Hóa đơn xuất sai thuế suất thì lập bảng giải trình theo mẫu 02A/GTGT ntn?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi ngtung2812, 5 Tháng mười hai 2007.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

4,779 lượt xem

  1. ngtung2812

    ngtung2812 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Các bác cho em hỏi em bị xuất sai thuế suất thuế GTGT từ năm 2006 bây giờ mới phát hiện em muốn kê khai nộp bổ sung của các tờ hóa đơn xuất vào năm 2006 thì làm thế nào.
    Vì có rất nhiều hóa đơn bị xuất sai thuế suất nên em không thể xuất bổ sung hóa đơn được vì chẳng biết xuất cho ai.
    Bây giờ em chỉ còn cách kê khai vào mẫu 02A/GTGT để điều chỉnh.
    nhưng em không biết có cần kèm theo bảng kê các hóa đơn này không?
    VD: tháng 01/2006 có 50 tờ hóa đơn bị sai thuế suất
    tức là toàn suất 5% thay vì nó thuộc diện thuế suất 10%
    Em lập bảng kê 02A/GTGT như thế nào?
    vì chưa hết năm nên không làm theo thông tư 60 được.và lúc đó thông tư 60 chưa có hiệu lực nên cũng không lập mẫu 01/KHBS mà bị phạt theo thông tư cũ về hành chính thôi.
    theo các bác em nên điều chỉnh như thế hay thế nào?
    và kèm theo mẫu 02A/GTGT là bảng kê các hóa đơn bị sai thuế suất có được không:wall::wall::wall::wall:
     
    #1
  2. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Bạn tham khảo cái này
    Trích Công văn 630/TCT-PCCS:
    2/ Ghi sai thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn:
    a/ Tại điểm 1.10, mục VI, phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ về việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn quy định: “Trường hợp lập lại hoá đơn: những trường hợp hoá đơn đã xé rời khỏi quyển, sau đó phát hiện sai phải huỷ bỏ thì tổ chức, cá nhân phải lập biên bản có chữ ký xác nhận của bên mua hàng, bên bán hàng, nếu là tổ chức phải có ký xác nhận (đóng dấu) của người đứng đầu tổ chức; bên mua hàng, bên bán hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số hoá đơn huỷ bỏ.”
    Trường hợp doanh nghiệp ghi sai thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn thì khi phát hiện, hai bên mua và bán phải lập biên bản có chữ ký xác nhận (đóng dấu) của người đứng đầu hai doanh nghiệp để huỷ hoá đơn cũ sai sót và xuất lại hoá đơn GTGT mới với thuế suất thuế GTGT chính xác thay thế hoá đơn cũ ghi sai thuế suất và thuế GTGT đầu ra do sai thuế suất doanh nghiệp bán phải điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của tháng xuất hoá đơn mới thay thế hoá đơn cũ bị huỷ bỏ.
    b/ Căn cứ quy định tại tiết g1, điểm 1, mục IV, phần B Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, trường hợp bên bán không tự phát hiện sai thuế suất thuế GTGT mà do cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì bị truy thu, xử phạt vi phạm hành chính đối với số thuế GTGT tăng thêm và không được lập lại hoá đơn.

    Bạn tham khảo thêm công văn 3267 để điều chỉnh thuế trong trường hợp tăng hay giảm số thuế GTGT.
     
    Last edited: 5 Tháng mười hai 2007
    #2
  3. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Mình đưa bạn thêm 1 phương án nữa để lựa chọn:

    Tổng hợp tất cả các hóa đơn sai vào 1 bảng, tính ra số tiền thuế thiếu. Sau đó xuất 1 tờ hóa đơn với nội dung xuất cho bảng kê đó. Tự giác tính số tiền nộp chậm. Dùng bảng kê 01/KHBS kê phần điều chỉnh đó vào và nộp lên cơ quan thuế. Cái này gọi là vận dụng Điều 106 Luật Quản lý thuế đó.
     
