thuế TNDN phải nộp = 30.940.594x40%x28%= 3.465.347đ
TC cty phải nộp cả hai khoản là :5.940.594đ
do bên thuê nhà là cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế theo PP khấu trừ nên chỉ sử dụng HĐơn thông thường, giá thanh toán ghi trên HĐơn giao cho DN làm căn cứ tính chi phí hợp lý là giá tính thuế đã quy đổi theo công thức trên. Khoản chi nộp thuế môn bài thay cho chủ nhà không được hạch toán chi phí hợp lý khi xác định TNCT TNDN của bên thuê nhà.
vậy đó, công văn trình bày rõ ràng vậy mà CCTQuận 10 của mình lại đưa ra mọi lý do để kết luận với mình rằng khoản thuế đóng thay chủ nhà là do cty làm từ thiện nên phải trích từ Lợi nhuận trước thuế của cty đề chi trả cho khoản đó, các anh chị và các bạn thấy thế nào, có chấp nhận được không ? đến giờ CCTQ10 vẫn tính thuế của hoạt động thuê nhà mà cty mình phải nộp là 19.2% trên DT là 25trx19.2%= 4.800ng là số thuế một tháng, các bạn cho mình ý kiến nhé

theo như bạn nói thì số tiền trên hóa đơn thuê nhà là 25tr (?) bên Q.10 cũng chỉ chấp nhận cho bạn chi phí hợp lý là 25tr. Nếu vậy là đúng rồi đó! Xin thưa là không có ông cán bộ thuế nào dám ghi hóa đơn với số tiền là 30,9tr hết, tại vì dthu tính thuế trong trường hợp này là 25tr thì làm sao mà ghi 30,9tr. Còn vấn đề bạn nộp thay thuế 5,9tr đó là thỏa thuận của bạn. Khi bạn kê khai thuế thì cquan thuế sẽ căn cứ theo đồng, nếu số tiền quy định trong hđồng là đã bao gồm thuế thì họ sẽ tính ngược ra như cách trên. Còn nếu chưa bao gồm thuế thì cứ thế mà bụp.

Biên lại nộp tiènthuế vào NSNN dĩ nhiên là mang tên & MST của chủ nhà, công ty nào nộp thuế thay cho chủ nhà bằng MST & tên cty mình (như cách Tú Anh nói) mà Kho Bạc chấp nhận thì chị Tú Anh cần thông báo để anh em đến học tập.
Đến giờ tui chưa nghĩ ra số tiền thuế GTGT, TNDN mà cty nộp thay cho chủ nhà lại được chấp nhận là chi phí hợp lý ????????????????????? Nếu ok thì cái này là ý tưởng mới, thậm chí rất mới. Cần phổ biến để cả nước học hỏi.
To Tú Anh & tiger: các công văn mình đưa lên chỉ mang tính tham khảo, có sai sót ở phần địa chỉ (đúng ra là Q.10) & số công văn hỏi.
Tôi nói là theo thông báo thuế là do quen miệng, ấy thế mà các bác đá qua bên kê khai thuế luôn thì hơi bị lạc đề.

Smod Tú Anh & tiger2774 đâu qua Quận 10 giúp cho bạn Hương kìa.

Smod luôn luôn luôn luôn luôn đúng, nếu sai thì xem lại câu trên!

 

[tiger2774]

theo như bạn nói thì số tiền trên hóa đơn thuê nhà là 25tr (?) bên Q.10 cũng chỉ chấp nhận cho bạn chi phí hợp lý là 25tr. Nếu vậy là đúng rồi đó! Xin thưa là không có ông cán bộ thuế nào dám ghi hóa đơn với số tiền là 30,9tr hết, tại vì dthu tính thuế trong trường hợp này là 25tr thì làm sao mà ghi 30,9tr. Còn vấn đề bạn nộp thay thuế 5,9tr đó là thỏa thuận của bạn. Khi bạn kê khai thuế thì cquan thuế sẽ căn cứ theo đồng, nếu số tiền quy định trong hđồng là đã bao gồm thuế thì họ sẽ tính ngược ra như cách trên. Còn nếu chưa bao gồm thuế thì cứ thế mà bụp.

Biên lại nộp tiènthuế vào NSNN dĩ nhiên là mang tên & MST của chủ nhà, công ty nào nộp thuế thay cho chủ nhà bằng MST & tên cty mình (như cách Tú Anh nói) mà Kho Bạc chấp nhận thì chị Tú Anh cần thông báo để anh em đến học tập.
Đến giờ tui chưa nghĩ ra số tiền thuế GTGT, TNDN mà cty nộp thay cho chủ nhà lại được chấp nhận là chi phí hợp lý ????????????????????? Nếu ok thì cái này là ý tưởng mới, thậm chí rất mới. Cần phổ biến để cả nước học hỏi.
To Tú Anh & tiger: các công văn mình đưa lên chỉ mang tính tham khảo, có sai sót ở phần địa chỉ (đúng ra là Q.10) & số công văn hỏi.
Tôi nói là theo thông báo thuế là do quen miệng, ấy thế mà các bác đá qua bên kê khai thuế luôn thì hơi bị lạc đề.

Smod Tú Anh & tiger2774 đâu qua Quận 10 giúp cho bạn Hương kìa.

Smod luôn luôn luôn luôn luôn đúng, nếu sai thì xem lại câu trên!

Bạn quá khách sáo rồi đó, nói chung là nói phải có sách, mách phải có chứng. Chắc không cần tới Smod đâu, bản thân mình đủ giải quyết vấn đề của bạn ấy rùi. Hẹn bạn tối nay sẽ có bài trả lời, bi giờ mình phải có công việc rồi.

