cho em hỏi cách hạch toán tk 821

  • Thread starter xiaojie
  • Ngày gửi
xiaojie

xiaojie

Thành viên thân thiết
20/10/06
80
0
0
TP.HCM
#1
Em mới hỏi ý kiến vài người về cách hạch toán tk 821 sao thấy rối ren quá.
Trong cuốn tạp chí kế toán hướng dẫn thì :
hàng quý : xác định số thuế TNDN tạm nộp thì : N821/C3334
Khi thực nộp thì : N3334/C111, 112
Như vậy tk 821 sẽ có số dư bên nợ chờ cuối năm quyết toán, sẽ kết chuyễn hết vào 911.
Nhưng sao mới hỏi 1 người quen thì được cho biết tk 821 ko có số dư mà phải hạch toán luôn vào 642 theo TT 60 mới .
Có ai biết chỉ dùm em với
 
maitrinh

maitrinh

Thành viên thân thiết
14/11/06
317
0
16
TPHCM
#2
Chị tìm VAS 17 tham khảo. Hình như nó cũng có nói đến cái này thì phải
 
N

nhaingo

Thành viên thân thiết
13/6/07
149
2
16
Hà Nội
#3
Mình chưa thấy có nghị định, thông tư nào hướng dẫn hạch toán TK 821 sang TK 642 cả.
Trong năm TK 821 có số dư bên nợ, nhưng cuối năm tài chínhTK này Kết chuyển sang TK 911 để XĐ KQKD thì nó làm gì còn số dư nữa.
 
hoangyeu

hoangyeu

Thành viên thân thiết
29/5/07
178
1
0
12
Hà nội
#4
khi tính tạm nộp thuế bạn ghi nợ 821 có 3334, khi nộp thuế bạn ghi nợ 3334 có 111,112 , cuối kỳ kết chuyển sang 911 , k còn số dư nữa .
 
H

honghanhbt

Pinkcat
20/5/07
414
1
0
Hà Nội
#5
Đầu năm mình tạm tính thuế phải nộp 20T, nhưng trong năm chỉ phải tạm nộp 10T thôi, vậy thì chi phí thuế TNDN hiện hành của mình là bao nhiêu?
 
adam_tran

adam_tran

Steel Partner
17/5/05
1,373
32
48
41
Goooogle
#6
Chi phí thuế TNDN gồm 2 tiểu khoản:
Chi phí thuế TNDN hiện hành (TK 8211): phản ánh chi phí thuế TNDN theo CM kế toán và các khoản chênh lệch vĩnh viễn do DN tự xác định hay cơ quan thuế kiểm tra phát hiện.
Chi phí thuế TNDN hoãn lại (TK 8212): Phản ánh chi phí thuế TNDN tăng do phát sinh chênh lệch tạm thời dương, hoặc giảm do phát sinh chênh lệch tạm thời âm. Ví dụ:

Năm 2006 xác định lợi nhuận kế toán là 10tr, thuế TNDN phải nộp theo kế toán là 2.800.000
Hạch toán: Nợ 8211/Có 3334 2.800.000
Năm 2006 trích trước lương nghỉ phép chưa thực chi là 1tr đồng, hạch toán:
Nợ 642/Có 335 1tr
Nhưng khoản chi phí này không được tính là chi phí hợp lệ theo luật thuế TNDN, do đó phát sinh khoản chênh lệch tạm thời là 1tr đồng, thuế phải nộp tương đương 280.000
Hạch toán chi phí thuế:
Nợ 8212/Có 3334 280.000
KC 8212 vào tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Nợ 243/Có 8212 280.000
KC 8211 vào KQKD: Nợ 911/Có 8211 2.800.000
Nếu trong năm đã trích cao hơn thì hoàn nhập khoản đã trích:
Nợ 3334/Có 8211, thuế nộp dư nằm bên Nợ tài khoản 3334

Năm 2007 tổng lợi nhuận kế toán là 5tr, thuế TNDN 1.400.000
Năm 2007 thực chi lương nghỉ phép, hạch toán:
Nợ 335/Có 334 1tr
Nợ 334/Có 111 1tr
Khoản chi này được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN, do đó hoàn nhập thuế phải nộp:
Nợ 3334/Có 243 280.000
Cuối năm tài chính cần xác định kết quả KD theo CM kế toán và Luật thuế TNDN để có những bút toán hạch toán phù hợp.
Thí dụ: Năm 2006 lỗ 100tr đồng (sau khi loại trừ các chi phí không hợp lệ, không hóa đơn v...v), kế toán căn cứ vào nguyên tắc Hoạt động liên tục, DN sẽ được trừ khoản lỗ trong năm tới do đó hạch toán:
Nợ 243/Có 8211 28 triệu
Nợ 8211/Có 911 28tr
Tức là KQKD theo kế toán của DN tăng 28tr, phần đó được thể hiện trên tài sản thuế thu nhập hoãn lại của DN.
Thí dụ khác: Cuối năm căn cứ vào danh sách NV đang làm việc trong công ty, mức lương hiện tại xác định trợ cấp thôi việc cho nhân viên, hạch toán:
Nợ 6426 Chi phí dự phòng/Có 351 - Dự phòng trợ cấp mất việc làm: 30tr
Tiếp tục hạch toán như trường hợp trích trước lương nghỉ phép.
 
