Vào tháng 07/07, cty em có xuất 1 HĐ trị giá 200 triệu.
Đến nay do công trình có 1 số hạng mục chưa hoàn thành nên hai bên thỏa thuận bên mua sẽ xuất trả 1 phần HĐ trị giá 75 triệu ( Bên em là cty xây dựng lắp đặt ).
Vậy tháng này em kê khai HĐ xuất trả hàng của bên mua như thế nào , sẽ kê khai vào bảng 03/GTGT hay bảng 02A/GTGT ? giúp em với.
Hiện tại mọi người đều tán thành theo như ý kiến của khoqua75. Tuy nhiên trường hợp trả hàng lai không phải là việc kê khai bình thường mà nó dùng để điều chỉnh doanh số đầu vào, ra và thuế của các tháng trước, như vậy việc trả hàng này ảnh hưởng đến số thuế đã kê khai trước đó.
Theo hướng dẫn kê khai thuế tại thông tư 32/2007/TT-BTC thì việc trả hàng phải thực hiện kê kai điều chỉnh vào chỉ tiêu 19;21:
Mã số [19], [21]: Phản ánh các khoản điều chỉnh tăng, giảm số thuế GTGT của HHDV mua vào trong các trường hợp được điều chỉnh theo chế độ quy định.
Khi kê khai điều chỉnh tại các chỉ tiêu này, CSKD phải giải trình số liệu điều chỉnh tại Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT (mẫu số 02A/GTGT), và gửi kèm theo tờ khai.
Một số các trường hợp điều chỉnh thuế GTGT đầu vào khác theo quy định cũng được ghi vào chỉ tiêu này như:
1. Điều chỉnh tăng, giảm do kê khai sai, nhầm lẫn về thuế và giá trị của HHDV mua vào các kỳ trước.
2.
Điều chỉnh do hàng hoá không đúng qui cách, chất lượng phải trả lại cho bên bán hoặc phải điều chỉnh lại giá bán, số lượng, thuế suất theo biên bản và hoá đơn điều chỉnh Như vậy trả hàng phải điều chỉnh không phải kê khai dù cho đó là viết hóa đơn đầu ra của tháng này (phát sinh trong tháng này)
Về phần điều chỉnh:
Do trả hàng nên điều chỉnh giảm số thuế đầu vào được khấu trừ =>làm theo 01/KHBS
Về kê khai hóa đơn dùng để điều chỉnh giảm đó thì giải trình ở phần
C.Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm. Nếu nhiều hóa đơn thì có thể dùng mẫu 01-1/GTGT hay 01-2/GTGT để kê khai. không liên quan gì trên BK đầu vào đầu ra trên hồ sơ khai thuế tháng.
