Hạch toán nghiệp vụ đi thuê rồi cho thuê lại mặt bằng

[tunglammd]

Các bạn giúp mình với nhé. Công ty mình có thuê một mặt bằng 600m2 để làm showroom. Bên A xuất hoá đơn thuê mặt bằng 1 tháng là 60tr (chưa VAT).Nhưng do bên mình không sử dụng hết diện tích nên cho thuê lại 150m2 với giá 10 tr và bên mình phải xuất hoá đơn bán ra. Nhưng mình lúng túng không biết hạch toán thế nào,mình định khoản như sau:
- Khi nhận hoá đơn bên A xuất
Nợ 641 60.000.000đ
Nợ 1331 6.000.000đ
Có 111 66.000.000đ
- Khi xuất cho thuê 150m2
Nợ 111 11.000.000đ
Có 511 10.000.000đ
Có 3331 1.000.000đ
- Hạch toán giá vốn
Nợ 632 9.000.000đ
Có.....
Mình bí TK đối ứng với 632 các bạn giúp mình gấp với nhé vì nghiệp vụ này phát sinh vào tháng 3, sắp nộp báo cáo quí rồi.

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn giúp mình với nhé. Công ty mình có thuê một mặt bằng 600m2 để làm showroom. Bên A xuất hoá đơn thuê mặt bằng 1 tháng là 60tr (chưa VAT).Nhưng do bên mình không sử dụng hết diện tích nên cho thuê lại 150m2 với giá 10 tr và bên mình phải xuất hoá đơn bán ra. Nhưng mình lúng túng không biết hạch toán thế nào,mình định khoản như sau:
- Khi nhận hoá đơn bên A xuất
Nợ 641 60.000.000đ
Nợ 1331 6.000.000đ
Có 111 66.000.000đ

Đúng rồi.

- Khi xuất cho thuê 150m2
Nợ 111 11.000.000đ
Có 511 10.000.000đ
Có 3331 1.000.000đ

Bạn phải xem trong Giấy chứng nhận kinh doanh có đăng ký ngành nghề hoạt động là cho thuê mặt bằng không đã. Nếu không thì phải hạch toán vào tài khoản 711 - Thu nhập khác thay cho tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

- Hạch toán giá vốn
Nợ 632 9.000.000đ
Có.....
Mình bí TK đối ứng với 632 các bạn giúp mình gấp với nhé vì nghiệp vụ này phát sinh vào tháng 3, sắp nộp báo cáo quí rồi.

Không phải hạch toán giá vốn, tức là bỏ bút toán này đi.

 

[Bong05]

Bạn phải xem trong Giấy chứng nhận kinh doanh có đăng ký ngành nghề hoạt động là cho thuê mặt bằng không đã. Nếu không thì phải hạch toán vào tài khoản 711 - Thu nhập khác thay cho tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

Kể cả là Cty ko đăng ký hoạt động cho thuê mặt bằng nhưng công ty có cho thuê và viết hóa đơn thì vẫn phải hạch toán như là 1 khoản doanh thu bạn ạ!
Mà đã hạch toán doanh thu thì sẽ hạch toán giá vốn chứ nhỉ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Có chắc chắn là bắt buộc có doanh thu thì phải có giá vốn không ạ? Chị nhìn sang lĩnh vực hoạt động kinh doanh dịch vụ thì sẽ không hẳn là như vậy đâu.

Trong trường hợp này hạch toán giá vốn cũng được, nhưng biến đổi giá trị ở chi phí đi thuê (641). Còn không hạch toán giá vốn cũng không sao vì giá vốn nằm trong 100% chi phí đi thuê rồi. Chi phí vẫn là không đổi, chỉ là vứt vào chỗ này hay chỗ kia thôi.

Mà đã hạch toán doanh thu thì sẽ hạch toán giá vốn chứ nhỉ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Xuất hóa đơn thì có xuất rồi ạ nhưng có hạch toán vào TK 511 thì phải xem xét lại ạ.

Theo hướng dẫn về hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì:
Tài khoản 511 dùng để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán của hoạt động sản xuất kinh doanh từ các giao dịch và các nghiệp vụ sau:
- Bán hàng: Bán sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất ra, bán hàng hoá mua vào và bán bất động sản đầu tư;
- Cung cấp dịch vụ: Thực hiện công việc đã thoả thuận theo hợp đồng trong một kỳ, hoặc nhiều kỳ kế toán, như cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐ theo phương thức cho thuê hoạt động...

