tiger2774;307869]Chỗ này chúng ta thử bàn luận chút xíu, có lẽ gần giống như namvan hỏi:
VAT Đầu vào: 10.000.000
VAT đầu ra: 3.000.000
VAT được khấu trừ: (7.000.000)
Tháng sau điều chỉnh khiến cho:
VAT đầu vào: 9.000.000
VAT đầu ra: 3.000.000
VAT được khấu trừ: (6.000.000)
Số thuế điều chỉnh ở đầu vào là: 1.000.000
Theo 3267 có nói: Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT
Vậy số 1.000.000 này có phải là số thuế điều chỉnh tăng không?
Và nếu điều chỉnh do hủy hóa đơn tháng trước, xuất lại hóa đơn vào tháng này cũng áp dụng thế sao?
To taoxanh: số tiền phạt chậm nộp = số thuế điều chỉnh tăng * số ngày chậm nộp * 0.05% và Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp tiền thuế => là có ý nghĩa giống nhau?