P/s: thế nào gọi là Smod luôn luôn luôn luôn luôn đúng, nếu sai thì xem lại câu trên, bạn có vẽ "tự ti" nhỉ? Cố lên nhé:angel:

 

[thanhhung]

To thucthuc:
Văn bản : 2165 TCT/ĐTNN

"Căn cứ qui định của Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT, Thông tư số 128/2003/TT-BTC, ngày 22/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của Bộ Tài chính, trường hợp Công ty VMEP thuê nhà của cá nhân và thoả thuận với bên cho thuê nhà trả toàn bộ tiền thuê nhà trong 50 năm và chịu trách nhiệm trả các khoản thuế đối với hoạt động cho thuê nhà thì:
1. Về hoá đơn:
Bên cho thuê nhà là cá nhân, không thực hiện chế độ sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ nên bên cho thuê phải cung cấp cho cơ quan thuế hợp đồng cho thuê nhà để cơ quan thuế kiểm tra, xác định số thuế phải nộp, đồng thời cấp hoá đơn lẻ cho bên cho thuê. Hoá đơn xuất cho Công ty VMEP được tính trên toàn bộ số tiền cho thuê trong nhiều năm hoặc từng năm theo hợp đồng thoả thuận giữa hai bên.
2. Về nghĩa vụ thuế:
Bên cho thuê nhà phải nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh cho thuê nhà bao gồm thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN. Cơ quan thuế xác định và thông báo mức thuế phải nộp căn cứ theo hợp đồng thuê và thoả thuận về phương thức, thời gian thanh toán tiền thuê giữa hai bên phù hợp với việc phát hành hoá đơn trên tiền thuế của từng năm hoặc nhiều năm.
Trường hợp Công ty VMEP đề nghị cho phát hành hoá đơn từng năm, tiền thuế do Công ty VMEP thanh toán thì giá cho thuê để làm căn cứ lập hoá đơn và tính thuế được xác định là giá cho thuê bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNDN. Bên cho thuê có nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN theo thông báo thuế của cơ quan thuế.
Cơ quan thuế quản lý cá nhân cho thuê nhà xem xét cho áp dụng việc lập hoá đơn và nộp thuế từng năm với điều kiện Công ty VMEP phải cam kết nộp thuế thay cho bên cho thuê trong trường hợp bên cho thuê chưa nộp thuế và trong bất kể trường hợp nào có sự thay đổi về chính sách thuế đều phải nộp đủ thuế hàng năm theo đúng qui định. Cơ quan thuế chỉ cấp hoá đơn và chứng từ nộp thuế khi đã thực hiện nộp đủ thuế.
3. Về hạch toán chi phí:
Công ty VMEP được tính vào chi phí khoản chi phí thuê nhà trên cơ sở hoá đơn do bên cho thuê nhà xuất cho Công ty theo quy định tại điểm 5.4, Mục III, Phần B, Thông tư số 128/2003/TT-BTC nêu trên.
Căn cứ vào các văn bản pháp luật qui định hướng dẫn về thuế, chế độ hoá đơn chứng từ và hướng dẫn trên đây, Công ty VMEP và bên cho thuê nhà làm việc với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị có văn bản gửi Tổng cục thuế để được hướng dẫn, giải quyết. "

Kết hợp với công thức trong công văn mà bạn huong14182 post lên bạn sẽ rõ vấn đề viết hóa đơn. (Giá viết trên hóa đơn là giá gì)

Về GẤY NỘP TIỀN tôi thống nhất với ý kiến của bạn, không thể dùng giấy nộp tiền trong trường hợp này để hạch toán vào chi phí được vì CẤP, CHƯƠNG, LOẠI, KHOẢN; TÊN là của người khác, Công ty chỉ là người nộp thay

 

[lam uyen]

Thuế nộp cho chủ nhà

Ây da, coi bộ đề tài này hấp dẫn với các bạn nhỉ. Cho mình cũng góp ý kiến 1 chút nha.
Công ty mình cũng như vậy, ngoài tiền thuê nhà, cũng phải nộp tiền thuế cho chủ nhà, chẳng những vậy mà còn phải đi kê khai hộ, lên thuế xuất hóa đơn, .... Đó là vì hầu như các vị chủ nhà của chúng ta như là các đại gia vậy, khi thuê nhà, họ đã ra điều kiện như vậy, được thì thuê, còn không thì thôi. Mình có nhu cầu thì đành phải chịu thôi. Do vậy, ngoài hóa đơn được cơ quan thuế cấp cho căn cứ theo Hợp đồng mình được tính phí hợp lý, thì những khoản phí khác mình đóng thay cho chủ nhà đều không được tính vào chi phí. (Phải để vào sổ đen thôi).

 

[tiger2774]

-Trường hợp cty ký HĐồng thuê nhà với cá nhân để làm trụ sở kinh doanh thì bên cho thuê nhà phải liên hệ với CCT địa phương nơi có nhà cho thuê, kê khai doanh thu kèm theo hợp đồng, nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo mức ấn định để được cấp hóa đơn xuất giao cho doanh nghiệp làm chứng từ đầu vào

.

=> cái này chính xác.

