Thời điểm kê khai khấu trừ thuế GTGT và tờ khai GTGT tháng có giống nhau hay không?

  • Thread starter tiger2774
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#1
Mình thấy trong Thông tư 32 có đoạn nói thế này:

c.5- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng để đầu tư xây dựng, lắp đặt tạo thành TSCĐ của cơ sở kinh doanh chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra hoặc thuế đầu vào của tài sản cố định phát sinh từ 200 triệu đồng trở lên được khấu trừ dần theo quý (3 tháng liên tục không phân biệt theo năm dương lịch). Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.

Và ở Nghị định 158 có nói:

Thuế đầu vào được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Thời gian kê khai chậm nhất là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh.

Ví dụ thế này:

DN có hóa đơn đầu vào ngày 22/11/2007, thì có phải DN đưa vào kê khai khấu trừ ở tờ khai kỳ tháng 11/2007 không? Thời hạn nộp của tờ khai kỳ tháng 11/2007 có hạn chót là 20/12/2007. Ở đây, tháng phát sinh tờ hóa đơn này có phải là tháng 11 không nhỉ?

Nếu DN quên đưa vào kê khai thì theo các điều trên, DN sẽ được kê khai tiếp ở tờ khai kỳ 12/2007, 01/2008 hay không? (3 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh là kỳ 11/2007, 12/2007 và 01/2008)

Mình thấy có 1 số topic nói rằng được đưa vào tờ khai kỳ 02/2008 (có nghĩa là 04 tháng kể từ thời điểm phát sinh), vậy là đúng hay sai? Số liệu ngày tháng ở đây mình chỉ ví dụ, chứ không nhất thiết phải là thế này.

Theo mọi người thì thế nào?
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,935
396
83
Thủ Đô
#2
Mình thấy trong Thông tư 32 có đoạn nói thế này:

c.5- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng để đầu tư xây dựng, lắp đặt tạo thành TSCĐ của cơ sở kinh doanh chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra hoặc thuế đầu vào của tài sản cố định phát sinh từ 200 triệu đồng trở lên được khấu trừ dần theo quý (3 tháng liên tục không phân biệt theo năm dương lịch). Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.

Và ở Nghị định 158 có nói:

Thuế đầu vào được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Thời gian kê khai chậm nhất là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh.

Ví dụ thế này:

DN có hóa đơn đầu vào ngày 22/11/2007, thì có phải DN đưa vào kê khai khấu trừ ở tờ khai kỳ tháng 11/2007 không? Thời hạn nộp của tờ khai kỳ tháng 11/2007 có hạn chót là 20/12/2007. Ở đây, tháng phát sinh tờ hóa đơn này có phải là tháng 11 không nhỉ?
Em quan tâm cái dòng in đậm để đối chiếu với thông tư 32.Theo em đúng rồi.Tờ hoá đơn xuất ngày 22/11 thì đương nhiên nó thuộc tờ khai thuế của tháng 11 rồi.
Nếu DN quên đưa vào kê khai thì theo các điều trên, DN sẽ được kê khai tiếp ở tờ khai kỳ 12/2007, 01/2008 hay không? (3 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh là kỳ 11/2007, 12/2007 và 01/2008)
Em thấy đúng!
Mình thấy có 1 số topic nói rằng được đưa vào tờ khai kỳ 02/2008 (có nghĩa là 04 tháng kể từ thời điểm phát sinh), vậy là đúng hay sai? Số liệu ngày tháng ở đây mình chỉ ví dụ, chứ không nhất thiết phải là thế này.
Ai khai vào 02/2008 là sai rồi.
Theo mọi người thì thế nào?
Theo taoxanh em đây là như anh phân tích đúng rùi.:bigok:.

