Thời điểm kê khai khấu trừ thuế GTGT và tờ khai GTGT tháng có giống nhau hay không?

[thucthuc]

DN có 1 tờ hóa đơn phát sinh trong tháng 11/2007. Theo quy định thì DN phải kê khai vào tờ khai kỳ tháng 11/2007. Thời hạn nộp của tờ khai này là đến ngày 20/12/2007. Ví dụ DN không nộp đúng thời hạn mà nộp sang ngày 20/01/2008, được không? Tất nhiên là được (ở đây chúng ta bỏ qua vấn đề xử phạt VPHC về thủ tục thuế). Vậy thời điểm kê khai của tháng phát sinh (tháng 11) có phải là tháng 12 không?

Từ đây, chúng ta có thể hiểu thời điểm kê khai là gì rồi. Theo mình nghĩ là thời gian tại 1 điểm nào đó đối với 1 sự kiện nào đó.

Thời điểm kê khai của tháng phát sinh nó luôn đi đôi với tờ khai GTGT tháng phát sinh. Vậy thì so với quy định, tờ hóa đơn tháng 11 đó chỉ được phép kê khai vào tối đa 3 kỳ kể từ kỳ phát sinh, nó sẽ là tờ khai kỳ tháng 11/2007, 12/2007 và 01/2008. Còn thời điểm DN đi nộp 3 tờ khai đó vào ngày nào thì đó là chuyện của DN.

Các bạn có đồng ý với diễn giải của mình chứ?

Các bạn xem công văn này có xài đc không nhé, (công văn này của TCT gửi Các Cục thuế nhá)

CÔNG VĂN
CỦA BỘ TÀI CHÍNH - TỔNG CỤC THUẾ SỐ 870 TCT/DNNN
NGÀY 26 THÁNG 03 NĂM 2004 VỀ VIỆC KÊ KHAI KHẤU TRỪ
VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Tổng cục Thuế nhận được Công văn của một số Cục thuế địa phương và một số doanh nghiệp hỏi về thời điểm kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và mẫu tờ khai quyết toán thuế GTGT năm 2003. Vấn đề này Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Về thời điểm kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng
Theo quy định tại điểm 1.2c, mục III, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT thì: Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.
Ví dụ: Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng 1 năm 2004 thì số thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 năm 2004, nếu cơ sở chưa kê khai kịp vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 thì được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế của tháng 2, tháng 3 hoặc chậm nhất vào tờ khai thuế GTGT của tháng 4 năm 2004.

Do đó, theo như ví dụ của anh chàng Tiger thì hoá đơn phát sinh trong tháng 11/2007 thì được kê khai chậm nhất là tháng 2/2008 (chứ ko phải tháng 1/2008).

Vấn đề này đã nói nhiều rồi, cũng đã có công văn hướng dẫn rồi còn tranh cãi làm gì

 

[tiger2774]

Các bạn xem công văn này có xài đc không nhé, (công văn này của TCT gửi Các Cục thuế nhá)

CÔNG VĂN
CỦA BỘ TÀI CHÍNH - TỔNG CỤC THUẾ SỐ 870 TCT/DNNN
NGÀY 26 THÁNG 03 NĂM 2004 VỀ VIỆC KÊ KHAI KHẤU TRỪ
VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Tổng cục Thuế nhận được Công văn của một số Cục thuế địa phương và một số doanh nghiệp hỏi về thời điểm kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và mẫu tờ khai quyết toán thuế GTGT năm 2003. Vấn đề này Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Về thời điểm kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng
Theo quy định tại điểm 1.2c, mục III, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT thì: Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.
Ví dụ: Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng 1 năm 2004 thì số thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 năm 2004, nếu cơ sở chưa kê khai kịp vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 thì được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế của tháng 2, tháng 3 hoặc chậm nhất vào tờ khai thuế GTGT của tháng 4 năm 2004.

Do đó, theo như ví dụ của anh chàng Tiger thì hoá đơn phát sinh trong tháng 11/2007 thì được kê khai chậm nhất là tháng 2/2008 (chứ ko phải tháng 1/2008).

Vấn đề này đã nói nhiều rồi, cũng đã có công văn hướng dẫn rồi còn tranh cãi làm gì

Thucthuc nên xem lại mình đã đọc kỹ nội dung topic này chưa?:wall:

 

[hoangyeu]

Tất nhiên là được kê khai đến T2 rùi, tờ khai của t11 bao giờ cũng kê khai vào tháng 12 và hóa đơn đó chưa đựoc kê khai trong tháng 12 thì sẽ có hiệu lực trong 3 tháng có nghĩa là đến t2 mới hết hạn kê khai

 

[NPT]

Thời điểm kê khai của tháng phát sinh nó luôn đi đôi với tờ khai GTGT tháng phát sinh. Vậy thì so với quy định, tờ hóa đơn tháng 11 đó chỉ được phép kê khai vào tối đa 3 kỳ kể từ kỳ phát sinh, nó sẽ là tờ khai kỳ tháng 11/2007, 12/2007 và 01/2008. Còn thời điểm DN đi nộp 3 tờ khai đó vào ngày nào thì đó là chuyện của DN.
Các bạn có đồng ý với diễn giải của mình chứ?