- Nếu bên thuê nhà thỏa thuận thanh toán tiền thuê nhà theo giá không bao gồm thuế và nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế MB thay cho chủ nhà thì giá tính thuế phải quy đổi ra giá bao gồm thuế để tính thuế như sau :
Doanh thu tính thuế (ko bao gồm thuế MB)= DT chưa bao gồm thuế/100%-[(80%x10%)-(40%x28%)] trong đó 80% là tỷ lệ GTGT trên DT, 10% là thuế GTGT, 40% là tỷ lệ TNCT trên DT, 28% là thuế suất thuế TNDN
Thuế GTGT phải nộp = DTTTx80%x10%
thuế TNDN phải nộp = DTTTx40%x28%

=> cái này đúng và mình bổ sung thêm là phần tỷ lệ GTGT trên DT và tỷ lệ TNCT trên DT thì tùy thuộc ở từng địa phương, chỗ này ở Tp.HCM.

cty thuê nhà theo HĐồng với giá chưa thuế là 25tr/1tháng thì DTTT= 25tr/100%-[(80%x10%)+(40%x28%)]= 30.940.594đ
thuế GTGT phải nộp = 30.940.594x80%x10%= 2.475.247đ
thuế TNDN phải nộp = 30.940.594x40%x28%= 3.465.347đ
TC cty phải nộp cả hai khoản là :5.940.594đ

Số thuế đúng rùi.

do bên thuê nhà là cá nhân không phải là đối tượng nộp thuế theo PP khấu trừ nên chỉ sử dụng HĐơn thông thường, giá thanh toán ghi trên HĐơn giao cho DN làm căn cứ tính chi phí hợp lý là giá tính thuế đã quy đổi theo công thức trên. Khoản chi nộp thuế môn bài thay cho chủ nhà không được hạch toán chi phí hợp lý khi xác định TNCT TNDN của bên thuê nhà.

=> chỗ này bạn đúng, không dc hạch toán vào chi phí hợp lý, vì thuế môn bài bắt buộc chủ nhà phải nộp, không thể nộp thay được. Thuế MB không giống như các sắc thuế khác.

vậy đó, công văn trình bày rõ ràng vậy mà CCTQuận 10 của mình lại đưa ra mọi lý do để kết luận với mình rằng khoản thuế đóng thay chủ nhà là do cty làm từ thiện nên phải trích từ Lợi nhuận trước thuế của cty đề chi trả cho khoản đó, các anh chị và các bạn thấy thế nào, có chấp nhận được không ? đến giờ CCTQ10 vẫn tính thuế của hoạt động thuê nhà mà cty mình phải nộp là 19.2% trên DT là 25trx19.2%= 4.800ng là số thuế một tháng, các bạn cho mình ý kiến nhé

=> Nếu đóng số thuế này thì Cty k cần phải bỏ tiền ra đóng thay. Quan trọng nhất là hợp đồng có thể hiện bên B (bên đi thuê) có ghi rõ sẽ chịu tiền thuế đối với hoạt động cho thuê nhà hay không? Nếu đúng như thế thì cơ quan thuế đã xác định sai. Lợi nhuận trước thuế chỉ có tự nguyện nộp thôi (giống như tiền chùa vậy). Bạn có thể nói chủ nhà gửi đơn khiếu nại đến cơ quan thuế về việc tính sai doanh thu tính thuế (nếu ủy quyền cho Cty cũng có thể đứng đơn).

Bạn có thể tham khảo theo 1 đoạn công văn của bạn Thanhhung:

Trường hợp Công ty VMEP đề nghị cho phát hành hoá đơn từng năm, tiền thuế do Công ty VMEP thanh toán thì giá cho thuê để làm căn cứ lập hoá đơn và tính thuế được xác định là giá cho thuê bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNDN

To Lamuyen: những bài này tương tự giống bạn đó.

 

[thucthuc]

To thucthuc:
Văn bản : 2165 TCT/ĐTNN
...............
"3. Về hạch toán chi phí:
Công ty VMEP được tính vào chi phí khoản chi phí thuê nhà trên cơ sở hoá đơn do bên cho thuê nhà xuất cho Công ty theo quy định tại điểm 5.4, Mục III, Phần B, Thông tư số 128/2003/TT-BTC nêu trên.

Chỉ cần 1 câu trên là giải quyết được tất cả vấn đề, hoá đơn do chủ nhà xuất cho công ty ghi nhận bao nhiêu thì tính vào chi phí hợp lý bấy nhiêu?
Nhưng vấn đề quan trọng cơ quan thuế khi cấp hoá đơn cho chủ nhà ghi theo giá nào? Giá bao gồm thuế GTGT & TNDN? Chắc chắn là không! Không có cơ quan thuế nào lại ghi như vậy! Cho dù hợp đồng có quy định kiểu gì đi nữa, thì số tiền ghi trên hoá đơn chắc chắn không bao gồm số thuế cty nộp thay.

Các khoản thuế nộp thay cho chủ nhà đều hạch toán vào chi phí kế toán, cuối năm khi xác định thu nhập chịu thuế thì phải loại ra khỏi chi phí hợp lý.

To bạn huong14182: Bạn nên liên hệ với đồng chí Tiger để hoàn tất thủ tục khiếu nại với cơ quan thuế để xác định lại doanh thu cho thuê nhà của chủ nhà. Bảo đảm nghe chửi đã luôn. he he
To bạn Mai: Tốt nhất bạn liên hệ với Đội TTHT để được hướng dẫn.
To all: Nếu bạn nào cần câu trả lời chính xác về vấn đề nêu trên thì nên gọi Phòng TTHT Cục thuế Tp.HCM: (08) 9330609, nên thận trọng vì khi bị xử thì lúc đó mới thấy đc vấn đề thì đã muộn.

 

[tiger2774]

Chỉ cần 1 câu trên là giải quyết được tất cả vấn đề, hoá đơn do chủ nhà xuất cho công ty ghi nhận bao nhiêu thì tính vào chi phí hợp lý bấy nhiêu?
Nhưng vấn đề quan trọng cơ quan thuế khi cấp hoá đơn cho chủ nhà ghi theo giá nào? Giá bao gồm thuế GTGT & TNDN? Chắc chắn là không! Không có cơ quan thuế nào lại ghi như vậy! Cho dù hợp đồng có quy định kiểu gì đi nữa, thì số tiền ghi trên hoá đơn chắc chắn không bao gồm số thuế cty nộp thay.