Bác nào có ý kiến được kê vào tháng 2/08 thì cho em xin cái văn bản to hơn TT và NĐịnh của anh tiger em phục luôn.
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#3
Chà, cũng ức chế khủng khiếp cái vụ này. Công văn số 4303 /CT-TTHT ban hành ngày 03-05-2007 của Cục thuế TP. HCM: http://www.hcmtax.gov.vn/vanbanmoi1.aspx?itermid=724 thì không chịu tin vì cho rằng chắc gì Cục thuế đã đúng. Chắc phải đi tìm ông nào to - cao - đẹp giai hơn, các bác nhẩy!

Nhờ bác nào tìm giúp em cái văn bản của Tổng cục thuế về vấn đề này thì thực sự xin cám ơn trước! Em đã đọc công văn của Tổng cục thuế rồi chứ chưa phải là không đọc đâu nhưng tìm chưa ra.

Các bác học môn phân tích chưa? Không phải phân tích hoạt động kinh tế của DN đâu nhá! Phân tích từ ngữ thôi. Chặt cá ra làm 3 khúc:
/ được kê khai khấu trừ <khúc 1>
/ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ <khúc 2>
/ thời điểm kê khai của tháng phát sinh <khúc 3>

Ăn từ tít đuôi lên trên tận đỉnh đầu:
- Khúc 3 đuôi: Tháng phát sinh là X, thời điểm kê khai của tháng phát sinh X sẽ là X+1.
- Khúc 2 thân: Các tháng tiếp sau, kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh X+1, trong vòng 3 tháng là các tháng: X+2, X+3, X+4.
- Khúc 1 đầu: Được kê khai, khấu trừ vào các tháng nào? Xem ngược lên phần thân: X+2, X+3, X+4. Đấy, thời điểm để kê khai đó ạ. Và, thời điểm kê khai trừ lùi đi 1 thì sẽ ra kỳ kê khai (trong trường hợp này là: X+1, X+2, X+3).
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4

Đính kèm

Sửa lần cuối:
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#5
Chà, cũng ức chế khủng khiếp cái vụ này. Công văn số 4303 /CT-TTHT ban hành ngày 03-05-2007 của Cục thuế TP. HCM: http://www.hcmtax.gov.vn/vanbanmoi1.aspx?itermid=724 thì không chịu tin vì cho rằng chắc gì Cục thuế đã đúng. Chắc phải đi tìm ông nào to - cao - đẹp giai hơn, các bác nhẩy!

Nhờ bác nào tìm giúp em cái văn bản của Tổng cục thuế về vấn đề này thì thực sự xin cám ơn trước! Em đã đọc công văn của Tổng cục thuế rồi chứ chưa phải là không đọc đâu nhưng tìm chưa ra.
Chỗ này anh đang nói đến TT32 và Nghị định 158, chẵng lẽ nhiêu đó chưa rõ sao mà phải lôi CV ra nhỉ? Lúc ra tòa kiện, có ai đem CV ra làm bằng chứng không thế?

Các bác học môn phân tích chưa? Không phải phân tích hoạt động kinh tế của DN đâu nhá! Phân tích từ ngữ thôi. Chặt cá ra làm 3 khúc:
/ được kê khai khấu trừ <khúc 1>
/ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ <khúc 2>
/ thời điểm kê khai của tháng phát sinh <khúc 3>
Em có còn nhớ bài học dấu ".", dấu ",", dấu ":" không thế? Một câu được viết liền không có dấu ngăn cách thì ý nghĩa nó có liền lạc hay không?

Ăn từ tít đuôi lên trên tận đỉnh đầu:
- Khúc 3 đuôi: Tháng phát sinh là X, thời điểm kê khai của tháng phát sinh X sẽ là X+1.
Chỗ này sai. Ai quy định chỗ này thế?
DN có hóa đơn đầu vào ngày 22/11/2007, thì có phải DN đưa vào kê khai khấu trừ ở tờ khai kỳ tháng 11/2007 không? => chẵng lẽ chổ này sai????:wall:

- Khúc 2 thân: Các tháng tiếp sau, kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh X+1, trong vòng 3 tháng là các tháng: X+2, X+3, X+4.
- Khúc 1 đầu: Được kê khai, khấu trừ vào các tháng nào? Xem ngược lên phần thân: X+2, X+3, X+4. Đấy, thời điểm để kê khai đó ạ. Và, thời điểm kê khai trừ lùi đi 1 thì sẽ ra kỳ kê khai (trong trường hợp này là: X+1, X+2, X+3).
Khúc 3 đã sai thì tất nhiên 2 khúc còn lại không thể đúng được.