N

NhanhHuynh

Sơ cấp
19/2/08
3
0
0
Bình Định
#7
Hạch toán TK 821

Cho mình hỏi hạch toán TK 821 như the nao, Khi tam nop HT N821, Co 3334
Cuoi ky ket chuyen qua 911, vay so du tren TK 911 minh se ket chuyen vao TK 421 de xac dinh ket qua kinh doanh dung khong a
Mình muon hoi ve chi tieu chi phí thue thu nhap doanh nghiep hien hanh (chi tieu 51) trong bao cao tai chinh duoc tinh nhu the nao?
Cty minh nam 2007 co LN 56.161.641. lo nam 2006 la 5.400.844, vay minh phai tinh thue TNDN hien hanh nhu the nao? Xin giai dap dum
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,102
1,399
113
Hà Nội - Thái Nguyên
#8
Năm 2006 xác định lợi nhuận kế toán là 10tr, thuế TNDN phải nộp theo kế toán là 2.800.000
Hạch toán: Nợ 8211/Có 3334 2.800.000
Năm 2006 trích trước lương nghỉ phép chưa thực chi là 1tr đồng, hạch toán:
Nợ 642/Có 335 1tr
Nhưng khoản chi phí này không được tính là chi phí hợp lệ theo luật thuế TNDN, do đó phát sinh khoản chênh lệch tạm thời là 1tr đồng, thuế phải nộp tương đương 280.000
Hạch toán chi phí thuế:
Nợ 8212/Có 3334 280.000
KC 8212 vào tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Nợ 243/Có 8212 280.000
KC 8211 vào KQKD: Nợ 911/Có 8211 2.800.000
Cái ví dụ của bác chưa ổn rồi.
Hạch toán thuế hiện hành: N8211/C3334: 2.800.000 + 280.000.
Cuối kỳ kết chuyển: N911/C8211.
Phần thuế hoãn lại: N243/C8212: 280.000
Cuối kỳ: N8212/C911
Nếu trong năm đã trích cao hơn thì hoàn nhập khoản đã trích:
Nợ 3334/Có 8211, thuế nộp dư nằm bên Nợ tài khoản 3334
Năm 2007 tổng lợi nhuận kế toán là 5tr, thuế TNDN 1.400.000
Năm 2007 thực chi lương nghỉ phép, hạch toán:
Nợ 335/Có 334 1tr
Nợ 334/Có 111 1tr
Khoản chi này được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN, do đó hoàn nhập thuế phải nộp:
Nợ 3334/Có 243 280.000
Cuối năm tài chính cần xác định kết quả KD theo CM kế toán và Luật thuế TNDN để có những bút toán hạch toán phù hợp.
Năm 2007 thì thuế TNDN phải nộp là 1.400.000 - 280.000
N8211/C3334: 1.400.000 - 280.000. Cuối kỳ kết chuyển: N911/C8211.
Hoàn nhập tài sản thuế: N8212/C243: 280.000. Cuối kỳ k/c: N911/C8212.
Thí dụ: Năm 2006 lỗ 100tr đồng (sau khi loại trừ các chi phí không hợp lệ, không hóa đơn v...v), kế toán căn cứ vào nguyên tắc Hoạt động liên tục, DN sẽ được trừ khoản lỗ trong năm tới do đó hạch toán:
Nợ 243/Có 8211 28 triệu
Nợ 8211/Có 911 28tr
Tức là KQKD theo kế toán của DN tăng 28tr, phần đó được thể hiện trên tài sản thuế thu nhập hoãn lại của DN.
Lỗ tính thuế được chuyển cho năm sau: N243/C8212.
Cuối kỳ: N8212/C911.
 
L

lananhdavi

Thành viên thân thiết
19/7/07
314
0
16
Tp.Hồ Chí Minh
#9
Bác Adam_Tran có ý kiến gì về trao đổi của chị hiền không vậy?em thì chưa thông suốt về TK 821 này, nhưng em thấy 280.000 này là số thuế phát sinh thêm do khoản trích trước lương nghỉ phép của năm 06 nhưng chưa chi nên đây là khoản hoãn lại . Vậy hạch toán Nợ 8212/Có 3334: 280.000 là OK rồi chứ? Sao chị hiền lại Hạch toán thuế hiện hành: N8211/C3334: 2.800.000 + 280.000. Các anh chị góp ý thêm cho em vấn đề này nhé.
Và anh chị nào biết tk 8211 và 8212 có mối liên quan gì với nhau không vậy?
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,102
1,399
113
Hà Nội - Thái Nguyên
#10
em thấy 280.000 này là số thuế phát sinh thêm do khoản trích trước lương nghỉ phép của năm 06 nhưng chưa chi nên đây là khoản hoãn lại . Vậy hạch toán Nợ 8212/Có 3334: 280.000 là OK rồi chứ? Sao chị hiền lại Hạch toán thuế hiện hành: N8211/C3334: 2.800.000 + 280.000. Các anh chị góp ý thêm cho em vấn đề này nhé.
Và anh chị nào biết tk 8211 và 8212 có mối liên quan gì với nhau không vậy?
Bạn xem thêm trong chế độ kế toán DN, phần tài khoản 821.
Tài khoản 8212 không đối ứng với tài khoản 3334.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.




Xem nhiều