hóa đơn cho thuê tài chính

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi conangngongao, 3 Tháng một 2008.

10,607 lượt xem

  1. conangngongao

    conangngongao Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Có ai chỉ mình cái này nhé!
    Cty mình có thuê tài chính của cty cho thuê tài chính II, vào tháng 10 năm 2007 cty mình tất toán hợp đồng thuê, Bên cty cho thuê tài chính có xuất cho bên mình một hóa đơn với nội dung như sau:
    + Gốc và lãi từ tháng 04/06 đến 24/10/07: 795.138.633
    + Thuế GTGT: 32.471.426
    + Tổng cộng tiền thanh toán là: 827610059
    + Trong đó lãi trong hạn là: 127.710.059
    Hàng tháng cty mình đều nhận được phiếu tính lãi và nợ gốc đều đã hạch toán xong hết rồi. Vậy bây giờ còn thuế GTGT đó làm sao mình đua vô sổ sách được bi giờ?
    Với lại nếu mình chỉ sử dụng phần thuế VAT còn phần gốc và lãi mình ko sử dụng có sao ko?
    Mình cũng mới vào làm kế toán ko có ai chỉ dẫn nên gặp nhiều khó khăn, Mong anh chị, các ban giúp đỡ mình nhé
    Cám ơn nhiều
     
    #1
  2. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    4,004
    Đã được thích:
    1,346
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Nếu bạn đã hạch toán hết lãi và nợ gốc theo từng phiếu tính lãi rồi thì bây giờ chỉ việc hạch toán: N133/C111,112 phần thuế GTGT (nếu nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ dùng vào hoạt động chịu VAT)>
     
    #2
  3. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Khi trả tiền nốt:
    Lãi bạn tính vào 635.
    Gốc bạn giảm trừ nốt 311,341,342 hoặc 315 (tùy vào trước đây bạn hạch toán vào đâu)
    Thuế GTGT bạn được khấu trừ (Nợ 1331)
    Nhưng nhớ là phải có hóa đơn của ngân hàng chứng minh quyền sở hữu kể từ ngày tất toán của tài sản cố định này chuyển về công ty mình. và đồng thời chuyển nó từ 212 sang 211. Khấu hao đã tính thì cũng chuyển cho phù hợp, bảng theo dõi TS gì gì đó cũng chuyển luôn
     
    #3
  4. Kuki

    Kuki Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Em đang phân vân chỉ có 18 tháng mà hạch toán thuê tài chính . Không biết có gì đó chưa ổn không ?
     
    #4
  5. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Không hiểu chính với cả câu hỏi của em, đề nghị diễn giải lại
     
    #5
  6. conangngongao

    conangngongao Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Lãi và gốc mình đều hạch toán hết rồi thì sao lại còn giảm trừ hả bạn, thuế GTGT thì mình có thể hạch toán là N1331/C1388 được ko?
     
    #6
  7. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    4,004
    Đã được thích:
    1,346
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Câu hỏi của bạn ấy đang để suy nghĩ thêm chứ bác Sẹo? Vì nếu thuê có 18 tháng thì theo chuẩn mực kế toán chưa chắc đã là thuê tài chính (em nói là chưa chắc chứ không phải là hoàn toàn không).
    To Conangngongao: Nếu trước đây bạn nhận nợ cả thuế GTGT khi thuê, khi trả tiền thuê hàng tháng đã trả cả thuế GTGT tương ứng thì hạch toán như bạn là đúng.
     
    #7
  8. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Thế tức là bạn đã hạch toán cái hóa đơn về cuối cùng này rồi à, tức là hóa đơn chưa về bạn đã hạch toán rồi à.
    Theo bạn viết bài trước thì bạn đã hạch toán các hóa đơn trước thôi. Hóa đơn này là hóa đơn cuối của tiền gốc và tiền lãi.
    Bạn xem lại nhé kẻo hiểu nhầm khi tư vấn.
     
    #8
  9. conangngongao

    conangngongao Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Nhwng khi mình trả tiền thuê hàng tháng thì mình chỉ trả phần gốc và lãi thôi, vì trên phiếu thu có thể hiện rõ gốc và lãi mà, ko thấy đề cập gì đến thuế GTGT hết
     
    #9
  10. conangngongao

    conangngongao Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Đúng rồi, tại vì hàng tháng mình đều phải lên đóng tiền lãi và ba tháng thì đóng tiền gốc một lần. Cho nên mỗi lần có phiếu thu về mình đếu hạch toán, cái hóa đơn đó có ghi rõ là "Lãi và gốc tính đến ngày tất toán hợp đồng" cho nên mình đã hạch toán xong hết rồi.
    Mình cũng chưa có kinh nghiệm nhiều lắm về thuê tài chính nên có khi ko diễn đạt được hết ý nghĩa mogn bạn thông cảm cho mình nhà
    Cám ơn bạn nhiều
     
    #10
  11. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Thú thực là mình đọc chuẩn mực và cả cái thông tư hướng dẫn chuẩn mực về thuê tài sản rồi nhưng có lẽ mắt mờ chân chậm nên chưa đọc kỹ hoặc đọc hết nên không thấy cái quy định về 18 tháng đó đâu.
    Kính mong nếu Hiền biết thì cho anh em ngự lãm với.
    Chân thành cảm ơn.
     