Anh đã hỏi: thế nào là tháng phát sinh? Sao không trả lời chỗ này trước nhỉ?

Mọi người có ý kiến gì khác không ah?:bigok:
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,935
396
83
Thủ Đô
#7
Chà, cũng ức chế khủng khiếp cái vụ này. Công văn số 4303 /CT-TTHT ban hành ngày 03-05-2007 của Cục thuế TP. HCM: http://www.hcmtax.gov.vn/vanbanmoi1.aspx?itermid=724 thì không chịu tin vì cho rằng chắc gì Cục thuế đã đúng. Chắc phải đi tìm ông nào to - cao - đẹp giai hơn, các bác nhẩy!

Nhờ bác nào tìm giúp em cái văn bản của Tổng cục thuế về vấn đề này thì thực sự xin cám ơn trước! Em đã đọc công văn của Tổng cục thuế rồi chứ chưa phải là không đọc đâu nhưng tìm chưa ra.

Các bác học môn phân tích chưa? Không phải phân tích hoạt động kinh tế của DN đâu nhá! Phân tích từ ngữ thôi. Chặt cá ra làm 3 khúc:
/ được kê khai khấu trừ <khúc 1>
/ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ <khúc 2>
/ thời điểm kê khai của tháng phát sinh <khúc 3>

Ăn từ tít đuôi lên trên tận đỉnh đầu:
- Khúc 3 đuôi: Tháng phát sinh là X, thời điểm kê khai của tháng phát sinh X sẽ là X+1.
- Khúc 2 thân: Các tháng tiếp sau, kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh X+1, trong vòng 3 tháng là các tháng: X+2, X+3, X+4.
- Khúc 1 đầu: Được kê khai, khấu trừ vào các tháng nào? Xem ngược lên phần thân: X+2, X+3, X+4. Đấy, thời điểm để kê khai đó ạ. Và, thời điểm kê khai trừ lùi đi 1 thì sẽ ra kỳ kê khai (trong trường hợp này là: X+1, X+2, X+3).
Dòng e in đậm ko đồng ý với chị.
Tháng phát sinh là X, thời điểm kê khai của tháng ps vẫn là X chứ.tại sao lại là X+1 được?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#8
Đến em táo. Thôi, post nốt bài này cho tròn chục.

Tháng phát sinh tờ hóa đơn của tháng 11 là tháng nào? Thế kê khai ngay trong chính tháng đó của tờ hóa đơn đấy à? Tháng 11 đang tập hợp hóa đơn đầu vào và đầu ra, có kê khai thuế ngay trong tháng 11 không để đến ngày 30/11 đem nộp luôn tờ khai thuế của tháng 11? Có hay không? Đã DN nào làm thế? Tư duy logic quẳng đâu?

Dòng e in đậm ko đồng ý với chị.
Tháng phát sinh là X, thời điểm kê khai của tháng ps vẫn là X chứ.tại sao lại là X+1 được?
 
Sửa lần cuối:
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#9
Đây rồi, đã ra Công văn của Tổng Cục thuế, Công văn số 870/TCT/DNNN ngày 26 tháng 3 năm 2004, bài số 8:
http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=26077&highlight=thời+điểm+kê+khai

Chưa tin thì xem tiếp văn bản đính kèm bên dưới. E hèm! Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương...
Không hiểu cái CV này có còn hiệu lực không nhỉ? Trên thì nói 1 đàng, dưới ví dụ thì 1 nẻo (chưa kể đến ví dụ của GTGT khâu nhập khẩu mới ghê chứ?:wall:)
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,935
396
83
Thủ Đô
#10
Đến em táo. Thôi, post nốt bài này cho tròn chục.

