Tổng hợp các câu hỏi về TSCĐ, CCDC

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi banglangtimlhx, 18 Tháng tư 2007.

25,414 lượt xem

  1. banglangtimlhx

    banglangtimlhx Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Kế toán tài sản cố định

    Cty mình có tài sản là 1 thang máy, nhưng phần tòa nhà thì không phải là tài sản của cty (cty cũng không thuê, vì được cho mượn). Mình ghi nhận thang máy này vào TSCĐ Vật kiến trúc, nhưng kiểm toán không chịu. Kiểm toán bảo phải ghi nhận vào Phương tiện thiết bị quản lý, do thang máy là tài sản đơn lẻ. Mọi người có thể tư vấn cho mình ghi nhận vào khoản mục nào là chính xác.
     
    #1
  2. NEO

    NEO Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    148
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCMC
    trường hợp của bạn không khác gì với trường hợp mình đã gặp phải. Mình đã được anh Tồn và mọi người giải thích ở đâyhttp://webketoan.com/forum/showthread.php?t=21667
     
    #2
  3. Ly Ly

    Ly Ly Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    58
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    dong nai
    sếp bạn không muốn nộp thuế, thì bạn làm hợp đồng cho mượn, ghi rõ là bên mượn chịu chi phí sửa chữa, các khoản chi phí sửa chữa có hóa đơn hạch toán vào chi phí, lắp thang máy hạch toán riêng và theo dõi là TSCD.
    Lưu ý :
    1.Tiền sửa mà quá lớn so với tiền thuê cùng thời điểm, so với các nhà cho thuê khác trong khu vực thì thuế không chịu đâu.
    2.Giá trị thang máy lắp lớn, là TSCD thì phai ghi ro sau khi kết thúc cho mượn, đã lắp và gắn liền với nhà thì phải giải quyết như thế nào nữa nhé

    mình tranh thủ coppy lại phần giải thích của anh Tồn cho bạn đó. hì (anh tồn đừng giận nha. em chỉ muốn bạn ấy hiểu chứ ko rối thêm bởi quá nhiều thông tin.)
     
    #3
  4. ziczu

    ziczu Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    kế toán tài sản cố định

    Công ty mình mới mua m1 ô tô tải dùng để giao hảng. cho mình hỏi những chi phí như lệ phí trước bạ, phí đăng kiểm có tính vào nguyên giá của ô tô không hay tính vào chi phí sản xuất.
    Kính mong sự quan tâm giúp đơ. Xin trân thành cảm ơn.
     
    #4
  5. letmyha

    letmyha Hư không

    Bài viết:
    826
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    The land of the living
    Bạn xem lại QĐ 206 sẽ rõ!

    Tất cả được tính vào nguyên giá của TS.
     
    #5
  6. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Theo mình thì được tính vào nguyên giá tài sản cố định. nguyên giá tài sản bao gồm giá mua (trừ triết khấu, giảm giá), các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng như cP vận chuyển, bốc xếp, lắp đặt, chạy thử...và các loại thuế (trừ thuế đc hoàn lại). Bạn tham khảo thêm tài liệu nhé, mình nhớ có vậy thôi
     
    #6
  7. wiskyvodka

    wiskyvodka Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    61
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Mua một tài sản cố định, phát sinh chi phí lắp đặt: 20.000, chị phí chạy thử thiết bị là 25.000 trong đó( trị giá vật liệu: 15.000, tiền lương: 6.000, chi phí khác 4.000)
    Thành phẩm thu được do chạy thử thiết bị nhập kho trị giá 16.000,
    Thiết bị đã bàn giao cho phân xưởng sản xuất
    Mọi người giúp mình định khoản nhé
    Thanks
     
    #7
  8. tamnt07

    tamnt07 Sống đơn giản, lấy nụ cười làm căn bản!

    Bài viết:
    5,074
    Đã được thích:
    445
    Nơi ở:
    The Capital
    1. Bạn không nói rõ là tài sản cố định đó mua bao nhiêu, dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo pp khấu trừ hay không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo pp trực tiếp.
    2. (Chi phí lắp đặt + chi phí chạy thử thiết bị - giá trị thành phẩm thu được do chạy thử thiết bị) được tính vào nguyên giá TSCD.
     