Các khoản thuế nộp thay cho chủ nhà đều hạch toán vào chi phí kế toán, cuối năm khi xác định thu nhập chịu thuế thì phải loại ra khỏi chi phí hợp lý.

To bạn huong14182: Bạn nên liên hệ với đồng chí Tiger để hoàn tất thủ tục khiếu nại với cơ quan thuế để xác định lại doanh thu. Bảo đảm nghe chửi đã luôn. he he
To bạn Mai: Tốt nhất bạn liên hệ với Đội TTHT để được hướng dẫn.
To all: Nếu bạn nào cần câu trả lời chính xác về vấn đề nêu trên thì nên gọi Phòng TTHT Cục thuế Tp.HCM: (08) 9330609

Có lẽ bạn đã chưa từng tìm hiểu về vấn đề này nên trả lời theo cảm tính. Mõi nhà mỗi cảnh, không Cty nào giống như Cty nào về mặt nội dung. Mình chỉ trả lời cho bạn Hương trên nền tảng cơ sở pháp luật thuế (nó bao gồm cái gì thì chắc bạn đã biết, nếu chưa rõ bạn có thể vào thư viện để download về học nhé).

Chỉ cần 1 câu trên là giải quyết được tất cả vấn đề, hoá đơn do chủ nhà xuất cho công ty ghi nhận bao nhiêu thì tính vào chi phí hợp lý bấy nhiêu?

Mình chỉ trích lại 1 phần nội dung trả lời trên bài post của bạn Thanh Hung, bạn đã quá sa đà vào cá nhân rồi.

Tiền DN bỏ ra nhằm phục vụ cho quản lý DN thì có bao giờ DN chấp nhận là "tiền chùa" không? Chắc chắn là không và Nhà Nước cũng hiểu rõ suy nghĩ đó.=> dẫn đến chấp nhận khoản nộp thuế cho hoạt động cho thuê nhà (chịu cho chủ nhà) vào chi phí hợp lý.

Các khoản thuế nộp thay cho chủ nhà

Nếu nộp thay thì mang ý nghĩa khác nhé. Còn ở đây trên hợp đồng thuê nhà có câu: "trách nhiệm bên B (bên thuê) phải nộp khoản thuế phát sinh từ hoạt động cho thuê nhà" và giá trị thuê trên hợp đồng bao nhiêu sẽ chính là khoản tiền bên A thụ hưởng (thu nhập sau thuế).

Nhưng vấn đề quan trọng cơ quan thuế khi cấp hoá đơn cho chủ nhà ghi theo giá nào

Như đã nói xuyên suốt ở các bài trong topic thì trên hóa đơn mà cơ quan thuế cấp cho chủ nhà sẽ là giá ghi trên hợp đồng + số thuế đã nộp cho hoạt động cho thuê nhà, cách tính thế nào thì bạn hãy xem ở dưới nhé. Lấy CV này về nghiên cứu, bạn sẽ hiểu được vấn đề.

http://webketoan.info/thuvien/comment.php?dlid=491&ENGINEsessID=a6d9c0e2bb1b042cb02d7e3fe09f6342

Không có cơ quan thuế nào lại ghi như vậy! Cho dù hợp đồng có quy định kiểu gì đi nữa, thì số tiền ghi trên hoá đơn chắc chắn không bao gồm số thuế cty nộp thay.

Sai rùi, có lẽ bạn đã chưa từng đụng tới vấn đề này.:wall:

Nếu bạn có thời gian thì hãy vào link dưới để tham khảo thêm nhé.

http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=28548

 

[thanhhung]

Chỉ cần 1 câu trên là giải quyết được tất cả vấn đề, hoá đơn do chủ nhà xuất cho công ty ghi nhận bao nhiêu thì tính vào chi phí hợp lý bấy nhiêu?
Nhưng vấn đề quan trọng cơ quan thuế khi cấp hoá đơn cho chủ nhà ghi theo giá nào? Giá bao gồm thuế GTGT & TNDN? Chắc chắn là không! Không có cơ quan thuế nào lại ghi như vậy! Cho dù hợp đồng có quy định kiểu gì đi nữa, thì số tiền ghi trên hoá đơn chắc chắn không bao gồm số thuế cty nộp thay.

Các khoản thuế nộp thay cho chủ nhà đều hạch toán vào chi phí kế toán, cuối năm khi xác định thu nhập chịu thuế thì phải loại ra khỏi chi phí hợp lý.

Sao cán bộ thuế không dám ghi? Ghi tốt đấy chứ!
Tối lấy cách tính theo công văn của bạn huong14182 để cùng phân tích nhé!
Nếu trường hợp chủ nhà nộp thuế thì giá ghi trên hóa đơn là 25tr vậy
Thuế TNDN = 25tr x 40% x28% = 2.800.000
Thuế GTGT = 25tr x 80% x 10% = 2.000.000
Tổng tiền thuế mà cơ quan thuế thu được là: 4.800.000đ
Theo trường hợp tính lại giá tính thuế theo công văn bạn huong14182 thì:
cty thuê nhà theo HĐồng với giá chưa thuế là 25tr/1tháng thì DTTT= 25tr/100%-[(80%x10%)+(40%x28%)]= 30.940.594đ
thuế GTGT phải nộp = 30.940.594x80%x10%= 2.475.247đ
thuế TNDN phải nộp = 30.940.594x40%x28%= 3.465.347đ
TC cty phải nộp cả hai khoản là :5.940.594đ
Vậy bạn so sánh hai số này thì cơ quan thuế thu nhiều hơn hay ít hơn
Ở đây văn bản đã có hướng mở cho doanh nghiệp trong trường hợp như thế này thì nên vận dụng nếu không vận dụng thì chịu thiệt.