    #11
  12. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    4,004
    Đã được thích:
    1,346
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Nhưng vấn đề là khi tất toán hợp đồng bạn có phải trả thuế GTGT nữa không? Nếu không phải trả thì khi thuê tài sản đã nhận nợ cả thuế GTGT rồi (hạch toán ghi nợ 1388).
     
    #12
  13. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    4,004
    Đã được thích:
    1,346
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Em còn trẻ người non dạ nên làm sao dám qua mặt các bác được. Em chỉ nghĩ là thuê 18 tháng thì tương đối ngắn với một số tài sản. Vì theo VAS 06 thì "Thuê tài chính: Là thuê tài sản mà bên cho thuê có sự chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên thuê".
    Nếu nghiệp vụ ở trên là thuê một máy xúc có tuổi thọ kinh tế 8 năm, giá trị máy 2,5 tỷ, tổng tiền thuê phải trả trong 18 tháng 800 triệu, không mua lại tài sản khi hết thời hạn thuê thì hợp đồng này không phải là thuê tài chính.
     
    #13
  14. Kuki

    Kuki Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Bác hiểu ý của em rồi .
    18 tháng hơi ngắn để chiếm khoảng 60% tuổi kinh tế .

    @ Gã sẹo : nếu không có lý do thì em không pót kiểu spam đâu :mrstraetz
     
    #14
  15. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Như vậy, bạn phải xem kỹ lại các hóa đơn mà bên công ty cho thuê tài chính xuất cho bạn các kỳ để xem bạn đã hạch toán như thế nào.
    Bạn đọc kỹ phần mình bôi đỏ của 105/2003/TT-BTC hướng dẫn chuẩn mực kế toán VAS06 để có những bút toán phù hợp, nếu đã hạch toán sai thì phải điều chỉnh ngay.
    To Hiền: Luật không quy định về thời gian nên dù có 1 tháng hay 10 tháng thì nếu đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn nhận biết của TSCĐ thuê tài chính thì nó vẫn là TSCĐ thuê tài chính.
     

    Các file đính kèm:

    #15
  16. Kuki

    Kuki Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Thưa pác Gã sẹo :
    Em thấy có ghi như vầy nè :

    C) Thời hạn thuê tài sản chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế của tài sản cho dù không có sự chuyển giao quyền sở hữu;

    Em không biết bác đùa hay thật ??? :dance2::dance2:
     
    #16
  17. Gã Sẹo

    Gã Sẹo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    319
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Thật không đùa tý nào, mà trích dẫn phải trích dẫn cho đủ:
    - Các trường hợp thuê tài sản dưới đây thường dẫn đến hợp đồng thuê tài chính :
    a)
    b)
    c) Thời hạn thuê tài sản tối thiểu phải chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế của tài sản cho dù không có sự chuyển giao quyền sở hữu.

    Tức là nếu trong trường hợp không có sự chuyển giao quyền sở hữu thì lúc đó mới tính đến yếu tố thời gian bạn nhé.
    Bạn còn thắc mắc nào nữa không?
     
    Last edited: 4 Tháng một 2008
    #17
  18. bigmen

    bigmen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    219
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội&Nam Định
    Vậy cho em hỏi một chút ạ. Bên em đang thuê của 1 công ty khác một máy cắt tôn trong hợp đồng ghi là 1 tháng. Số tiền thuê là 7.500.000/ tháng. Khi kết thúc hợp đồng bên cho thuê sẽ xuất hoá đơn GTGT cho bên em. Nhưng, bên em đang phải đặt cọc tiền thuê máy là 60.000.000đ cho bên cho thuê. Như vậy tài sản của em hạch toán là thuê hoạt động phải không ạ? Và cái số tiền đặt cọc em phải hạch toán như thế nào? Hay là dùng đến tài khoản ký cược ký quỹ??? Em chưa biết phải làm thế nào cả, mong cả nhà giúp em ạ.
     
    #18
  19. Kuki

    Kuki Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Thưa pác là em vẫn còn thắc mắc :

    Nếu kế toán viên ghi nhận đó là nghiệp vụ bán hàng trả góp thì nhận xét của bác về nghiệp vụ đó như thế nào ?

    Cụ thể luôn :

    HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH

    Bên A cho Bên B thuê 1 ô tô tải trị giá ( hiện tại ) : 300tr
    Trả tiền thuê trong vòng 3 tháng : mỗi tháng 110 tr
    Sau 3 tháng xe sẽ thuộc sở hữu của bên B .
     
    #19
  20. Kuki

    Kuki Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Theo em thì pác đã nghĩ đúng ; pác dùng TK 144 để theo dõi khoản 60 tr đó .
     
    #20

Chia sẻ trang này