Xin hỏi về cách tính thuế GTGT & Thuế TNDN theo thông tư 05

Thảo luận trong 'Các sắc thuế khác' bắt đầu bởi Kế Toán Già Gân, 23 Tháng hai 2008.

9,885 lượt xem

  1. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Trước hết cho mình xin trích dẫn thông tư 05/2005/TT-BTC ngày 11/01/2005 để anh chị tiện trả lời cho mình nhe.

     
    #1
  2. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    bác nghiên cứu thử file đính kèm nhé
     

    Các file đính kèm:

    #2
  3. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Xin được trích dẫn tiếp theo

    Xin được trích dẫn tiếp theo

     
    #3
  4. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Xin được hướng dẫn cách tính thuế GTGT & thuế TNDN theo thông tư 05

    Mình xin được trích dẫn thông tư để anh chị tiện trả lời về cách tính thuế GTGT & thuế TNDN dùm.

    Thông tư của Bộ Tài chính số 05/2005/TT- BTC ngày 11/01/2005 hướng dẫn chế độ thuế áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam

    ------
    P/S : Kính nhờ các mod chuyển bài này thành bài 1 lại vì lý do nào đó mà bài 1 hiện tại đáng lý thành bài 2, và bài 2 -> 3. (Để các anh chị đọc có trình tự hơn)
    Không hiểu sao mình đã gởi bài này rồi mà không có trên diễn đàn.

    Thân
     
    Last edited: 23 Tháng hai 2008
    #4
  5. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Xin được hướng dẫn cách tính thuế GTGT & thuế TNDN theo thông tư 05

    Có 1 hợp đồng về dịch vụ giám sát thi công hệ thống ống dẫn.
    Trị giá hợp đồng là 9.430 USD. Trong hợp đồng ghi giá này chưa bao gồm thuế VAT.

    Xin hỏi cách tính như sau không biết có đúng không ?

    Cách 1 : Gồm 2 bước a và b

    1.a.- Xác định doanh thu chịu thuế :

    Doanh thu chịu thuế TNDN = 9430 € /(1-0.05 ) = 9,926.32 €

    Doanh thu chịu thuế GTGT = 9,926.32 € /(1-50%*10%) = 10,448.75 €

    1.b.- Xác định số thuế phải nộp :

    Số thuế TNDN phải nộp = 9,926.32 € * 5% = 496.32 € (1)

    Số thuế GTGT phải nộp = 10,448.75 € * 522.44 € (2)

    Tổng cộng số thuế phải nộp : 1+ 2 = 1,018.75 €


    Cách 2 :

    2.a.- Xác định doanh thu chịu thuế :

    Doanh thu chịu thuế = 9430 € /(1-0.05 ) = 9,926.32 €

    2.b.- Xác định số thuế phải nộp :

    Số thuế TNDN phải nộp = 9,926.32 € * 5% = 496.32 € (1)

    Số thuế GTGT phải nộp = 9,926.32 € * 5% = 496.32 € (2)

    Tổng cộng số thuế phải nộp : 1+ 2 = 992.63 €

    Xin hỏi cách tính theo 1 và 2. Cách tính nào đúng.

    Thân
     
    #5
  6. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Theo cách tính thì cách 1 đúng, còn tỷ lệ thì bác xem nó có mức rõ ràng kèm theo thông tư
    Bài trước của bác ở chỗ này, em đã post 2 file lên rồi, bác xem thử nhé
    http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=41398
     
    #6
  7. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Anh Phong2v kính,

    Sao hôm qua mình có trao đổi với cán bộ thuế họ nói theo cách 2 vậy ? (Xin lỗi cho mình không nói tên ra)

    Đọc trong thông tư 05 thì được hướng dẫn theo cách 1 còn CB thuế thì bảo anh chỉ tính đơn giản là lấy :

    Doanh thu tính thuế = Giá trị HĐ / (1-5%)
    Thuế VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế * Thuế Suất VAT (5%)
    Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế * Thuế Suất TNDN (5%)

    Thành thật cám ơn anh đã gởi tài liệu cho mình làm việc.

    Thân
     
    #7
  8. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Xin lỗi bác nếu hình bác trên avatar thì em thua tuổi bác nhiều, nên bác đừng gợi em là anh nhé. hiiiii

    Em nóii với bác vấn đề này nhé, Cách 1 là cách đúng và đúng theo thông tư hướng dẫn và đúng luôn với trường hợp của bác.
    Nếu CB thuế đó chỉ ra rõ ràng làm theo cách 2 là sai
    Còn cán bộ thuế nói là = Doanh thu chịu thuế x thuế suất như bài này thì đúng.
    Nhưng bác nên nhớ là ở đây là doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu chịu thuế TNDN khác nhau, mà doanh thu chịu thuế GTGT, và thuế TNDN đã có hướng dẫn rõ ràng trong thông tư, nên thuế GTGT phải nộp bao giờ cũng cao hơn thuế TNDN.
    Cái này tháng nào em cũng làm và đã nghiên cứu tương đối kỹ,
     
    #8
  9. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    1.-Khi làm thủ tục nộp tiền vào Ngân sách nhà nước thì mình vẫn ghi như sau :
    Thuế GTGT và thuế TNDN nộp thay cho nhà thầu phải không anh ? Và ghi bằng nguyên tệ hay đã qui đổi ra đồng VN.

    2.-Theo tài liệu (tờ khai thuế nhà thầu "Mẫu 01/NTNT") anh gởi cho mình - Vẫn tính bằng nguyên tệ.