 

[thucthuc]

Có lẽ bạn đã chưa từng tìm hiểu về vấn đề này nên trả lời theo cảm tính. Mõi nhà mỗi cảnh, không Cty nào giống như Cty nào về mặt nội dung. Mình chỉ trả lời cho bạn Hương trên nền tảng cơ sở pháp luật thuế (nó bao gồm cái gì thì chắc bạn đã biết, nếu chưa rõ bạn có thể vào thư viện để download về học nhé).

Ặc ặc, về phương pháp tính thuế thì ở đâu cũng thế phải nhất quán chứ cưng! Có vẻ cưng tự tin với "nền tảng cơ sở pháp luật thuế" của mình quá hén, Anh chỉ vận dụng quy định về thuế 1 cách rất bình thường thôi không đao to búa lớn thế đâu.
Bạn Hương nên liên hệ với anh tiger để ảnh hướng dẫn tính số tiền thuế nộp thay này vào chi phí hợp lý. Nhớ anh xin số đthoại để học tập nhé.

Mình chỉ trích lại 1 phần nội dung trả lời trên bài post của bạn Thanh Hung, bạn đã quá sa đà vào cá nhân rồi.

???:alcon:???

Tiền DN bỏ ra nhằm phục vụ cho quản lý DN thì có bao giờ DN chấp nhận là "tiền chùa" không? Chắc chắn là không và Nhà Nước cũng hiểu rõ suy nghĩ đó.=> dẫn đến chấp nhận khoản nộp thuế cho hoạt động cho thuê nhà (chịu cho chủ nhà) vào chi phí hợp lý.

Ông Nhà nước ổng làm theo luật chứ đâu cần hiểu hay không? Khoản thuế cho thuê nhà này đánh vào chủ nhà, lại được tính vào chi phí hợp lý của cty? Cái này ngộ à!!!!!!!!"Tiền chùa" hay không thì cơ quan thuế đâu cần quan tâm, chỉ cần nó có phải là chi phí hợp lý hay không hay thôi. Do đó, khoản chi phí hợp lý này phải căn cứ vào hóa đơn chứng từ. Còn hóa đơn ghi theo giá nào thì cưng nên liên hệ với cơ quan thuế.
Anh nói rõ ràng thế mà cưng không hiểu (nói tiếng Việt mà)--> Chi phí hợp lý của tiền thuê nhà phải căn cứ vào hóa đơn do chủ nhà cấp. Còn các khoản thuế đóng thay chủ nhà, (giấy nộp tiền vào NSNN mang tên & MST chủ nhà) nếu được chấp nhận là chi phí hợp lý thì cưng nên nêu điển hình để anh em học hỏi và triển khai trên toàn quốc.

Nếu nộp thay thì mang ý nghĩa khác nhé. Còn ở đây trên hợp đồng thuê nhà có câu: "trách nhiệm bên B (bên thuê) phải nộp khoản thuế phát sinh từ hoạt động cho thuê nhà" và giá trị thuê trên hợp đồng bao nhiêu sẽ chính là khoản tiền bên A thụ hưởng (thu nhập sau thuế).

Xin thưa là nếu hợp đồng quy định giá trị hợp đồng đã bao gồm các khoản thuế thì cquan thuế cũng phải tính ra DT chịu thuế (tức là DT không bao gồm các khoản thuế). Còn cq thuế cấp hóa đơn cho chủ nhà ghi theo giá nào thì cưng liên hệ cquan thuế họ sẽ giải đáp cho nghe.

Như đã nói xuyên suốt ở các bài trong topic thì trên hóa đơn mà cơ quan thuế cấp cho chủ nhà sẽ là giá ghi trên hợp đồng + số thuế đã nộp cho hoạt động cho thuê nhà, cách tính thế nào thì bạn hãy xem ở dưới nhé. Lấy CV này về nghiên cứu, bạn sẽ hiểu được vấn đề.

Vấn đề này cưng nên nói mấy ông thuế nghiên cứu. Cưng nghiên cứu nhiều chắc cũng biết mà!

Sai rùi, có lẽ bạn đã chưa từng đụng tới vấn đề này.:wall:

Sao cưng biết anh chưa đụng???????????

Nếu bạn có thời gian thì hãy vào link dưới để tham khảo thêm nhé.

http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=28548

Cưng có cái link nào hay hơn không?
Cưng làm ơn liên hệ với bộ phận TTHTrợ để người ta giải đáp cho thông.

Tóm lại nên stop ở đây, nói mãi cũng thế, ai hiểu thế nào làm thế đó. Thiệt hại hay không khi cq thuế kiểm tra sẽ rõ. Bạn nào có gặp trường hợp tương tự cho anh em biết đặng học hỏi với.

 

[tiger2774]

Ặc ặc, về phương pháp tính thuế thì ở đâu cũng thế phải nhất quán chứ cưng!=> tất nhiên.

Có vẻ cưng tự tin với "nền tảng cơ sở pháp luật thuế" của mình quá hén,=> tất nhiên

Anh chỉ vận dụng quy định về thuế 1 cách rất bình thường thôi không đao to búa lớn thế đâu.=> vận dụng sai thì cũng như thế thui anh ah.

Bạn Hương nên liên hệ với anh tiger để ảnh hướng dẫn tính số tiền thuế nộp thay này vào chi phí hợp lý. Nhớ anh xin số đthoại để học tập nhé.=> để bạn
í tự liên lạc hen, chuyện ổn rùi, phần cafe hậu tạ chắc không có anh rùi, chia buồn nha.