Tháng phát sinh tờ hóa đơn là tháng nào? Thế kê khai ngay trong chính tháng đó của tờ hóa đơn đấy à? Tháng 11 đang tập hợp hóa đơn đầu vào và đầu ra, có kê khai thuế ngay trong tháng 11 không để đến ngày 30/11 đem nộp luôn tờ khai thuế của tháng 11? Có hay không? Đã DN nào làm thế? Tư duy logic ở đâu?
Ở đây E tính kỳ kê khai chứ.Phát sinh tháng 11-kỳ kê khai của nó tính từ tháng 11 (đương nhiên là chị làm tờ khai đến 20-12).Ở đây em tính đủ 3 kỳ kê khai để khấu trừ.Nếu tính như chị thì bỏ qua kỳ kê khai tháng 11, tính từ kỳ kê khai tháng 12-1-2???hay là 11-12-1-2?:bigok:
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,935
396
83
Thủ Đô
#11
Do lúc đầu táo hiểu sai bản chất của thời điểm phát sinh.Sorry NTA.
Thời điểm kê khai của tháng phát sinh:
Thời điểm kê khai thuế của hoá đơn phát sinh tháng 11 tính đến 20/12==>vậy phải hiểu hoá đơn đó được kê khai tiếp trong vòng 3 tháng tính từ lúc nộp báo cáo thuế tháng 11.Hoá đơn đó sẽ đc khai tiếp vào tháng12-1 và 2.
anh hổ xem lại chỗ "Thời điểm kê khai của tháng ps", có lẽ anh cũng đang nhầm.
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#12
To pác Cọp!
Cái vụ này đối với dân kế toán thì dường như nó đã được chuẩn hoá thành kiến thức từ lâu lắm rùi - bài viết của Tú Anh đúng đấy, VD: Hđơn phát sinh T01 thì được kê vào T02/T03 và chậm nhất là T04. Nếu pác cho em một ngày thì em có thể kiếm được cả trăm CV hướng dẫn về cái vụ này(CV hướng dẫn sau khi TT32 có hiệu lực cũng nhiều lắm).
Kính mỗi bác một ly:alcon: :bigok:
 
Bong05

Bong05

Bà già khó tính
6/1/07
1,927
10
38
Nam Dinh
#13
Đây là thời điểm nhạy cảm xin miễn bình luận ở đây! Hic hic . Các bạn xem lại bản tin văn bản pháp luật kỳ v rồi của bác Trần Văn Hùng đưa thì các văn bản đó hơi lệch pha nhau? Nên mình nói thời điểm là vấn đề nhậy cảm mừ??
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#14
To pác Cọp!
Cái vụ này đối với dân kế toán thì dường như nó đã được chuẩn hoá thành kiến thức từ lâu lắm rùi - bài viết của Tú Anh đúng đấy, VD: Hđơn phát sinh T01 thì được kê vào T02/T03 và chậm nhất là T04. Nếu pác cho em một ngày thì em có thể kiếm được cả trăm CV hướng dẫn về cái vụ này(CV hướng dẫn sau khi TT32 có hiệu lực cũng nhiều lắm).
Kính mỗi bác một ly:alcon: :bigok:
taoxanh nói:
Do lúc đầu táo hiểu sai bản chất của thời điểm phát sinh.Sorry NTA.
Thời điểm kê khai của tháng phát sinh:
Thời điểm kê khai thuế của hoá đơn phát sinh tháng 11 tính đến 20/12==>vậy phải hiểu hoá đơn đó được kê khai tiếp trong vòng 3 tháng tính từ lúc nộp báo cáo thuế tháng 11.Hoá đơn đó sẽ đc khai tiếp vào tháng12-1 và 2.
anh hổ xem lại chỗ "Thời điểm kê khai của tháng ps", có lẽ anh cũng đang nhầm.
Chúng ta nên lấy 1 cái chuẩn (chuẩn đây được hiểu là 1 điểm, mức chung) để hướng tới và làm theo. Cái điểm, mức đó thể hiện ở các văn bản quy phạm pháp luật như Luật, Pháp lệnh, Nghị định, Thông tư.

