Hạch toán tài khoản ký quỹ bảo lãnh hợp đồng

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi HuongDL, 22 Tháng mười một 2007.

56,138 lượt xem

  1. HuongDL

    HuongDL Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Phố biển
    Khi DN có nhu cầu bảo lãnh hợp đồng tại ngân hàng thì ngân hàng sẽ mở cho DN một tài khoản bảo lãnh. Trong tài khoản bảo lãnh này bao gồm tiền ký quỹ (bảo lãnh) và tiền lãi.

    Như vậy DN sẽ phải theo dõi và hạch toán như thế nào đối với khoản bảo lãnh và khoản lãi này? vấn đề đặt ra là phải theo dõi chi tiết được từng đối tượng (người nhận bảo lãnh) và từng Ngân hàng bảo lãnh.

    Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị và các bạn
     
    #1
  2. meocung

    meocung Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    330
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đà Nẵng
    ờ hôm nay tớ cũng làm cái bảo lãnh chào hàng, nhưng cái ngân hàng nì làm thủ tục chưa ra, ko biết nó ra làm sao???
     
    #2
  3. hoangan

    hoangan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thai Binh
    trường hợp này ở đơn vị mình thường hạch toán như sau:
    - Khi NH chấp nhận bảo lãnh và chuyển 1 số tiền vào TK bảo lãnh mình hạch toán: Nợ 1388 (chi tiết đối tượng nhận bảo lãnh)
    Có 112 ( chi tiết NH nhận bảo lãnh)
    - Khi hết thời hạn bảo lãnh, số tiền bảo lãnh được giải tỏa thì HT:
    Nợ 112 ( chi tiết NH nhận bảo lãnh)
    Có 1388 ( chi tiết đối tượng nhận bảo lãnh)

    Đơn vị mình hạch toán như vậy ko biết đã đúng chưa nhỉ? Nếu bạn nào có cách hạch toán khác thì cùng cho mình tham khảo với:byebye:
     
    #3
  4. hungbui

    hungbui Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    BAn ơi, có thể nói cho mình biết là ký quỹ bảo lãnh hợp đồng mục đích để làm gì không bạn, lần đầu tiên mình nghe nói đến đó.
     
    #4
  5. hoangan

    hoangan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thai Binh
    Đó chẳng qua là để ràng buộc giữa mình và các đối tác mới làm ăn với nhau mà chưa thực sự tin tưởng nhau thôi. Chẳng hạn như đơn vị bạn ký hợp đồng thực hiện 01 dịch vụ nào đó với 1 đối tác mới thì họ sẽ yêu cầu bạn phải có 01 NH đứng ra bảo lãnh việc thực hiện HD đó của bạn, TH bạn thực hiện tốt công việc đó thì không sao, sau khi hết thời hạn bảo lãnh thì NH sẽ tự động trả lại bạn số tiền ký bảo lãnh đó, nhưng nếu như bạn vi phạm hợp đồng với đối tác về các điều khoản ràng buộc trong thời hạn bảo lãnh thì họ sẽ yêu cầu NH nhận bảo lãnh của bạn phải chuyển trả cho họ số tiền mà họ đã yêu cầu bảo lãnh ban đầu khi thực hiện HD đó mà không cần phải giải trình với NH lý do tại sao/Mình giải thích như vậy không biết có đúng không nhỉ?
     
    #5
  6. meocung

    meocung Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    330
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đà Nẵng
    Đúng rồi, không những thế còn được nhận lãi từ số tiền gởi vào NH để bảo lãnh đó!!
     
    #6
  7. nhatlanduong

    nhatlanduong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Hạch toán vào TK144-chi tiết theo ngân hàng (chi tiết thêm theo hợp đồng để biết thời hạn được giải ngân để có thể chủ động được nguồn tiền mình có thể sử dụng, cái này theo dõi riêng trên excel dễ hơn).

    Lãi phát sinh thì vào TK515 bình thường.
     