    #8
  9. Thue_Nha_Nuoc

    Thue_Nha_Nuoc User đã bị cấm truy cập

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Tôi ủng hộ ý kiến của em LETMYHA là bạn xem lại QD 206 xem BTC quy định thế nào là tài sản cố định và cách xác định nguyên giá nhé! Mấy ông kiểm toán làm theo chuẩn mực kế toán nhưng chưa đọc phần tổ chức thực hiện của QD 206 trong đó BTC quy định những điều tại văn bản khác trái với 206 thì phải thực hiện theo 206
     
    #9
  10. xuan79

    xuan79 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Các bạn ĐK giúp mình nghiệp vụ về TSCD
    1>Thanh lý 1 HĐ thuê TSCD tài chính NG của TSCD thuê 500tr. TS thuê được DN mua lại vào lúc kết thúc HĐ và trả ngay bằng TM 5tr (TS đã khấu hao 80%)
    2> Mua tại kho bên bán VL chính giá mua chưa thuế 130tr, thuế GTGT 5% chưa thanh toán tiền, chi phí v/c bằng TM 3,15tr thuế GTGT 5%. Hàng về kiểm nhận nhập kho phát hiện thừa một số hàng giá chưa có thuế 5.
    Các bạn giúp mình với mình đang cần gấp.
    Cám ơn các bạn nhiều
     
    #10
  11. lê thị tuyến

    lê thị tuyến Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    pố hào - Thọ phú - triệu sơn - Thanh Hóa
    1) a) NợTK211: 5tr
    CóTK111: 5tr
    b) NợTK2142: 400tr
    CóTK2141: 400tr

    2) hàng thừa chưa rõ nguyên nhân cho vào TK3381
    a) NợTK152:
    NợTK133:
    CóTK331:
    CóTK3381:

    b) NợTK152: 3,15tr
    NợTK133: 1,575tr
    CoTK111: 4,727tr
     
    #11
  12. tuanmay9

    tuanmay9 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam dinh
    a/nợ TK 111 : 5 Tr
    Có TK 711 : 5 tr


    b/ Nợ TK 811 : 5Tr
    Nợ TK 242 : 95 Tr
    Nợ Tk 214 : 400 Tr
    Có TK 211: 500 Tr
    2/
    Nhâp kho NPL :
    a/ Nợ TK 152 : 130 Tr
    Nợ TK 133 : 6.5 Tr
    Có TK 331 : 136.5 Tr

    b/ Nợ TK 152 : 3.15 Tr
    Nợ TK 133 : 0.1575 Tr
    Có TK 111 : 3.3075 Tr

    c/ Nợ TK 152 : 5.0 Tr
    Có TK 338 : 5.0 Tr
     
    Last edited: 16 Tháng sáu 2007
    #12
  13. xuan79

    xuan79 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Cảm ơn bạn Tuyến nhé vậy bạn cho mình hỏi giá trị còn lại của TS thì thể hiện ở đâu vì TS mới KH 80% còn lại 20% là 100tr mới trả bằng TM 5tr còn 95tr nữa
     
    #13
  14. Trinh Mai

    Trinh Mai Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình nghĩ là làm thế này ở câu 1:
    1-1a) Nợ TK 2142: 400
    Có TK 2141: 400
    1b) Nợ TK 211: 100
    Có TK 212: 95
    Có TK 111:5
    Bạn nào có ý kiến gì hay thì góp ý thêm nhé
     
    #14
  15. phunglam

    phunglam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    123
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    68/69/18/12 TA 32 - P. Thới An - Q.12
    Các bạn quên là tài sản sau khi tới thời gian thuê (trường hợp này là bên đi thuê chỉ thuê một phần giá trị tài sản rồi sau đó mua lại) thì phải ghi :
    1) Nợ 211 : 105 tr
    Có 212 : 100 tr
    Có 111 : 5 tr
    2) Nợ 2142 : 400 tr
    Có 2141 : 400 tr
    Định khoản như bạn tài sản thuê tài chánh bị mất 5 triệu
    Tiền trả ngay chỉ là hình thức bù một phần nào chi phí cho bên cho thuê thay vì mình còn phải trả tiền thuê thêm một thời gian nữa. Do đó giá trị còn lại của tài sản thuê khi chuyển qua cho Cty mình phải là giá trị còn lại = nguyên giá - số đã KH chứ không được tính như các bạn.
     
