Tổng hợp các câu hỏi về "Thuế nhà thầu"

[Luis LOC]

Có ai biết về Thuế nhà thầu không vậy?
Đối tượng áp dụng và cách tính như thế nào nhỉ?
Công ty mình đang định mua 1 phần mềm máy tính từ nước ngoài. Như vậy thì chứng từ hợp lệ để được tính vào chi phí là gì nhỉ ngoài hợp đồng, invoice, ctừ thanh toán, còn gì nữa không nhỉ?
Giúp mình với

Đối tượng áp dụng:

Thuế NTNN (thuế VAT, TNDN, TNCN, TTĐB) đánh trên hàng hóa or dịch vụ or hàng hóa kèm dịch vụ của nhà thầu nước ngòai cung cấp vào VN và nhận thu nhập từ VN. Nhà thầu nước ngòai có thể đăng ký chế độ kế tóan VN or không đăng ký chế độ kế tóan VN.
Riêng hàng hóa nhận tại cảng VN (giá CIF) hoặc tại cảng nước ngòai (giá FOB) khôngthuộc đối tượng chịu thuế NTNN.

Cách tính: có 2 trường hợp (khi tính nhớ quy đổi thành VND)

+ Nếu giá phần mềm là giá GROSS,nghĩa là người bán chịu thuế.VD: giá phần mềm là Usd 100.
Thuế VAT: do phần mềm máy tính thuế suất = 0 (TT 32). Nên thuế VAT = 0
Thuế TNDN = 100 x 10% (thuế suất TNDN ápdụng cho phần mềm) = 10 Usd
Phần thanh tóan cho nước ngòai là : Usd 100 - 10 =90 Usd.

+ Nếu giá phẩn mềm là giá NET, người mua chịu thuế. Phải tính thuế TNDN trước.
Doanh thu thuế TNDN = 100 /(1-10%)= Usd 111
Thuế TNDN = 111 x 10% =Usd 11

Hồ sơ kê khai gồm:

đăng ký MST nhà thầu, kê khai thuế vàthời hạn nộp thuế: như bạn k39d3 trình bày khá đầy đủ.

Hạch tóan thuế NTNN:

+ Thuế VAT(nếu có):hạch tóan như thuế VAT đầu vàomà Cty bạn mua hàng hóa bình thường.
+ Thuế TNDN:
- Nếu là GROSS: chỉ trả nước ngòai Usd 90.
* Usd100: Có 331/Nợ 211 (TSCD) or 627/641/642 (chi phí)
* Usd 10: Có 3338/ Nợ 331
- Nếu là NET: trả nước ngòai Usd 100.
* Usd 100: có 331/ Nợ 211 (TSCD) or 627/641/642 (chi phí)
* Usd 11: có 3338/ Nợ 211 (TSCD) or 627/641/642 (chi phí). Trên góc độ Cty bạn, Usd 11 không phải là thuế của Cty bạn,Nên hạch tóan vào chi phí, không mâu thuẩn với TT 134 (thuế VAT, Thuế TNDN, Thuế TNCN không phải là chi phí hợp lý, hợp lệ ).

Chứng từ đầy đủ:

- Hợp đồng:quy định rõ là thuế TNDN bên nào sẽ chịu (điều khỏan thanh tóan).
- Hóa đơn ( VD trên là Usd 100)
- Chứng từ điều chỉnh hóa đơn ( Credit Note) chỉ trong trường hợp là giá GROSS thôi.Như VD trên là Usd 10.
- Chứng từ thanh tóan qua Ngân hàng: để quyết tóan khi chấm đứt hợp đồng.

Hy vọng bạn sẽ rõ.

 

[SUSIPO]

Các bạn ơi !

Xin cho mình hỏi thủ tục nộp thuế nhà thầu thế nào ???? các biểu mẫu ra sao vậy ???????

 

[Goldson79]

thông tư số 05 và 60 bạn ạ

 

[hahoaian]

Công ty bạn mua phần mềm và để dùng .
Phần thu nhập này phát sinh tại Việt Nam.
Phía nhà cung cấp là nước ngoài, không thực hiện chế độ kế toán việt nam.
Hợp đồng mua bán tuân thủ theo luật thương mại, các điều khoản quốc tế về thương mại.
===> Có thuế nhà thầu.
Nếu hợp đồng công ty bạn ký mà giá NET thì cần phải tính thuế nhà thầu. còn không thì khỏi nói rồi.
Hồ sơ thì ở trên một vài thành viên đã chỉ bạn rất rõ.
Mẫu biểu thì bạn cứ liên hệ lại theo nick: hahoaian@yah... nhá nick nhé, đừng email. Mình sẽ gửi cho bạn mẫu biểu được thiết kế trên Excel, toàn bộ công thức đã được xây dựng sẵn. Việc duy nhất của bạn cần làm là đánh " Tổng giá tiền thanh toán " Các số liệu khác tự tính toán hết, bạn không cần làm chi mất công. Mình đã xây dựng công thức hết rồi.
Mỗi tháng công ty mình nộp khoảng 2tỷ thuế nhà thầu lên về mẫu biểu thì bạn khỏi lo.
Chúc thành công !