Ông Nhà nước ổng làm theo luật chứ đâu cần hiểu hay không? Khoản thuế cho thuê nhà này đánh vào chủ nhà, lại được tính vào chi phí hợp lý của cty? Cái này ngộ à!!!!!!!!"Tiền chùa" hay không thì cơ quan thuế đâu cần quan tâm, chỉ cần nó có phải là chi phí hợp lý hay không hay thôi. Do đó, khoản chi phí hợp lý này phải căn cứ vào hóa đơn chứng từ. Còn hóa đơn ghi theo giá nào thì cưng nên liên hệ với cơ quan thuế.=> công nhận anh đọc nãy giờ mà không hiểu gì hết, bó tay. Cái này thuộc về căn bản rồi.

Anh nói rõ ràng thế mà cưng không hiểu (nói tiếng Việt mà)--> Chi phí hợp lý của tiền thuê nhà phải căn cứ vào hóa đơn do chủ nhà cấp. Còn các khoản thuế đóng thay chủ nhà, (giấy nộp tiền vào NSNN mang tên & MST chủ nhà) nếu được chấp nhận là chi phí hợp lý thì cưng nên nêu điển hình để anh em học hỏi và triển khai trên toàn quốc.
=> xin lỗi anh hen, "cưng" cũng đang nói tiếng Việt.


Xin thưa là nếu hợp đồng quy định giá trị hợp đồng đã bao gồm các khoản thuế thì cquan thuế cũng phải tính ra DT chịu thuế (tức là DT không bao gồm các khoản thuế). Còn cq thuế cấp hóa đơn cho chủ nhà ghi theo giá nào thì cưng liên hệ cquan thuế họ sẽ giải đáp cho nghe.
Vấn đề này cưng nên nói mấy ông thuế nghiên cứu. Cưng nghiên cứu nhiều chắc cũng biết mà! => cái này "cưng" hiểu rõ rùi, chắc không cần gặp mấy ông thuế đâu, nhường cho anh đó.


Sao cưng biết anh chưa đụng???????????=> chưa đụng là chắc, nếu đã kinh qua thì đâu có đến nỗi thế này.

Cưng làm ơn liên hệ với bộ phận TTHTrợ để người ta giải đáp cho thông.=> vui lòng anh xem lại khúc trên, "cưng" không cần đến đó đâu.

Thiệt hại hay không khi cq thuế kiểm tra sẽ rõ. => nãy giờ có mỗi câu này nghe được thui, thiệt hại DN hay không lúc ấy khắc biết :dance2:

 

[hoangquynhlan]

Mình xin được tóm tắt các câu trả lời trên như thế này theo cách của mình nhé, vì nãy giở đọc tất cả các tranh luận của các bạn làm mình rối mù cả lên

- Thứ nhất: 100.000vnd trợ cấp tiền ăn của bạn vẫn được tính vào CP hợp lý của cty còn hợp lệ thì chưa vì k có HD theo như nhân viên thuế nói. Nhưng đó cũng chỉ là cách nói thôi vì k ai đi ăn cơm mà lấy được hóa đơn cho từng lần ăn. Còn vế phía NV thuế khi đến đơn vị để kiểm tra và QT thì cũng ai cho xuất toán những khoản chi phí như thế đâu bạn ạ. Hơn nữa quan trọng bạn là NV kế toán bạn phải có cách thuyết phục cho NV thuế chấp nhận các khoản chi phí đó của bạn. Còn cách nữa để lưỡng toàn cho cả đôi bên và k sợ gì cả là bạn trả tiền ăn đó qua lương, khi đó sẽ được cộng vào để tính thuế TNCN nếu như trên 5 triệu còn k thì vẫn ổn thôi, NV thuế k có quyền bắt bẽ gì cty bạn cả

- Thứ hai: tiền thuê nhà và tiền thuế TNDN, GTGT (nếu có ) vẫn được xem là CP hợp lý hợp lệ đấy bạn. Vì là cá nhân KD nhà chắc chắn sẽ k có cục thuế nào bán cho họ nguyên cuốn hóa đơn, họ chỉ có thể đến Chi cục thuế để mua sau mỗi lần thu tiền nhà và trả ngay tiền thuế TNDN, khi đó họ sẽ có biên lai thuế và bạn sẽ lấy tất cả HD và biên lai thuế đó để làm chứng từ hợp lệ bạn nhé.

- Thứ 3: khi trả tiền thuế TN cho nhà thầu bạn vẫn được đưa vào CP hợp lý. Còn chương mục khoản thì bạn phải hỏi cục thuế nó phụ thuộc vào qui định của từng loại thuế

 

[mysterman]

Các bác tranh luận nảy lửa quá nhỉ! Cứ bình tĩnh! Nhìn chung do cách diễn giải chưa được rõ ràng lắm nên có thể gây hiểu lầm.

Cho em góp chút ý kiến:
Theo công văn 3659/CT-NV ngày 25/5/2002 (hơi bị lâu nhưng còn xài được)
"Đối với cá nhân có nhà cho thuê thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu tính thuế để xác định thuế GTGT và thuế TNDN là doanh thu bao gồm các khoản thuế và chi phí do bên thuê trả thay cho chủ nhà. Trường hợp doanh thu không bao gồm thuế phải nộp thì doanh thu tính thuế phải được quy đổi thành doanh thu có thuế theo công thức sau:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu thực nhận /[1-(Tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu x Thuế suất thuế GTGT+ Tỷ lệ TNCT trên doanh thu x Thuế suất thuế TNDN)]"

Điều đó có nghĩa là khoản tiền ghi trên hoá đơn là số tiền bao gồm Doanh thu thực nhận + Các khoản thuế phải nộp, hay nói cách khác là số tiền trên hoá đơn là số tiền đã bao gồm các khoản thuế, hay cũng có thể hiểu theo anh tiger là thuế GTGT và TNDN mà bên thuê nhà nộp thay được tính vào chi phí (đúng không anh?). (Do việc tính thuế theo pp trực tiếp, nên giá bán ghi trên hoá đơn là giá bao gồm thuế GTGT và TNDN. Nếu bạn nào để ý trên Tờ quyết toán thuế TNDN năm thì Thuế GTGT tính theo pp trực tiếp sẽ được giảm trừ ở mục A7).