    #3
  4. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Anh hổ cho em hỏi kê khai cái hóa đơn bổ sung cho phần thuế khai thêm ntn trên bảng kê 01 -1/GTGT ạ???Và cột tổng cộng của 01-1/GTGT thì ntn???Hay là để trống không khai cột dữ liệu. Còn nữa hóa đơn bổ sung VAT đó thì chỉ tiêu đơn vị mua hàng....thì ghi ntn nếu điều chỉnh nhiều hóa đơn khác nhau cho nhiều khách hàng khác nhau/:bigok:

    Gửi anh thanhhung : việc sơ suất kê khai thuế suất từ 10% thành 5%==>hủy đi và suất cái khác thay thế với Số lượng 50 tờ HĐơn như vậy là không nên...vì vậy DN chịu thiệt thôi, chứ thu được 5% VAT nữa của KH khó lắm. Tốt nhất là làm theo cách của anh hổ, bổ sung 1 hóa đơn mới cho tổng VAT khai thiếu và DN chịu mất 5% VAT đó thôi (chưa kể truy thu và phạt...hichic.đau khổ), bài học của việc xuất hóa đơn ko kiểm tra cụ thể thuế suất của từng mặt hàng mà.
     
    Last edited: 5 Tháng mười hai 2007
    #4
  5. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    - Kê khai trên bảng kê bán ra chỉ có dòng thuế GTGT, không có doanh thu bán hàng.

    - Mục đích chính là nộp bổ sung phần chênh lệch thuế suất nên trong bảng kê mà chúng ta tập kết lại thì nên ghi rõ nó ra, trên hóa đơn chỉ cần ghi xuất cho bảng kê...đủ rồi => phần dữ liệu khác trên bảng kê không ghi gì khác.

    - Bảng kê nhớ bấm chung với liên 2 còn lưu trong cuốn hóa đơn nha.
     
    #5
  6. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Thưa anh, nếu kê khai VAT như vậy => thì chúng ta sẽ bê số liệu bổ sung điều chỉnh VAT đó lên tờ khai 01/GTGT sao???mà CV3267 có nói ko được phản ánh số điều chỉnh lên tờ khai 01/GTGT.
     
    #6
  7. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Không có bê vào. Làm đúng theo hướng dẫn của 3267 đó chứ. Chẵng lẽ theo em thì trong bảng kê chúng ta sẽ không đưa vào hay thế nào?
     
    #7
  8. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Tất nhiên trong trường hợp như thế này thì làm một Bkê đồng thời xuất một hóa đơn để điều chỉnh chung cho các hóa đơn sai đó - giải pháp này cơ quan thuế có thể chấp nhận được.
    Nhưng về nguyên tắc điều chỉnh hóa đơn phải lập biên bản có xác nhận của hai bên, như vậy không có biên bản khi giải trình với cơ quan thuế như thế nào?
    Trong trường hợp này làm theo cách của Tiger là tạm ổn, tuy nhiên phải xác định rõ từ hóa đơn sai để có căn cứ tính phạt chậm nộp cũng như số thuế tăng thêm. Còn việc lập hồ sơ khai bổ sung phải thực hiện trên mẫu 01/KHBS:
    Cách lập bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS được thực hiện như sau:

    Khi phát hiện ra có sự sai sót NNT phải lập bảng kê để kê khai số liệu sai sót. NNT có thể sử dụng mẫu 01-1/GTGT (đối với HHDV bán ra), mẫu số 01-2/GTGT (đối với HHDV mua vào) để kê khai chi tiết về các số liệu này nếu có nhiều chứng từ sai sót không giải thích cụ thể hết được trên bản giải trình mẫu số 01/KHBS

    Căn cứ số liệu đã kê khai trên các bảng kê này và số liệu trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT đã lập để ghi vào bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
    Nhớ kê khai chi tiết cho từng hóa đơn sai và xác định rõ cho ngày chậm nộp của từng hóa đơn. Nếu cái này bạn không làm được thì cơ quan thuế cũng yêu cầu cung cấp các thông tin này sau khi kiểm tra hồ sơ kê khai bổ sung.
    Hồ sơ này khai riêng không lập chung với tờ khai 01/GTGT. Số liệu trên tờ khai 01/GTGT kỳ trước vẫn thực hiện kê khai bình thường.
     