Công văn cũng chỉ là 1 văn bản nhưng không là QPPL. Nó chỉ mang tính hướng dẫn, tham khảo chứ không bắt buộc phải làm theo, và nó cũng chỉ mang tính tạm thời. Vì thế thời gian hiệu lực của CV không có.

Hiện đến thời điểm này CV ban hành ra vẫn còn chồng chéo với nhau. CV hướng dẫn người nộp thuế này đúng nhưng đối với ngừoi nộp thuế khác thì sai. Cái này thì mọi người cũng đã thấy qua rồi.


Sỡ dĩ mình đặt topic này ra đây vì mình muốn làm rõ vấn đề, chứ như Kid nói thì anh không đồng ý lắm. Chuẩn hóa đối với dân kế toán thì đâu có đủ chứ.

Quay lại vấn đề chính:

Trong Luật thuế GTGT có quy định: c) Thuế đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó;

1- Cơ sở kinh doanh phải kê khai thuế giá trị gia tăng từng tháng và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế trong mười ngày đầu của tháng tiếp theo (theo quy định mới là 20 ngày)

=> 2 câu trên có nghĩa thế nào? Hóa đơn đầu vào phát sinh tháng nào thì kê khai, khấu trừ vào tháng đó không? Vấn đề nộp tờ khai cho cơ quan thuế có quy định ngày, đó là thời hạn quy định để DN còn thời gian tập hợp chứng từ và kiểm tra sai sót. Vì thế thời điểm kê khai của tháng phát sinh đâu thể là 2 vấn đề riêng biệt, mà chỉ là 1. Còn chuyện 10 ngày hay 20 ngày, chỉ là thời hạn để DN nộp tờ khai GTGT của tháng phát sinh trước thôi.

1. Chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng. (trích Điều 32 Luật Quản lý thuế).


Ở Nghị định 158 có quy định:

c) Thuế đầu vào được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Thời gian kê khai chậm nhất là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh. Hóa đơn giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào quá thời hạn 03 tháng, cơ sở kinh doanh không được kê khai khấu trừ mà phải tính vào giá trị hàng hóa, dịch vụ, nguyên giá tài sản cố định hoặc chi phí kinh doanh.

Nghị định đã nói rõ ràng, phát sinh tháng nào thì kê khai tháng đó.

Vậy theo mọi người thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh là thời điểm nào đây? Điểm mấu chốt nằm ở chỗ này. Nó giống như ví dụ của mình ở bài số 1, mọi người có thể cho biết thời diểm cụ thể từ ví dụ đó luôn cũng được.

Có người cứ nói mình ngang ngược trong vấn đề này.:wall: Xin lỗi, không ngang nhưng chỗ này không đồng nhất quan điểm, hãy giải thích rõ ràng, nếu đúng thì mình sẽ đồng ý.:bigok:

Cộng đồng tạo nên sức mạnh không có nghĩa là nói gì cũng đúng và những người còn lại gật đầu mà không suy nghĩ. Nó phải là sự đồng nhất của 1 tập thể dựa trên 1 cơ sở luận lý.

To Kid: hóa đơn tháng 1 phải kê khai vào tờ khai kỳ tháng 1, chứ không phải tháng 2. Thời hạn nộp tờ khai kỳ tháng 1 rơi vào tháng 2 mà thôi. Em nhầm rùi đó.
 