Giống như chúng ta đi ăn uống mà nhận Hoá đơn bán hàng thông thường vậy, số tiền ghi trên hoá đơn là đã bao gồm thuế GTGT & TNDN, trong trường hợp này có thể hiểu là khi ta trả tiền ăn thì ta đã "nộp thay" thuế cho ông chủ quán vậy.

Từ "nộp thay" ở đây cũng gây nhiều hiểu lầm: thuế GTGT thì người đi thuê nhà chịu là tất nhiên rồi, bên đi thuê chỉ "nộp thay" thuế TNDN cho bên cho thuê nhà thôi. Nếu phân tích ra Tiền thuê nhà = Số tiền chưa thuế GTGT + VAT = (Số tiền thực nhân của bên cho thuê + Thuế TNDN) + Thuế GTGT

Ví dụ:
Hợp đồng cho thuê nhà ở Tp.HCM quy định tiền thuê chưa bao gồm thuế là 1.000.000 (nghĩa là ông chủ nhà làm gì thì làm phải có 1.000.000 đ đưa về cho bà xã). Bên thuê nhà chịu trách nhiệm thanh toán các khoản thuế phát sinh. Khi đó,
Doanh thu tính thuế = 1.000.000đ/[1-(80% * 10% + 40% * 28%)]
= 1.000.000đ/[1-19,2%]
= 1.237.624 đ

Đây cũng chính là số tiền ghi trên hoá đơn, và bên thuê nhà thanh toán cho chủ nhà cũng đúng bằng số này bao gồm 1.000.000 đ về đưa vợ và 237.624 đ đi nộp thuế. (Nếu ta lấy Doanh thu tính thuế này nhân 19,2% là ra số thuế phải nộp 237.624 đ)
Giấy nộp tiền thuế 237.624 đ này ghi tên và mã số thuế ông chủ nhà.

Nếu hợp đồng thoả thuận là tiền thuê đã bao gồm các khoản thuế thì chúng ta lại làm bài toán ngược lại.

Công ty tính vào chi phí hợp lý tiền thuê nhà 1.237.624 đ đúng theo hoá đơn (cái này thucthuc đúng), không được hạch toán thêm 237.624 đ tiền thuế theo GNT của ông chủ nhà (cái này giống trường hợp Quận 10 trả lời bạn huong).
Khoản thuế môn bài nếu Công ty đóng thay ông chủ nhà không được tính vào chi phí hợp lý, dù hợp đồng có quy định là khoản thuế này DN nộp thay.

Mình giải thích vậy có đủ rõ ràng chưa? Xin đóng góp thêm.

Sit back and relax!

 

[vanquan772003]

Chi phí thuê nhà và thuế liên quan theo CV 520 của HCMTAX

Sao không được? Bạn xem câu trả lời trên website của Bộ tài chính ngày 30/5/2007 dưới đây: http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=106&ItemID=8611


Tớ không vội vàng đâu. Chi phí hợp lý sẽ căn cứ vào hợp đồng thuê nhà trước tiên đấy! Nếu trên hợp đồng có thỏa thuận tiền thuế do người đi thuê chịu thì chứng từ để đưa vào chi phí hợp lý là: hóa đơn cho thuê nhà và biên lai nộp tiền thuế.


Hai bên tự xử "ngoài luồng" ạ? Văn bản có rồi, cần thiết phải làm thế không?

CHÀO CÁC BẠN, MÌNH GÓP Ý NHÉ.

KHI TRẢ LỜI NÊN ĐƯA DẪN CHỨNG KÈM THEO, CHỨ KHÔNG NÊN TRẢ LỜI SUÔN. VÌ LĨNH VỰC TÀI CHÍNH LÀ LĨNH VỰC KẾT SỨC CẨN TRỌNG. MÌNH TRẢ LỜI 2 VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN THUẾ THUÊ NHÀ VÀ THUẾ NHÀ THẦU:
1. Theo công văn số 520/CT- TTHT của Cục Thuế TP HCM quy định thuế GTGT và thuế TN đối với các hộ kinh doanh cho thuê nhà nhu sau:
% VAT = 10 % x mức ấn định 80 = 8%.
Thuế TNDN là = 28% x 40 = 11,2%
Còn tiền thuế bên nào nộp là tùy thuộc vào Hợp đồng thuê nhà. Nếu bên Cty bạn phải nộp thuế thì có nghĩa chi phí thuê nhà được công thêm vào khoản này; căn cứ vào Hóa đơn do Cục Thuế xuất mang tên bên bán là Chủ nhà.
2/ Về thuế Nhà thầu nước ngoài: Theo thông tư 05/2005/TT-BTC quy định rất chi tiết, bất kể nhà thầu nước ngoài có doanh thu phát ính tại VN, hoặc cung cấp những sản phẩm dịch vụ được tiêu dùng tại VN ( VD: họ ở nước ngoài thiết kế bản vẽ công trình ABC rồi gởi sang cho Cty VN) thì phải nộp thuế, trường hợp nhà thầu không có tổ chức bộ máy kế toán tại VN thì bên đối tác VN có trách nghiệm kê khai, khấu trừ, nộp hộ. Thuế suất căn cứ vào lĩnh vực, công việc mà mức thuế khác nhau.
VD: Giá bao gồm thuế mà bên NN phải chịu là: 100.000 usd ( giả sử công việc thuê là thiết kế)
VAT là = 100.000 x 50% mức ấn định x 10% = 5.000 usd
TNDN = (100.000 -5.000) x 5% = 4.750 USD.