    #8
  9. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Anh chưa hiểu ý táo hỏi rồi.Nếu như anh nói là kê khai VAT của hóa đơn bổ sung đó trên bảng kê 01-1/GTGT thì đương nhiên cột tổng cộng VAT đầu ra của tháng tiến hành điều chỉnh cho kỳ điều chỉnh thì phải có phần VAT bổ sung đó==>Như vậy chả lẽ khi anh phản ánh lên tờ khai 01/GTGT lại tự động bỏ nó ra???tại sao trên bảng kê 01-1/GTGT có mà 01/GTGT lại ko?

    Theo em Hóa đơn bổ sung đó ko kê khai phần VAT.mà chỉ khai ngày tháng, seri, số HĐ và nội dung diễn giải trên bảng kê 01-1/GTGT.:bigok:
     
    #9
  10. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Vì đây là lỗi của đơn vị và nếu bên mua hàng không đề nghị điều chỉnh thì chúng ta cũng không cần phải làm điều chỉnh gì cả.

    Xác định số ngày chậm nộp tương ứng với tờ khai thuế GTGT hàng tháng. Ví dụ tờ khai tháng 1/2006, thì ngày chót nộp là 25/02/2006, tính từ thời điểm này đến ngày nộp thì ra số ngày chậm nộp. Cứ thế mà làm đối với từng kỳ thuế tiếp theo.

    Phần này thì tiger okie, nhưng chỗ bôi đen thì không cần, đã có giải thích ở trên.

    Okie, anh hiểu ý em nói rồi.:bigok:
     
    #10
  11. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Không kê khai chung trong BK 01-1/GTGT của tháng kê khai mà kê khai riêng cho một bộ hồ sơ điều chỉnh. => không đưa vào tờ khai 01/GTGT của tháng kê khai.

    Chính xác hơn một tý: Tính 0.1%/ngày trước ngày 1/7/2007 sau ngày 1/7/2007 thì 0.05%
     
    Last edited by a moderator: 6 Tháng mười hai 2007
    #11
  12. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Theo em thì thế này chứ :
    Nếu anh ko phản ánh vậy anh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong tháng thế nào đây?hóa đơn điều chỉnh đó anh định ko báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sao???Nếu có thì phải kê phản ánh trên 01-1/GTGT chứ=>mới biết tổng số HĐ sử dụng trong tháng.:bigok:

    tất nhiên ko phản ánh 01/GTGT theo tinh thần 3267.
     
    #12
  13. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Báo cáo THSDHĐ vẫn làm bình thường, trường hợp này mình cũng đã kê khai trên BK đầu ra và khai báo với cơ quan thuế rồi đó thôi.
     
    #13
  14. tiger2774

    tiger2774 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Bi giờ áp dụng chung 1 mức 0.05% rồi Thanhhung, bất kể thời điểm. Vận dụng Điều 66 Nghị định 98.
     
    #14
  15. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    OK! đọc nhầm thank!:bigok:
     
    #15
  16. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Em chưa hiểu anh đâu...báo cáo THSDHĐ bình thường mà ko kê trên 01-1/GTGT à anh???khai báo ntn?khai báo bao giờ? bây giờ mới bê nó vào cùng hóa đơn của tháng phát sinh tháng này chứ.
    anh đọc lại bài của táo từ đầu.
    Tóm lại nhé!
    làm theo mẫu 01/KHBS.
    Xuất 1 hóa đơn tổng cộng cho số VAT bổ sung.
    kê khai hóa đơn bổ sung đó vào bảng kê 01-1/GTGT, chỉ kê khai ngày tháng hóa đơn, số seri, số hóa đơn và mục diễn giải ghi nội dung hóa đơn điều chỉnh cho các hóa đơn số.....vì sai thuế suất!không khai VAT điều chỉnh vào đó, ko phản ánh VAT điều chỉnh vào 01/KHBS.báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bổ sung đó cùng với hóa đơn đã sử dụng tháng này.
    Tính tiền phạt chậm nộp VAT + VAT truy thu + phạt nếu có QĐ xử phạt.
    ok.:bigok:
     