    #7
  8. MinhCanTho

    MinhCanTho Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    244
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.CanTho
    Chào cả nhà !
    Mình thấy nghiệp vụ này thường xuyên xảy ra, sao không thấy bậc tiền bối nào góp ý hết ???
    Tóm lại là hạch toán N1388/C112 hay N144/C112 hay N113/C112_cty & N112_kquy/C113 hay ...
    Tình huống Ngân hàng trích từ tài khoản Cty (hoặc nộp tiền mặt) để mở tài khoản ký quỹ => dẩn đến cty sẽ có 2 số tài khoản tại 1 ngân hàng, khi phát sinh lãi từ TK ký quỹ thì ngân hàng sẽ chuyển số lãi này sang TK Cty => hạch toán ra sao ??? :flower::flower::flower:
     
    #8
  9. MinhCanTho

    MinhCanTho Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    244
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.CanTho
    Trong thời gian chờ bậc tiền bối, mình định khoản như sau:
    TK 11211 Tiền gửi NH A
    TK 11212 Tiền ký quỹ tại NH A
    1- Trích từ TK cty sang TK ký quỹ
    a- N113/C11211 (TK Cty)
    b- N11212/C113 (TK ký quỹ)
    (Nếu nộp tiền mặt vào TK ký quỹ N11212/C1111)
    2- Khi TK ký quỹ phát sinh lãi
    N11212/C515
    3- Chuyển lãi từ TK ký quỹ sang TK Cty
    a- N113/C11212(TK ký quỹ)
    b- N11211/C113 (TK Cty) :dance2::dance2::dance2:
     
    #9
  10. titcoi05

    titcoi05 Còi nhất hội

    Bài viết:
    96
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bên mình mới bắt đầu Nhập khẩu, cho mình hỏi khi có Hợp đồng thì mình ký quỹ 10% trị giá HD đúng k?, mình VD luôn: trị giá HD: 20.000USD, mình ký quỹ: 2.000, sau đó hàng về là: 19.800, thanh toán: 17.800. Vậy mình phải hạch toán từng bước thế nào?
     
    #10
  11. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội

    Công ty mình làm cái này lâu rùi. Công ty mình có mở TK tại NH . và thường làm BLãnh ở đó( và NH sẽ mở cho cty mình 1 TK ký quỹ bảo lãnh)
    - Khi ký quỹ làm BLãnh: (mình nộp tiền vào TK tiền gửi của cty rồi NH sẽ tự trích TK đó)
    Nợ TK 144
    Có TK 112, 111

    -Khi NH tính lãi từ TK ký quỹ bảo lãnh:
    Nợ TK 112 ( Chi tiết TK tiền gửi - Vì họ sẽ thể hiện hết trên TK tiền gửi của mình và ghi là hạch toán lãi từ TK ký quỹ bảo lãnh)
    Có TK 515
    - Khi NH giải tỏa bảo lãnh:
    Nợ TK 112
    Có TK 144.
     
    #11
  12. MinhCanTho

    MinhCanTho Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    244
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.CanTho
    Cty mình mở TK ngân hàng Vietcombank, họ in cho mình cả 2 sổ phụ (1 của cty, 1 của ký quỹ) và ngày 25 của mỗi tháng, họ đều tính lãi riêng biệt (1 của cty, 1 của ký quỹ), sau đó họ mới làm thêm bút toán chuyển tiền lãi từ TK ký quỹ sang TK cty (Tức là trên sổ phụ ký quỹ sẽ mất tiền lãi và sổ phụ cty sẽ tăng thêm tiền lãi), do đó nếu làm như bạn (N112/C515) không biết có ổn không ??? :dance2::dance2::dance2:
     
    #12
  13. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Thật ra thì bạn ko nhất thiết phải theo dõi cả 2 Tk . Chỉ cần theo dõi 1 TK tiền gửi thôi. Vì cuối tháng, hoặc sau mỗi lần làm BL thì NH đều chuyển lãi từ TK ký quỹ sang TKTG mà.
    Nếu ko cty bạn mà làm BL ở nhiều NH thì chít à...loằng ngoằng nhiều tiểu khoản quá. Hoặc bạn có thể đề nghị với bên NH là sau mỗi lần làm Bl: thể hiện luôn số ký quỹ; tiền phí BL, (lãi thì định kỳ rồi) trên TK tiền gửi của mình.
    Nên theo dõi 1 TK thôi cho gọn bạn ạ, vì tất cả phát sinh liên quan TK ký quỹ đều được chuyển qua TK tiền gửi mà.
     
