Thuế GTGT trên BCTC

[phan canh trung]

Happy new year! Em là thành viên mới! Các anh chị làm ơn giúp em cái này với!
BCTC năm ngoái, cty em có số dư thuế GTGT đầu vào bên nợ.Năm nay lại có số dư bên có. Theo em nghĩ, vậy thì lẽ ra số dư cuối kỳ của 133 phải bằng 0.
Nhưng khi lên BCTC ( chuyển từ NKC sang). Do kết chuyển theo số nhỏ, tức là 133 bên nợ và bên có của 133 ở phần " Số phát sinh trong kỳ" là bằng nhau thì sang số dư cuối kỳ nó lại bằng số dư năm ngoái ạ?
Chính xác thì em phải làm thế nào ạ?
Cụ thể:
TK Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
133 12. 15 15 12
Ví dụ như trên là sai ạ? Đúng ra phải là thế nào ạ?

 

[ThanhGiong]

Happy new year! Em là thành viên mới! Các anh chị làm ơn giúp em cái này với!
BCTC năm ngoái, cty em có số dư thuế GTGT đầu vào bên nợ.Năm nay lại có số dư bên có. Theo em nghĩ, vậy thì lẽ ra số dư cuối kỳ của 133 phải bằng 0.
Nhưng khi lên BCTC ( chuyển từ NKC sang). Do kết chuyển theo số nhỏ, tức là 133 bên nợ và bên có của 133 ở phần " Số phát sinh trong kỳ" là bằng nhau thì sang số dư cuối kỳ nó lại bằng số dư năm ngoái ạ?
Chính xác thì em phải làm thế nào ạ?
Cụ thể:
TK Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
133 12. 15 15 12
Ví dụ như trên là sai ạ? Đúng ra phải là thế nào ạ?

tại sao TK 133 của bạn là dư có?
BCTC của bạn năm ngoái số dư thuế GTGT bên nợ là đúng nhé.
Năm nay, sau khi có ps 1 là nó sẽ =0 2 là nó >0 chứ không <0. Chắc khi k/c 133 sang 3331 do số 3331 của bạn lớn hơn 133 nên bạn kết chuyển toàn bộ 133 (=số của 3331) sang 3331? Bạn chỉ k/c 133 sang 3331 = đúng số ps của 3331 khi đó 133 của bạn có số dư nợ =0, còn phần 3331 còn dư có là số phải nộp. Nguyên tắc k/c 133: Nếu 133 ít hơn 3331 thì kết chuyển cả 133 sag 3331, còn nếu 133 lớn hơn 3331 thì kết chuyển từ 133 sang 3331 đúng = số ps 3331 - lúc này 3331 = 0, 133 dư nợ.
Thân

 

[thumper]

tại sao TK 133 của bạn là dư có?
BCTC của bạn năm ngoái số dư thuế GTGT bên nợ là đúng nhé.
Năm nay, sau khi có ps 1 là nó sẽ =0 2 là nó >0 chứ không <0.
Chắc khi k/c 133 sang 3331 do số 3331 của bạn lớn hơn 133 nên bạn kết chuyển toàn bộ 133 (=số của 3331) sang 3331?

Bạn chỉ k/c 133 sang 3331 = đúng số ps của 3331 khi đó 133 của bạn có số dư nợ =0, còn phần 3331 còn dư có là số phải nộp.

Nguyên tắc k/c 133: Nếu 133 ít hơn 3331 thì kết chuyển cả 133 sag 3331, còn nếu 133 lớn hơn 3331 thì kết chuyển từ 133 sang 3331 đúng = số ps 3331 - lúc này 3331 = 0, 133 dư nợ.
Thân

Hic xin lỗi pác em tách ra cho dễ đọc

 

[phan canh trung]

Em đánh nhầm đấy.Năm ngoái 133 của em dư nợ là đúng.Nhưng năm nay 133 của em <3331
Thì lúc lên BCTC nó sẽ thế nào ạ?

 

[ThanhGiong]

Em đánh nhầm đấy.Năm ngoái 133 của em dư nợ là đúng.Nhưng năm nay 133 của em <3331
Thì lúc lên BCTC nó sẽ thế nào ạ?

chài, còn thế nào nữa k/c hết 133 sang 3331 lúc đó 133 = 0, 3331 dư có (số phải nộp). Trên BCTC mục thuế GTGT còn được khấu trừ chẳng điền gì, còn chỉ tiêu Thuế và các khoản phải nộp NS phải gồm cả khoản dư có 3331.
Thân.

 

[lequanghuy]

To : phan canh trung
Tổng quan cho bạn là: nguyên tắc cuối kỳ phải "triệt tiêu" một vế (kết chuyển thuế GTGT). Nếu còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì sẽ dư Nợ 1331 ( 3331 số dư =0). Nếu còn phải nộp thì dư Có 3331 (1331 số dư =0)

 

[phan canh trung]

Mình biết rồi
Nhưng mà lúc đó nó sẽ là thế này ah?
TK Số dư ĐK số PS trong kỳ Số dư CK
133 Nợ Có Nợ Có Nợ Có
20 50 50 20
3331 50 70 20
Hay là phải như thế nào?

 

[phan canh trung]

To Lê Quang Huy: Mình biết thế nhưng vẫn không hiểu trên Bảng cân đối SPS nó thể hiện như thế nào.Vì nếu 133<3331 thì trong cột Số PS trong kỳ nó triệt tiêu hết rồi thì số dư năm ngoái sử lý thế nào?