    Last edited: 5 Tháng mười hai 2007
    #16
  17. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Táo ơi là táo (không biết là táo ông hay táo bà) này nhé:
    Báo cáo THSDHĐ vẫn kê khai tổng số hóa đơn dùng(trong đó có hóa đơn điều chỉnh này), hủy ...=>bình thường
    OK!
    Kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên 01-1/GTGT. Cái này đi kèm với tờ khai bổ sung 01/KHBS, không phải đi kèm với 01/GTGT của tháng kê khai.=> đã khai báo với cơ quan thuế hóa đơn đầu ra dung điều chỉnh
    Bộ hồ sơ này kông liên quan gì đến việc kê khai hàng tháng cả.
    Vậy, hóa đơn đầu ra trên hồ sơ khai thuế hàng tháng + hóa đơn đầu ra trên hồ sơ khai thuế bổ sung = trùng với báo cáo THSDHĐ
     
    #17
  18. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Theo táo cái hồ sơ điều chỉnh đơn giản chỉ là tờ 01/KHBS thôi, ko có kèm theo cái báo cáo tình hình sử dụng hay bảng kê 01-1/GTGT riêng đâu anh ạ.Văn bản nào nói hồ sơ khai bổ sung gồm 01/KHBS và bảng kê + báo cáo tình hình của HĐ bổ sung???
    Nếu làm như anh e thấy thừa mà lại thiếu.
    Thừa vì hồ sơ khai bổ sung ko có yêu cầu giấy tờ gì kèm theo ngoài bảng 01/KHBS.
    Thiếu vì ko kê khai hoá đơn (đương nhiên ko khai VAT điều chỉnh) bổ sung đó trên 01-1/GTGT của tháng này và cả trên báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn nữa.Bởi vì ngày tháng xuất hoá đơn điều chỉnh là thuộc tháng này thì tất nhiên là phải BCTHSD hoá đơn đó vào tháng này.Nói ko liên quan gì đến tháng này như anh, em thấy chưa đúng.
    Còn nữa, như dòng in đậm màu đỏ của anh, (em đã bôi)....Không đúng nốt=>tại sao báo cáo THSD HĐ bình thường mà trên 01-1/GTGT của tháng đó ko thể hiện....
    Tóm lại vài dòng với anh như vậy.
    Em sì top hia thôi.
     
    #18
  19. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Này nhé:
    A. Bộ hồ sơ khai điều chỉnh bổ sung bao gồm:
    1. 01/KHSB
    2. 01-1/GTGT (nếu nhiều hóa đơn điều chỉnh): kê khai hóa đơn xuất điều chỉnh
    Không làm báo cáo THSDHĐ gì cả
    B. Hồ sơ khai thuế hàng tháng:
    1...
    2...
    ... báo cáo những gì thì không cần nói lại
    Có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cả tháng.
    Táo muốn tham khảo về vấn đề điều chỉnh này thì để lại mail anh chuyển cho tham khảo.
     
    #19
  20. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,887
    Đã được thích:
    362
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Đồng ý với anh cái dòng in đậm.
    Cái dòng màu đỏ em ko đồng ý.
    Bộ hồ sơ điều chỉnh anh copy từ quy định nào ra bao gồm những 01/KHBS và 01-1/GTGT đấy ạ???Cho em tên Thông Tư - NĐ nhé!Em đọc luật 78/TT60/CV3267 ko có nói 01-1/GTGT đính kèm trong hồ sơ bổ sung đâu.
    Cái này táo ko hỏi anh nhé! táo cũng làm BC thuế táo biết những gì rồi.
    Còn cái này thì cảm ơn anh...em đã đọc tư liệu và cũng đã làm điều chỉnh đủ cả rồi.

    Tóm lại hỏi chốt anh một câu : Anh có kê khai hoá đơn bổ sung VAT đó vào 01-1/GTGT của tháng này ko(Chú ý : chỉ khai số HĐ, seri , ngày tháng, và diễn giải...dòng doanh số -thuế suất VAT bỏ trống)???Có BCTHSD HĐơn bổ sung đó vào BCTHSD hoá đơn của tháng này ko???Thế là đủ hiểu.
     
    #20
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này