Đ

Đoàn Minh Trung

Gió thổi dừa rơi
23/12/06
937
22
18
TX Bến Tre
#15
Kê khai thuế GTGT tháng tớ thì ko ngâm cứu mấy cái TT,CV gì nhiều nhưng có làm tại nhiều địa phương như Tp.HCM, ĐN, BT ... ở đâu cũng vậy nếu HĐ đầu vào thuộc tháng 11 thì đều được kê khai vào T.12, 01, 02 mà các bác Thuế nhà Tiger chửa có ai thắc mắc phản bác gì cả. Hết
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#16
Kê khai thuế GTGT tháng tớ thì ko ngâm cứu mấy cái TT,CV gì nhiều nhưng có làm tại nhiều địa phương như Tp.HCM, ĐN, BT ... ở đâu cũng vậy nếu HĐ đầu vào thuộc tháng 11 thì đều được kê khai vào T.12, 01, 02 mà các bác nhà Tiger chửa có ai thắc mắc phản bác gì cả. Hết
Bác Trung có lẽ chưa hiểu rõ vấn đề em đưa ra để thảo luận rồi. Bác đã nhầm giống mọi người luôn :wall:

Còn về vấn đề cơ quan thuế địa phương làm thế nào thì "mỗi nhà mỗi cảnh" thôi. Cái này thì em chịu, không bàn cãi. Em chỉ nêu vấn đề chung thôi.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,935
396
83
Thủ Đô
#17
Chúng ta nên lấy 1 cái chuẩn (chuẩn đây được hiểu là 1 điểm, mức chung) để hướng tới và làm theo. Cái điểm, mức đó thể hiện ở các văn bản quy phạm pháp luật như Luật, Pháp lệnh, Nghị định, Thông tư.

Công văn cũng chỉ là 1 văn bản nhưng không là QPPL. Nó chỉ mang tính hướng dẫn, tham khảo chứ không bắt buộc phải làm theo, và nó cũng chỉ mang tính tạm thời. Vì thế thời gian hiệu lực của CV không có.

Hiện đến thời điểm này CV ban hành ra vẫn còn chồng chéo với nhau. CV hướng dẫn người nộp thuế này đúng nhưng đối với ngừoi nộp thuế khác thì sai. Cái này thì mọi người cũng đã thấy qua rồi.


Sỡ dĩ mình đặt topic này ra đây vì mình muốn làm rõ vấn đề, chứ như Kid nói thì anh không đồng ý lắm. Chuẩn hóa đối với dân kế toán thì đâu có đủ chứ.

Quay lại vấn đề chính:

Trong Luật thuế GTGT có quy định: c) Thuế đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó;

1- Cơ sở kinh doanh phải kê khai thuế giá trị gia tăng từng tháng và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế trong mười ngày đầu của tháng tiếp theo (theo quy định mới là 20 ngày)

=> 2 câu trên có nghĩa thế nào? Hóa đơn đầu vào phát sinh tháng nào thì kê khai, khấu trừ vào tháng đó không? Vấn đề nộp tờ khai cho cơ quan thuế có quy định ngày, đó là thời hạn quy định để DN còn thời gian tập hợp chứng từ và kiểm tra sai sót. Vì thế thời điểm kê khai của tháng phát sinh đâu thể là 2 vấn đề riêng biệt, mà chỉ là 1. Còn chuyện 10 ngày hay 20 ngày, chỉ là thời hạn để DN nộp tờ khai GTGT của tháng phát sinh trước thôi.

1. Chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng. (trích Điều 32 Luật Quản lý thuế).


Ở Nghị định 158 có quy định:

c) Thuế đầu vào được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Thời gian kê khai chậm nhất là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh. Hóa đơn giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào quá thời hạn 03 tháng, cơ sở kinh doanh không được kê khai khấu trừ mà phải tính vào giá trị hàng hóa, dịch vụ, nguyên giá tài sản cố định hoặc chi phí kinh doanh.

Nghị định đã nói rõ ràng, phát sinh tháng nào thì kê khai tháng đó.

Vậy theo mọi người thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh là thời điểm nào đây? Điểm mấu chốt nằm ở chỗ này. Nó giống như ví dụ của mình ở bài số 1, mọi người có thể cho biết thời diểm cụ thể từ ví dụ đó luôn cũng được.