 

[ThanhGiong]

Mình biết rồi
Nhưng mà lúc đó nó sẽ là thế này ah?
TK Số dư ĐK số PS trong kỳ Số dư CK
133 Nợ Có Nợ Có Nợ Có
20 50 50 20
3331 50 70 20
Hay là phải như thế nào?

ý bạn thế này à?
TK 133 dư nợ đk 20, ps Nợ 50
TK 3331 Ps có 70
Đúng không? nếu đúng thì cuối tháng thế này:
Bt k/c: N3331 70/C 133 70
Số dư Có cuối tháng 3331 = 0
Số dư nợ cuối tháng 133 = 0

 

[phan canh trung]

thế ah? Mình tưởng kết chuyển theo số nhỏ cơ mà?
Thế nàu nghĩa là kết chuyển theo số lớn ah?

 

[ThanhGiong]

To Lê Quang Huy: Mình biết thế nhưng vẫn không hiểu trên Bảng cân đối SPS nó thể hiện như thế nào.Vì nếu 133<3331 thì trong cột Số PS trong kỳ nó triệt tiêu hết rồi thì số dư năm ngoái sử lý thế nào?

khi k/c phải tính cả đầu kỳ của 133 (vì thuế GTGT còn được khấu trừ của cuối kỳ này = số dư đầu kỳ + ps nợ - ps có (ps có chính là số chuyển sang 3331 - không tính được hoàn thuế GTGT).

Muốn k/c từ 133 sang 3331 bạn phải xác định số PS có trong kỳ của 3331 (A) lớn hơn hay nhỏ hơn của 133 (dư đầu + ps nợ trong kỳ (B)). Nếu A<B thì chỉ được k/c = số A sang 3331, nếu A = B k/c chuyển hết sang 3331, nếu A>B thì chỉ k/c = số B

 

[phan canh trung]

khi k/c phải tính cả đầu kỳ của 133 (vì thuế GTGT còn được khấu trừ của cuối kỳ này = số dư đầu kỳ + ps nợ - ps có (ps có chính là số chuyển sang 3331 - không tính được hoàn thuế GTGT).

Muốn k/c từ 133 sang 3331 bạn phải xác định số PS có trong kỳ của 3331 (A) lớn hơn hay nhỏ hơn của 133 (dư đầu + ps nợ trong kỳ (B)). Nếu A<B thì chỉ được k/c = số A sang 3331, nếu A = B k/c chuyển hết sang 3331, nếu A>B thì chỉ k/c = số B

Trong ví dụ của mình là A>B, sao bạn laij kết chuyển = A. Thế là đúng hay sai?
Bạn giải thích rõ hơn được không? Hic

 

[ThanhGiong]

Trong ví dụ của mình là A>B, sao bạn laij kết chuyển = A. Thế là đúng hay sai?
Bạn giải thích rõ hơn được không? Hic

VD của bạn là A =B chứ đâu A>B

 

[phan canh trung]

uh nhỉ. Trùng hợp quá.Hic
Thế nếu thế này:
133 dư đầu kỳ 20, PS trong kỳ 50
3331 phát sinh trong kỳ 80 thì làm thế nào?

 

[lananhdavi]

thì bạn kết chuyển thế này nhé:
nợ 3331: 70
có 1331 : 70
Như thế trên TK 3331 của bạn sẻ còn dư bên Có 10. số này bạn phải đem nộp cho nhà nước nhé. Giờ chắc bạn đã thông suốt về việc khấu trừ này rồi chứ?

 

[phan canh trung]

uh.tui hiểu rồi
Nhưng lúc lên bảng CĐSPS thì làm thế nào? Trong BCTC năm í

 

[ThanhGiong]

uh.tui hiểu rồi
Nhưng lúc lên bảng CĐSPS thì làm thế nào? Trong BCTC năm í

hix, vd như trên nhé, thì
Bảng CĐSPS:
Số đầu năm PS trong kỳ Số cuối năm
N C N C N C
TK 133 20 50 70 0
TK 3331 0 70 80 10

Còn trên BCĐKT
chỉ tiêu thuế GTGT còn được khấu trừ =0
Chỉ tiêu Thuế và các khoản phải nộp ns + 10 (vì còn các loại thuế khác nếu có)

 

[phan canh trung]

Thanks các bác nhiều nhé! Giờ thì em hiểu rồi.

 

[phan canh trung]

Cho em hỏi nốt vấn đề này rồi thôi.
Khi dư 3331, mình nộp đi rồi thì trên BCTC thể hiện thế nào để số dư 3331 cuối kỳ là 0?

 

[lequanghuy]

Mình tưởng mình tổng quan cho bạn là bạn hình dung ra ngay rồi chứ. Khi kết chuyển là người ta kết chuyển số dư của TK (có phải chỉ kết chuyển phát sinh đâu) thế mình mới nói là "triệt tiêu" chứ. Mà khi một TK kết chuyển hết sang vế còn lại của TK kia rồi thì số dư của nó sẽ =0. Còn TK kia sẽ có số dư.Trên BCĐPS thì số dư của nó sẽ thể hiện. Một TK số dư =0 và một TK sẽ có số dư. nếu hai TK đều có số dư thì bạn chưa làm xong việc kết chuyển "triệt tiêu" một thằng rồi.
Cái này đơn giản, tháng nào chả làm như cơm bữa, cuối năm chẳng qua số dư là số dư của T12 thôi , sao thêm nhiều giấy mực vậy. Hì.