W
cty mình có kiểu hòan vay tạm ứng thế này, các bạn tham khảo nhé:
- Một ông A vay tạm ứng đi công tác: 20 triệu (N141/C111), ghi cho mã đối tượng ông A (vd: BDNVA)
- Sau một time, ông ta hoàn vay:
+ Nếu đi công tác hết 15 triệu thì hạch toán như sau (vd là tổng hợp các nvụ ps có thể xảy ra), làm một chứng từ ghi sổ để chuyển toán tiền vay tạm ứng:
* Tiền thuê phòng (vd thôi nhé): 5.5 triệu hạch toán
N6427: 5 tr,
N1331:0.5 tr,
C141:5.5 tr
* Tiền chi tiếp khách ...: 2 triệu (tg tự trên)
* Tiền chi phí (đi tham quan học tập xử lý nước tại TQ chẳng hạn)
N4312: 7.5 tr (dùng quỹ ktplợi đi ctác du lịch)
C141: 7.5 tr
* Ông ta phải nộp tiền mặt vào 5 triệu: (N111/C141) thế là coi như mã đối tg BDNVA không còn nợ nữa.
(Trong t.hợp này kiểm toán khuyên chúng tôi ko nên hach toán kiểu cũ, nghĩa là đồng thời làm phiếu thanh toán 15 tr đi công tác(N642, 133,4312/C111) rồi lại nộp lại 20 triệu. Theo như các bạn kiểm toán nói thì tự dưng lượng tiền mặt "ảo" sẽ nhiều trong khi thực tế ko phải vậy.)
+ Nếu ông ta tiêu nhiều hơn, vdụ là 25 triệu thì nếu đủ chứng từ thanh toán kế toán sẽ viết phiếu chi ra thêm 5 triệu nữa và làm thủ tục chuyển toán khoản vay qua tk 141 bằng chứng từ ghi sổ như nói ở trên đủ 20 tr.
- Một ông A vay tạm ứng đi công tác: 20 triệu (N141/C111), ghi cho mã đối tượng ông A (vd: BDNVA)
- Sau một time, ông ta hoàn vay:
+ Nếu đi công tác hết 15 triệu thì hạch toán như sau (vd là tổng hợp các nvụ ps có thể xảy ra), làm một chứng từ ghi sổ để chuyển toán tiền vay tạm ứng:
* Tiền thuê phòng (vd thôi nhé): 5.5 triệu hạch toán
N6427: 5 tr,
N1331:0.5 tr,
C141:5.5 tr
* Tiền chi tiếp khách ...: 2 triệu (tg tự trên)
* Tiền chi phí (đi tham quan học tập xử lý nước tại TQ chẳng hạn)
N4312: 7.5 tr (dùng quỹ ktplợi đi ctác du lịch)
C141: 7.5 tr
* Ông ta phải nộp tiền mặt vào 5 triệu: (N111/C141) thế là coi như mã đối tg BDNVA không còn nợ nữa.
(Trong t.hợp này kiểm toán khuyên chúng tôi ko nên hach toán kiểu cũ, nghĩa là đồng thời làm phiếu thanh toán 15 tr đi công tác(N642, 133,4312/C111) rồi lại nộp lại 20 triệu. Theo như các bạn kiểm toán nói thì tự dưng lượng tiền mặt "ảo" sẽ nhiều trong khi thực tế ko phải vậy.)
+ Nếu ông ta tiêu nhiều hơn, vdụ là 25 triệu thì nếu đủ chứng từ thanh toán kế toán sẽ viết phiếu chi ra thêm 5 triệu nữa và làm thủ tục chuyển toán khoản vay qua tk 141 bằng chứng từ ghi sổ như nói ở trên đủ 20 tr.