Có người cứ nói mình ngang ngược trong vấn đề này.:wall: Xin lỗi, không ngang nhưng chỗ này không đồng nhất quan điểm, hãy giải thích rõ ràng, nếu đúng thì mình sẽ đồng ý.:bigok:

Cộng đồng tạo nên sức mạnh không có nghĩa là nói gì cũng đúng và những người còn lại gật đầu mà không suy nghĩ. Nó phải là sự đồng nhất của 1 tập thể dựa trên 1 cơ sở luận lý.

To Kid: hóa đơn tháng 1 phải kê khai vào tờ khai kỳ tháng 1, chứ không phải tháng 2. Thời hạn nộp tờ khai kỳ tháng 1 rơi vào tháng 2 mà thôi. Em nhầm rùi đó.
Táo em hỏi anh một câu cuối :Anh hiểu thời điểm kê khai của tháng phát sinh là ntn???Anh nghĩ kỹ và cho em một câu trả lời thoả đáng nhé!:bigok:
bt hoá đơn tháng 1 phát sinh thì khai thuộc kỳ tháng 1 -nhưng thời điểm để ta kê nó vào bảng kê là sang tháng 2=>thời điểm là x+1.
 
Sửa lần cuối:
T

thd6758

Thành viên thân thiết
4/5/07
2,279
119
63
Hà Nội
#18
Làm kế toán là phải tuân thủ quy định của Luật, Nghị Định, Thông tư đó mới là cái quy chuẩn còn công văn chỉ là laọi văn bản giả thích chứ không phải văn bản pháp lý để thực hiện do vậy nhiều khi công văn chỉ giải thích cho một trường hợp cụ thể mà thôi có thể với chỗ này thì được nhưng chỗ khác thì không do vậy nó không có tính pháp lý để thực hiện.
Tôi hoàn toàn nhất trí với Tiger2774 đấy là cách hiểu theo đúng quy định của Luật pháp nếu các bạn chú ý đến mới quan hệ giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào là rõ ngay.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,935
396
83
Thủ Đô
#19
Làm kế toán là phải tuân thủ quy định của Luật, Nghị Định, Thông tư đó mới là cái quy chuẩn còn công văn chỉ là laọi văn bản giả thích chứ không phải văn bản pháp lý để thực hiện do vậy nhiều khi công văn chỉ giải thích cho một trường hợp cụ thể mà thôi có thể với chỗ này thì được nhưng chỗ khác thì không do vậy nó không có tính pháp lý để thực hiện.
Tôi hoàn toàn nhất trí với Tiger2774 đấy là cách hiểu theo đúng quy định của Luật pháp nếu các bạn chú ý đến mới quan hệ giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào là rõ ngay.
Chị đọc CV của tổng cục thuế đi đã.TCT trả lời :Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương...
Chứ không trả lời cho một đơn vị cá nhân nào.
Chị hiểu thời điểm ntn?
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#20
Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.[/COLOR][/B]
To Kid: hóa đơn tháng 1 phải kê khai vào tờ khai kỳ tháng 1, chứ không phải tháng 2. Thời hạn nộp tờ khai kỳ tháng 1 rơi vào tháng 2 mà thôi. Em nhầm rùi đó.
Em thì hiểu là tính bắt đầu từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh(hay hạn chót nộp BC thuế), do đó hóa đơn T01 sẽ bắt đầu tính từ T02=>T04: tròn 3 tháng.
+ Tranh cãi thì mới sáng tỏ được vấn đề- ko tranh cãi thì ko phát triển được, VD như TáoXanh ấy, nếu ko có bài này chắc táo vẫn nghĩ Hđơn T1 hạn cuối kê khai là T3 - mọi người nên kiềm chế, mục đích chính của chúng ta là làm sáng tỏ vấn đề.
Thanks anh Tiger về chủ đề này :bigok:
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

  • canhtran98
  • HT Hòa

Xem nhiều