    #13
  14. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Tiền bối đây; tiền bối bảo : chú này định khoản được. có cái là nếu bỏ qua 113 cho nó đơn giản. Hehe, anh là anh sợ 113 lắm.
     
    Last edited: 3 Tháng mười hai 2007
    #14
  15. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    công ty tớ mở đến 4 cái TK ở 1 NH khác nhau. Nếu theo dõi chi tiết tới từng TK như thế thì chắc tớ toi quá. Nên tớ chỉ theo dõi trên TK tiền gửi thôi. Và mấy năm nay rui, qtoán vài lần rui. ko vẫn đề gì cả. Vì mình có hạch toán sai hay thiếu sót gì đâu.
     
    #15
  16. hoàng tử bé

    hoàng tử bé Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hoàng cung
    công ty có 4 cái tk nh thôi mà không thể theo dõi chi tiết nổi thì cũng bó tay kế toán, có mà cả đời làm kế toán đối phó thuế dài dài thôi em ạ
     
    #16
  17. honghanhbt

    honghanhbt Pinkcat

    Bài viết:
    414
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Tất nhiên là có đến hàng trăm TK thì KT cũng hạch toán chi tiết đc hết thôi. Chỉ có điều tốn giấy mực và hệ thống sổ sách dầy cộp. Cái nào cần thiết chi tiết thì làm chi tiết, còn cái nào ko chi tiết mình vẫn theo dõi tốt, vẫn rõ ràng thì cũng chẳng nhất thiết phải nguyên tắc đâu hoàng tử còn bé ạ
     
    #17
  18. hoàng tử bé

    hoàng tử bé Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hoàng cung
    hà hà, cô em này toàn thích làm kế toán tổng quát. Kế toán mà không làm chi tiết thì chỉ có kiểu kế toán cỏn con. Kế toán càng chi tiết càng giúp nhiều cho quản lý, còn nếu cô em không cần nguyên tắc mà tổng quát 1 cục số thì làm cả đời cô em cũng chỉ là kế toán quèn
     
    #18
  19. nhatlanduong

    nhatlanduong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Bạn này nói năng khó nghe quá, cái topic này đóng được rồi đấy.
    Tôi đã làm qua nghiệp vụ này rồi và đã có góp ý ở phần trên. Nếu bạn có ý gì thì đóng góp, không nên bình phẩm người khác.
     
    #19
  20. hangcoi1983

    hangcoi1983 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    vinh yen
    Mình mới vào làm cho 1 công ty xây dựng. Ngày 6/1/2010 có một giấy báo có của ngân hàng nội dung như sau:
    Có TKTG: 158.985.000
    Nợ TK bảo lãnh:
    Đến ngày 21/1/2010 có 3 giấy báo có nội dung:
    Có TKTG: 56.951.000
    Nợ TK bảo lãnh: 56.951.000
    Có TKTG: 38.479.800
    Nợ TKBL: 38.479.800
    Có TKTG: 63554300
    Nợ TKBL: 63.554.300
    Ngày 27/1/2010 chuyển lãi k kỳ hạn từ TKBL sang TKTG là 286173
    Ngày 8/7/2010 Nộp phí bảo lãnh là 1.000.000
    Mình đọc mà chẳng hiểu gì cả. Có ai giải thích giúp mình với k? Mình cảm ơn rât nhiều
     
    #20

Chia sẻ trang này