Thuế nhập khẩu và thuế GTGT bổ sung của hàng nhập khẩu

[khoqua75]

--------------------------------------------------------------------------------

Cả nhà cho minh hỏi nhé Công ty mình chuyên KD thiết bị ngành viễn thông
- Năm 2004, 2005, 2006, công ty mình có nhập khẩu mặt hàng cáp sợi quang, mình khai trên tờ khai Hải quan với thuế suất thuế nhập khẩu là 3% và được lãnh đạo hải quan cho thông quan.
- Đến tháng 5 năm 2007, Cục Hải Quan Sau thông quan có công văn yêu cần công ty mang tất cả các Tờ khai nhập khẩu mặt hàng cáp sợi quang đến kiểm tra.
- Sau khi kiểm tra xong các tờ khai mà đơn vị cung cấp, Cơ quan Hải quan kết luận: mặt hàng cáp sợi quang có thuế suất thuế nhập khẩu là 5%.
- Đến thời điểm kiển tra các mặt hàng cáp sợi quang công ty đã bán hết không còn tồn kho.
- Ngày 30/09/2007 Cục trưởng Cục Hải Quan có quyết định thu bổ sung (không có phạt chậm nộp) thuế nhâp khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu, cụ thuể như saunộp trong tháng 10)
Thuế Nhập khẩu: 377.350.296 đồng
Thuế GTGT hàng nhập khẩu : 52.065.135 đồng
Tổng cộng: 429.415.430 đồng
Xin hỏi:
- Cơ quan Hải quan thu bổ sung thuế như vậy đúng hay không, vì họ cũng đã kiểm tra và cho thông quan, thu bổ sung sẽ gây thiệt hại cho doanh nghiệp, vì doanh nghiệp trích từ doanh thu năm 2007 để nộp bổ sung cho 02 khoản thuế này.
- Khai khai thuế
+ Thuế nhập khẩu bổ sung có được xem là chi phí hợp lý hay không ? HT : nợ 632/ có 3333 đúng ko?
+ Thuế GTGT hàng nhập khẩu bổ sung có được khấu trừ hay không ? Nếu có thì khai trực tiếp trên tờ khai thuế T10/07, phần điều chỉnh tăng (Mẫu: 01/GTGT) hay khai bổ sung theo (mẫu: 01/KHBS) ?
=> Sếp quạo mà minh cũng chán lắm.
Mong cả nhà giúp minh sóm nhé////

 

[Nguyen Tu Anh]

- Cơ quan Hải quan thu bổ sung thuế như vậy đúng hay không, vì họ cũng đã kiểm tra và cho thông quan, thu bổ sung sẽ gây thiệt hại cho doanh nghiệp, vì doanh nghiệp trích từ doanh thu năm 2007 để nộp bổ sung cho 02 khoản thuế này.

Không thiệt hại cho DN đâu vì thế này nhé!

+ Thuế nhập khẩu bổ sung có được xem là chi phí hợp lý hay không ? HT : nợ 632/ có 3333 đúng ko?

Được tính vào chi phí hợp lý. Hàng đã bán hết nên hạch toán thế đúng rồi.

+ Thuế GTGT hàng nhập khẩu bổ sung có được khấu trừ hay không ? Nếu có thì khai trực tiếp trên tờ khai thuế T10/07, phần điều chỉnh tăng (Mẫu: 01/GTGT) hay khai bổ sung theo (mẫu: 01/KHBS) ?

Được khấu trừ thuế GTGT. Kê khai chứng từ nộp thuế vào bảng kê đầu vào 01-2/GTGT, rồi sẽ "bắn" tiếp vào tờ khai 01/GTGT. Không làm điều chỉnh.

 

[khoqua75]

Tú Anh ơi Cty Mình bị thiệt hại về thuế nhập khẩu chứ
Cụ thể: 2 % = 5 % - 3%
Vì nếu trước đây Cơ quan Hải quan áp mức thuế nhập khẩu thì cty ty mình bán với mức giá cao hơn. Do đó năm 2007 nộp thuế nhập khẩu truy thu cho năm 2004, 2005, 2006 minh sẽ lấy doanh thu năm 2007 bù đắp ( vì hàng đã bán hết)

 

[Nguyen Tu Anh]

Thuế nhập khẩu liên quan đến giá vốn, không liên quan đến doanh thu. Nên đừng cho rằng vì thuế nhập khẩu mà "bán với mức giá cao hơn" và "sẽ lấy doanh thu 2007 bù đắp".

Phần thuế nhập khẩu phải nộp bổ sung sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, tức là thuế TNDN năm 2007 phải nộp của bạn sẽ ít hơn.

Tú Anh ơi Cty Mình bị thiệt hại về thuế nhập khẩu chứ
Cụ thể: 2 % = 5 % - 3%
Vì nếu trước đây Cơ quan Hải quan áp mức thuế nhập khẩu thì cty ty mình bán với mức giá cao hơn. Do đó năm 2007 nộp thuế nhập khẩu truy thu cho năm 2004, 2005, 2006 minh sẽ lấy doanh thu năm 2007 bù đắp ( vì hàng đã bán hết)

 

[khoqua75]

Cám ơn bạn Tú Anh nhiều sau khi phân tính minh thấy không có thiệt hại về cho công ty cả, nhưng phần Giá vốn và Doanh thu có sự thay đổi về số học.
VD-DN có nhập khẫu 01 thiết bị như sau:Giá nhập 1 tỷ, giá bán 110% giá vốn.
TH1: Thuế nhập khẩu 50%
Giá vốn
Nợ: 1561: 1.5 tỷ
Có: 331: 1 tỷ
Có: 333.3: 0.5 tỷ
Doanh thu: 110% GV
Nợ: 111/131: : 1.815 ty
Có:511:1.5x110%: 1.65 tỷ
Có: 3331 : 0.165
TH2: thuế NK 30%
Giá vốn
Nợ: 1561: 1.3 tỷ
Có: 331: 1 tỷ
Có: 333.3: 0.3 tỷ
Doanh thu: 110% GV
Nợ: 111/131: : 1.573 ty
Có:511: 1.3x110%: 1.43 tỷ
Có: 3331 : 0.143
Như vậy: (2) - (1)
Giá vốn: giảm: 0.2 tỷ = 1.3 tỷ -1.5 tỷ
Doanh thu giảm 0.22 tỷ = 1.43 tỷ - 1.65 tỷ
Phải thu giảm: 0.242 tỷ
phần thuế VAT ra: +0.22
Phần thuế bổ sung vào : 0.2
=>( Phần mất) 0.242 tỷ = 0.2 + 0.22 ( phần được)

Ko biết VD như trên có lô gích ko?

 

[Nguyen Tu Anh]

Ví dụ trên của bạn không hợp lý ở chỗ bạn cho cả doanh thu và giá vốn cùng chuyển động. Doanh thu tính theo giá vốn theo tỷ lệ 110% nên khi giá vốn thấp thì doanh thu thấp, giá vốn cao thì doanh thu cao với tỷ lệ tương ứng. Tuy nhiên, thực tế khi tăng giá vốn lên do thuế nhập khẩu bổ sung thì không còn cách nào để tăng doanh thu lên được nữa vì hàng đã bán hết ==> giá vốn tăng mà doanh thu không đổi ==> lợi nhuận giảm.

Công ty sẽ không bị thiệt hại gì nếu như bạn cố định yếu tố doanh thu.

 

[khoqua75]

Mình đã hiểu rùi, cám ơn bạn nhiều!