Tức phải là hoạt động kinh doanh chính của DN. Còn trong trường hợp này, nếu trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh không có đăng ký kinh doanh ngành nghề cho thuê mặt bằng thì chỉ coi là một khoản thu nhập khác, nằm bên ngoài hoạt động kinh doanh của DN mà thôi và hạch toán vào TK 711 - Thu nhập khác - là chính xác.

Kể cả là Cty ko đăng ký hoạt động cho thuê mặt bằng nhưng công ty có cho thuê và viết hóa đơn thì vẫn phải hạch toán như là 1 khoản doanh thu bạn ạ!

 

[HOANGNAM]

Các bạn giúp mình với nhé. Công ty mình có thuê một mặt bằng 600m2 để làm showroom. Bên A xuất hoá đơn thuê mặt bằng 1 tháng là 60tr (chưa VAT).Nhưng do bên mình không sử dụng hết diện tích nên cho thuê lại 150m2 với giá 10 tr và bên mình phải xuất hoá đơn bán ra. Nhưng mình lúng túng không biết hạch toán thế nào,mình định khoản như sau:
- Khi nhận hoá đơn bên A xuất
Nợ 641 60.000.000đ
Nợ 1331 6.000.000đ
Có 111 66.000.000đ
- Khi xuất cho thuê 150m2
Nợ 111 11.000.000đ
Có 511 10.000.000đ
Có 3331 1.000.000đ
- Hạch toán giá vốn
Nợ 632 9.000.000đ
Có.....
Mình bí TK đối ứng với 632 các bạn giúp mình gấp với nhé vì nghiệp vụ này phát sinh vào tháng 3, sắp nộp báo cáo quí rồi.

Theo tôi, bạn có thể hạch toán :
Nợ 142 : 60.000.000
Nợ 133 : 6.000.000
Có 111 : 66.000.000
Sau đó phân bổ :
Nợ 641, 632 : mỗi phần tùy bạn phân bổ.
Có 142 : 60.000.000
Ghi nhận doanh thu cho thuê lại.

 

[Bong05]

Xuất hóa đơn thì có xuất rồi ạ nhưng có hạch toán vào TK 511 thì phải xem xét lại ạ.

Theo hướng dẫn về hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì:
Tài khoản 511 dùng để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán của hoạt động sản xuất kinh doanh từ các giao dịch và các nghiệp vụ sau:
- Bán hàng: Bán sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất ra, bán hàng hoá mua vào và bán bất động sản đầu tư;
- Cung cấp dịch vụ: Thực hiện công việc đã thoả thuận theo hợp đồng trong một kỳ, hoặc nhiều kỳ kế toán, như cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐ theo phương thức cho thuê hoạt động...

Tức phải là hoạt động kinh doanh chính của DN. Còn trong trường hợp này, nếu trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh không có đăng ký kinh doanh ngành nghề cho thuê mặt bằng thì chỉ coi là một khoản thu nhập khác, nằm bên ngoài hoạt động kinh doanh của DN mà thôi và hạch toán vào TK 711 - Thu nhập khác - là chính xác.

Cái mảng về doanh thu này rất lớn và rộng. Nếu còn cần phải đắn đo có ghi nhận doanh thu hay ko thì cả nhà làm ơn xem lại chuẩn mực kế toán số 14: Doanh thu và thu nhập khác ạ!
Và xem dịch vụ trên có đáp ứng được 5 diều kiện để ghi nhận doanh thu chưa?

 

[Truong Nguyen]

Kể cả là Cty ko đăng ký hoạt động cho thuê mặt bằng nhưng công ty có cho thuê và viết hóa đơn thì vẫn phải hạch toán như là 1 khoản doanh thu bạn ạ!
Mà đã hạch toán doanh thu thì sẽ hạch toán giá vốn chứ nhỉ?

Thưa bác, trong trường hợp này của bác sẽ không có giá vốn đâu ạ, không phải cứ bất cứ một khoản doanh thu nào của bác cũng phải có giá vốn. Trường hợp này xuất HĐ GTGT ghi nhận doanh thu cho thuê quyền sử dụng đất thì chỉ có ghi nhận DT và nộp thuế mà thôi, caí giá vốn của bác nằm trong bút toán
Nợ TK 641
Nợ TK 133
Có TK 111,112
kia rùi

Do vậy cái này hạch toán
Nợ TK 111.112
Có TK 711
Có TK 333

Chỉ cần thế mà thôi