Tổng số thuế phải nộp là 9.750 USD.

Số tiền phải chuyển cho bên Cty nước ngoài là: 100.000 - 9.750 = 90.250 USD
=> Cty VN đưa vào chi phí là 90.250 ( căn cứ receipt của Cty nước ngoài cung cấp) và 4.750 căn cứ giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước.
=> VAT được khấu trừ là 5.000 USD, căn cứ giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước.
That is all.:bigok:

 

[tiger2774]

Ví dụ:
Hợp đồng cho thuê nhà ở Tp.HCM quy định tiền thuê chưa bao gồm thuế là 1.000.000 (nghĩa là ông chủ nhà làm gì thì làm phải có 1.000.000 đ đưa về cho bà xã). Bên thuê nhà chịu trách nhiệm thanh toán các khoản thuế phát sinh. Khi đó,
Doanh thu tính thuế = 1.000.000đ/[1-(80% * 10% + 40% * 28%)]
= 1.000.000đ/[1-19,2%]
= 1.237.624 đ

Đây cũng chính là số tiền ghi trên hoá đơn, và bên thuê nhà thanh toán cho chủ nhà cũng đúng bằng số này bao gồm 1.000.000 đ về đưa vợ và 237.624 đ đi nộp thuế. (Nếu ta lấy Doanh thu tính thuế này nhân 19,2% là ra số thuế phải nộp 237.624 đ)
Giấy nộp tiền thuế 237.624 đ này ghi tên và mã số thuế ông chủ nhà.

Nếu hợp đồng thoả thuận là tiền thuê đã bao gồm các khoản thuế thì chúng ta lại làm bài toán ngược lại.

Công ty tính vào chi phí hợp lý tiền thuê nhà 1.237.624 đ đúng theo hoá đơn (cái này thucthuc đúng), không được hạch toán thêm 237.624 đ tiền thuế theo GNT của ông chủ nhà (cái này giống trường hợp Quận 10 trả lời bạn huong).
Khoản thuế môn bài nếu Công ty đóng thay ông chủ nhà không được tính vào chi phí hợp lý, dù hợp đồng có quy định là khoản thuế này DN nộp thay.

Mình giải thích vậy có đủ rõ ràng chưa? Xin đóng góp thêm.

Sit back and relax!

Một cái ví dụ này đã đủ để thông rồi mysterman ah. Ý nghĩa chúng ta phải hiểu rõ ràng. Đôi lúc do từ ngữ viết bài đã gây ngộ nhận.

Như ví dụ trên, thì xác định chịu thuế của hoạt động cho thuê nhà là 1.237.624 => chính xác, mặc dù trên hợp đồng chỉ thể hiện số tiền thuê là 1.000.000 (chỗ này có thể hiểu là doanh thu sau thuế mà người chủ nhà thực tế thụ hưởng).

Trường hợp của bạn Huong hơi khác chút, công văn trả lời 1 đàng, nhân viên thuế tính 1 nẻo.

Mình nghĩ tới đây có thể close topic được rồi, thanks mysterman đã có ví dụ cụ thể.

 

[hongpham9]

Tôi đã và đang theo dõi đề tài này và có một số ý kiến nhỏ sau:
-Thực ra vấn đề không phải mới, mà cũng khó khăn gì đâu nhỉ, chỉ cần căn cứ theo thỏa thuận trên hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng về việc xác định doanh thu tính thuế và chưa có thuế là bao nhiêu; Đồng thời các chi phí đó là ai chịu thì được hạch toán vào chi phí hợp lý thôi. Về đối tượng nộp thuế thì là chủ nhà, tuy nhiên trong hợp đồng lại ghi rõ cty phải chịu thì đối tượng nộp thuế lại là cty.
- Vấn đề nảy sinh ở topic này lại khác, em thuthuc không nên có những lời lẽ như vậy. Dù sao Tú anh cũng đóng góp không nhỏ trên diễn đàn này ! có bao nhiêu kế toán viên học hỏi đựoc rất nhiều ở đây? chắc cũng không ít. Vì vậy cho nên, nên giữ hòa khí một chút. Cái quan trọng là đem trí tuệ của mình giúp người khác mới quí, mới đáng trân trọng
Mọi người thấy có đúng không ?

Trời có vẻ nóng bỏng và hấp dẫn quá.Em nghi anh duyvinh noi đúng đó,mọi người bớt căng thẳng chút nhé.

 

[charo]

Theo tôi được biết thì thuế GTGT cho việc thuê nhà sẽ được khấu trừ, còn thuế TNDN mà cty nộp hộ cho bên chủ nhà thì chỉ được tính là chi phí kế toán thôi, không tính vào chi phí hợp lý đâu. Tôi đã lên Phòng thuế 1 cửa số 285 Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội hỏi và được trả lời như vậy.

 

[mysterman]

Theo tôi được biết thì thuế GTGT cho việc thuê nhà sẽ được khấu trừ, còn thuế TNDN mà cty nộp hộ cho bên chủ nhà thì chỉ được tính là chi phí kế toán thôi, không tính vào chi phí hợp lý đâu. Tôi đã lên Phòng thuế 1 cửa số 285 Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội hỏi và được trả lời như vậy.

[FONT=&quot]Trích TT32
Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ .......

Hoá đơn thuê nhà của cá nhân là hoá đơn bán hàng thông thường chứ không phải là hoá đơn GTGT do đó không được khấu trừ số thuế GTGT này.
Bạn được khấu trừ thuế GTGT của chi phí thuê nhà trong trường hợp bên cho thuê cấp cho bạn Hoá đơn GTGT (hay nói rõ hơn là thuê mặt bằng của Cty)

Topic này đang bị nhiễu bạn nên đưa ra ý kiến có cơ sở.
[/FONT]