    #15
  16. minhgiang

    minhgiang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    119
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình nghĩ dữ liệu TS đã khấu hao 80% là trong quá trình thuê, DN đã khấu hao 80%; do sau khi thuê, DN đồng ý mua lại; như vậy TSCĐ tại DN tăng; để đảm bảo nguyên tắc giá gốc, mình ghi:
    Nợ TK 211: 500tr
    Có TK 212: 500tr
    Do TSCĐ đã qua sử dụng, có khấu hao, nên mình cũng chuyển giá trị hao mòn:
    Nợ TK 2142 (HM TS đi thuê): 400tr
    Có TK 2141 ( HM TSCĐ) : 400tr
    Do DN phải bỏ thêm 5tr nữa để mua lại TS; nên nguyên giá tài sản được ghi tăng thêm khoản chi đó:
    Nợ TK 211: 5tr
    Có TK 111: 5tr
    Nợ TK 152: 130tr
    Nợ TK 133: 6,5tr
    Có TK 331: 136,5tr
    Nợ TK 152: 3tr
    Nợ TK 133: 0,15tr
    Có TK 111: 3,15tr
    Nợ TK 152: 5tr
    Có TK 3388: 5tr
    Có gì cùng nhau trao đổi góp ý nhé; mình cũng đang học nên có thể chưa được đúng lắm. :friend:
     
    Last edited: 17 Tháng sáu 2007
    #16
  17. Cúc Hương

    Cúc Hương Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    180
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    vĩnh phúc
    Mình đồng ý với ý kiến của Minhgiang:friend:
     
    #17
  18. songviet

    songviet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Với nghiệp vụ 1/, theo như hướng dẫn hạch toán TK212 trong quyển 1 Chế độ kế toán Doanh nghiệp của Bộ Tài chính phát hành thì đúng là họ đã hướng dẫn hạch toán như bạn phunglam. Nhưng theo tôi thì phải hạch toán như bạn minhgiang mới hợp lý. Vì nếu đã có bút toán kết chuyển số hao mòn TSCĐ từ 2142 sang 2141 thì không có lý gì lại chỉ kết chuyển sang 211 phần giá trị còn lại, làm thế thì còn 400tr nữa bên nợ 212 bỏ đi đâu?
     
    #18
  19. phunglam

    phunglam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    123
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    68/69/18/12 TA 32 - P. Thới An - Q.12
    Vì mình ghi chit tiết TK 2141 và 2142 nên các bạn nhầm lẫn điều này rồi. Mình theo dõi chi tiết TK hao mòn để theo dõi cho sát thôi vì thực tế điều kiện để gọi là TSCĐ thuê tài chánh là bên đi thuê có quyền mua lại TS đã thuê (có thể là khấu hao hết NG mới mua lại hoặc còn một phần giá trị thì mua lại cũng được tùy thỏa thuận lúc ban đầu. Nhưng đa phần là còn giá trị là DN đã mua lại rồi vì bớt tiền thuê sớm chừng nào tốt chừng đó. Do đó,các bạn mới nhầm lẫn chỗ này.
    Khi khấu hao hết tài sản và thanh lý TSCĐ này thì ghi :
    - Nợ 214 : 505 tr
    Có 211 105
    Có 212 400 tr
    Nếu bán được hay thu hồi phế liệu
    - Nợ 111, 152 ....
    Có 711
    Có 33311
    Vì TSCĐ này khi mua lại chẳng qua đổi hình thức sở hữu thôi, chứ đã gọi là thuê tài chánh thì nó cũng gần như lđã là của đơn vị rồi nhưng vì mình mua bằng vốn người khác nên NN mới phân biệt TK 211 và 212 là vậy đó. Chính vì vậy mình mới được khấu hao khác với thuê hoạt động là đơn vị cho thuê phải trích KH. Khi hết thời gian thuê thì trả lại gọn nhẹ.
     
    #19
  20. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    ư
    Mình chưa hiểu cái 5tr trả bằng tiền mặt là trả trước 5tr khi mua TS hay là bạn viết nhầm (trả ngay bằng tiền mặt 500tr)... chứ đọc như thế có hiểu đc là TS mua cao hơn nguyên giá 5tr ko? Vì rất vô lý khi TS khấu hao đến 80% mà DN vẫn mua với giá mới...lại còn cao hơn 5tr nữa.
     
    #20

Chia sẻ trang này