Không đồng ý với cách diễn giải này.
Khi 1 nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiệm vụ của chúng ta là cập nhật vào sổ sách và theo dõi chứ chưa kê khai trên tờ khai thuế được, phải đợi đến hết tháng mới xác định được số liệu phát sinh cả tháng, lúc bây giờ mới bắt đầu kê khai( theo qui định chậm nhất ngày 20 phải nộp tờ khai)trong thời gian này chúng ta có thể chọn ngày nào để kê khai cũng được miễn là đảm bảo thời gian nộp tờ khai nên đồng nghĩ với việc thời điểm kê khai là khoản thời gian 20 ngày.ngày 21 trở đi bạn kê khai cũng được chứ? nhưng nó không phù hợp với ngày nộp tờ khai, dẫn đến trể hạn nộp tờ khai. Theo tôi thời điểm kê khai là lúc ta nhập số liệu vào tờ khai thuế nhưng phải đảm bảo thời gian để nộp tờ khai.
Thời điểm kê khai khác với thời điểm phát sinh. Có phát sinh mới dẫn đến việc kê khai, không có phát sinh chỉ thực hiện thủ tục nộp tờ khai trắng=>nên không thể thời điểm phát sinh đi đôi với thời điểm kê khai được.Hết

 

[Bong05]

Không đồng ý với cách diễn giải này.
Khi 1 nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiệm vụ của chúng ta là cập nhật vào sổ sách và theo dõi chứ chưa kê khai trên tờ khai thuế được, phải đợi đến hết tháng mới xác định được số liệu phát sinh cả tháng, lúc bây giờ mới bắt đầu kê khai( theo qui định chậm nhất ngày 20 phải nộp tờ khai)trong thời gian này chúng ta có thể chọn ngày nào để kê khai cũng được miễn là đảm bảo thời gian nộp tờ khai nên đồng nghĩ với việc thời điểm kê khai là khoản thời gian 20 ngày.ngày 21 trở đi bạn kê khai cũng được chứ? nhưng nó không phù hợp với ngày nộp tờ khai, dẫn đến trể hạn nộp tờ khai. Theo tôi thời điểm kê khai là lúc ta nhập số liệu vào tờ khai thuế nhưng phải đảm bảo thời gian để nộp tờ khai.
Thời điểm kê khai khác với thời điểm phát sinh. Có phát sinh mới dẫn đến việc kê khai, không có phát sinh chỉ thực hiện thủ tục nộp tờ khai trắng=>nên không thể thời điểm phát sinh đi đôi với thời điểm kê khai được.Hết

Theo như lý luận của bác Hic hic Hóa đơn tháng 1 đến tháng 3 em mới kê khai thuế thế thì thời điểm kê khai của em nó cũng được tính từ tháng 3 hả bác.
Luật pháp Việt Nam nói chung và của ngành thuế nói riêng theo em hiện nay còn nhiều vấn đề ???? Thế cho nên dân Kế nhà ta cứ căn theo Nghị Định và TT mà làm, có đôi chỗ chưa hiểu rõ làm 1 cái văn bản hỏi lên TCT và khéo léo 1 chút là ta có văn bản theo như ý rùi. Vì vậy em xin các bác dân Kế nhà ta dừng bàn luận tại đây kẻo mà thiệt đến thân đấy ạ. :dance2::dance2::dance2:

 

[Esc_force]

Ở đây có thể Tú Anh nhầm lẫn giữa thời điểm kê khai và giá trị của tờ khai thuế. Ví dụ: HĐ của tháng 11 thì kê vào cuối tháng 11 (đến 20 tháng 12). Nhưng tờ khai thuế thì vẫn là của tháng 11. Như vậy, trong trường hợp chưa kê khai thì có thể khai vào tờ khai của tháng 12/N,1/N+1,2/N+1 và thời gian chậm nhất là đến 20 tháng 3/ N+1. Tui hiểu thế đúng không các bác?!

 

[NPT]

Theo như lý luận của bác Hic hic Hóa đơn tháng 1 đến tháng 3 em mới kê khai thuế thế thì thời điểm kê khai của em nó cũng được tính từ tháng 3 hả bác.
Luật pháp Việt Nam nói chung và của ngành thuế nói riêng theo em hiện nay còn nhiều vấn đề ???? Thế cho nên dân Kế nhà ta cứ căn theo Nghị Định và TT mà làm, có đôi chỗ chưa hiểu rõ làm 1 cái văn bản hỏi lên TCT và khéo léo 1 chút là ta có văn bản theo như ý rùi. Vì vậy em xin các bác dân Kế nhà ta dừng bàn luận tại đây kẻo mà thiệt đến thân đấy ạ. :dance2::dance2::dance2:

Bạn phải đọc kỷ bài tôi đã chứ.

ngày 21 trở đi bạn kê khai cũng được chứ? nhưng nó không phù hợp với ngày nộp tờ khai, dẫn đến trể hạn nộp tờ khai. Theo tôi thời điểm kê khai là lúc ta nhập số liệu vào tờ khai thuế nhưng phải đảm bảo thời gian để nộp tờ khai.