    Xin được hướng dẫn cách làm.

    Thân
     
    #9
  10. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Em gửi cho bác là nguyên tệ, nhưng khi kê khai và nộp thuế bác phải quy đổi ra đồng Vn (vì nộp thuế theo quy định bắt buộc phải nộp VNĐ).
    và bác ghi chú bên dưới là tỷ giá cho nhớ sau ko phải tính lại (mặc dù mẫu ko có)
    Trên giấy nộp tiền vào NSNN bác cũng ghi thuế nhà thầu nước ngoài và (VAT hoặc TNDN) cho dẽ nhớ, quan trong là chương, loại, khoản, mục, tiểu mục đúng là CB thuế vào chuẩn thui mà bác
    Trên tờ khai em đã có công thức bác chỉ cần nhập số vào số tiền thanh toán là ok. và tờ khai VNĐ cũng tương tự, em làm thế để cho sếp xem trước thôi mà
     
    #10
  11. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Giúp cho mình xin file thông tư 05 bằng tiếng Anh

    Các anh chị mình có thông tư 05/2005 ngày 11/01/2005 bằng tiếng Anh không ? Xin upload lên hoặc chỉ đường link cho mình tìm.
    Đã search trên web site của Bộ Tài Chính nhưng không thấy ? Mình có vào trang tiếng Anh search rồi mà không có kết quả. (Có thể do lỗi của mình đọc không hiểu được Tiếng Anh)

    Chân thành cám ơn
     
    #11
  12. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,967
    Đã được thích:
    811
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    #12
  13. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cám ơn bác đã upload tài liệu lên cho mình tham khảo.

    P/S :
    Còn cái advantar nhà em - Em suy nghĩ mãi mới đưa ra ảnh này thôi, nếu bác thấy em quá lão hôm nào em upload hình lúc em mới chào đời nhe.
    Thân
     
    #13
  14. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Nhờ anh chị xem hộ lại cách tính thuế

    Sáng nay mình có làm việc cơ quan Thuế họ bảo phải tính theo cách 1a - cột P theo file mình gởi kèm theo.
    Do trị giá hợp đồng thanh toán cho khách hàng không bao gồm thuế VAT vả lại thuế TNDN thì mình khấu trừ vào lần thanh toán. Nên phải áp dụng cách tính 1a.

    Còn cách tính 2a. Trong trường hợp trị giá HĐồng cũng không bao gồm thuế GTGT nhưng toàn bộ thuế GTGT và thuế TNDN mình trả hộ cho nhà thầu thì mới áp dụng cách tính 2a.

    ----
    Trường hợp của mình là hợp đồng không bao gồm thuế GTGT và thuế GTGT này phải thay cho nhà thầu. Còn Thuế TNDN thì mình khấu trừ vào các lần thanh toán.

    Xin được hướng dẫn cách nào đúng đây.
     
    Last edited: 27 Tháng hai 2008
    #14
  15. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    như em đã trao đổi với anh, theo em nên xem rõ hợp đồng lại
    Là giá trên HĐ là giá ko bao gồm các lợi thuế
    hay là giá bao gồm những thuế gì, và ko bao gồm thuế gì
    Như thế mới có cách tính chuẩn xác được
     
    #15
  16. Kế Toán Già Gân

    Kế Toán Già Gân Già mà ham

    Bài viết:
    2,751
    Đã được thích:
    46
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Hợp đồng đọc khó hiểu quá !!!!

    Công việc đã được giải quyết.
    Chân thành cám ơn anh Phong2v nhiều
    Thân
     
    Last edited: 27 Tháng hai 2008
    #16
  17. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,163
    Đã được thích:
    167
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Chào bác,
    Em thấy bác đã tham gia vào kê khai nộp thuế nhà thầu. Vậy chắc là bác đã làm quyết toán rồi ấy nhỉ?
    vậy bác có ái mẫu số 02-1/NTNN không gởi cho e với. E tìm hết cuốn thông tư 60 ma hem thấy nó đâu hết trong khi thông tư ghi rõ là có mẫu kèm theo.
    Email cuả e: dqthehoang@yahoo.com
    Thank bác trước nhé.
     
    #17
  18. Pear59

    Pear59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    VN
    Pear59 có ý kiến sau:

    Trường hợp 1: Giá trị hợp đồng ko gồm thuế TNDN và và thuế GTGT. Bên VN phải nộp 2 loại thuế cho khách hàng. Cách tính như của bác là ok.

    Trường hợp 2: Giá trị hợp đồng gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, nghĩa là bên VN nộp thuế GTGT cho khách hàng.
    Doanh thu chịu thuế TNDN = 9,430
    Doanh thu chịu thuế GTGT = 9,926.32
    Thuế TNDN = 471.5
    Thuế GTGT = 496.32
    Tổng số thuế phải nộp là 967.82

    Lâu rồi Pear ko tính thuế nhà thầu. Các bác kiểm tra lại giúp cách tính trên nhé. Tks
     
    Last edited: 7 Tháng tư 2008
    #18
  19. Pear59

    Pear59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    VN
    Em ơi, cái mẫu đó ở TT05 chứ sao lại ở TT60 :deal:
     
    #19
  20. Luis LOC

    Luis LOC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Thành thật xin lỗi,mình định viếtbài nhưng thấy bài lâu quá mìnhlại thôi, Xin lỗi
     
    Last edited: 9 Tháng sáu 2008
    #20

Chia sẻ trang này