Tiền đặt cọc thực hiện hợp đồng trong trường hợp này được coi như khoản trả trước vì vậy để đơn giản bạn hạch toán như sau :
1/_tiền dặt cọc có TK 111, 112 nợ TK 331
2/_Hàng tháng hạch toán thuê ghi có 331 - nợ 642
3/_Thanh toán thuê nhà hàng tháng ghi có 111, 112 nợ 331
Khi nào không thuê nưa sẽ khấu trừ hoặc thu hồi tiền đặt cọc
Đối với thuê của tư nhân bạn lên chi cục thuế làm thủ tục họ sẽ hướng dẫn vì %tính thuế GTGT, % tính thuế TNDN đối với các địa phương khác nhau
Các loại thuế gồm thuế môn bài nộp 1 lần, thuế GTGT, thuế TNDN
Cách tính như sau :
Giá trị phải trả : % do địa phương quy đinh = Doanh thu cho thuê
Doanh thu cho thuê x %thuế GTGT = thuế GTGT phải nộp
Doanh thu x % thu nhập chịu thuế TNDN (cũng do địa phương quy đinh) X 28% = thuế TNDN phải nộp.
Đối với khu vực Hà Nội thuế GTGT, thuế TNDN chiếm khoảng 23% giá trị tiền thuê nhà
Sau đó chi cục thuế sẽ viết cho bạn hoá đơn = Giá trị thuê + thuế GTGT + Thuế TNDN
bằng háo đơn GTGT thông thường.
Bạn hạch toán theo số tiền ghi trên hoá đơn.