 

[ThangAcc]

Mua phần mềm từ nước ngoài về để bán thì có chịu thuế nhà thầu không hả các bác?

 

[hahoaian]

Mua phần mềm về để bán thì vẫn phải chịu thuế nhà thầu, Vì thực tế nó phát shinh tại Việt Nam. Nhưng chắc bạn phải xem lại điều 6 nghị định 158. Vì điều này không có trong thông tư 120.
Theo điều này thì thu nhập từ bản quyền, thuế nhà thầu chỉ tính phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán. Còn như thế nào là bản quyền thì lại phải xem thông tư 05. Vì các thông từ cứ đè nhau ra mà định nghĩa. Nói chung lại tìm " khe " thôi.

 

[hahoaian]

Đúng ra mlthi nói, ai có công thì được hưởng thôi. Nhưng kể từ tháng 5 thì không được hưởng thù lao của bất kì loại thuế nào.
Các bạn nhớ bỏ phần thù lao ra tất cả các tờ khai nhé, không được hưởng đâu.

Chúc thành công !

 

[doanthutrang82]

Giúp em về Thuế Nhà Thầu với!

Anh trai em mới mở công ty làm đại lý cho 1 cty Hàn Quốc chuyên phát hànnh tạp chí về hàng hải (thành lập cty trong tháng 6/2008)
Cty đa ky hợp đồng với cty Hàn Quốc chịu trách nhiệm thu hộ tiền dịch vụ quảng cáo trên tạp chí, bán tạp chí cho các công ty Việt Nam. Thu lao là 200USD 1 tháng.
Các anh chị chỉ giùm em mấy vấn đề này với :
- Theo thông tư 05 về thuế nhà thầu thì em phải đi đăng ký mã số thuế cho Cty Hàn Quốc phải không? Đăng ký ở đau Cục Thuế hay Chi Cuc thuế, phải làm nhưng thủ tục gì? (Cty o Q10)
- Xuất hóa đơn tài chính những dịch vụ quảng cáo và bán tạp chí như thế nào? Sử dụng hóa đơn GTGT hay HD bán hàng (Chi cục Thuế bán cho em Hóa đơn GTGT) Nếu sử dụng HD GTGT thì thuế suất là bao nhiêu?
- Khi em nhận thù lao của cty Hàn Quốc thì xuất hóa đơn như thế nào
- Hạch toán phần thu hộ, chi hộ trên sổ sách kế toán của cty em ntn?
- Báo cáo thuế của cty em hàng tháng có kê khai những hóa đơn bán ra và mua vào của Nhà thầu ko (hóa đơn mua vào xuất cho cty em nhưng thực chất là chi phí của nhà thầu)
- Bản kê tình hình sử dụng Hóa đơn hàng tháng có kê những hóa đơn xuất hộ cho nhà thầu không?
- Nộp Báo cáo thuế cho nhà thầu ở đâu, thời hạn nộp (em muốn được nộp hàng tháng giống như cty em duoc ko?

* Do anh chị em ko biết nên khi mua dươc hóa don của cty da xuất cho khách hàng của nhà thầu một số hóa đơn GTGT dịch vụ quảng cáo và bán tạp chí (thuế GTGT 10% và 5%) như vậy có sử dụng được ko? Tính phần thuế TNDN và Thuế GTGT cho nhà thầu như thế nào?
* Bên khách hàng của nhà thầu có được sử dụng hóa đơn GTGT để khấu trừ đầu vào hay không.

Các anh chị giúp giùm em liên liên nha, sắp tới hạn nộp BC rồi
Thank nhiều

 

[doanthutrang82]

Giúp em về Thuế Nhà Thầu với!

Anh trai em mới mở công ty làm đại lý cho 1 cty Hàn Quốc chuyên phát hànnh tạp chí về hàng hải (thành lập cty trong tháng 6/2008)
Cty đa ky hợp đồng với cty Hàn Quốc chịu trách nhiệm thu hộ tiền dịch vụ quảng cáo trên tạp chí, bán tạp chí cho các công ty Việt Nam. Thu lao là 200USD 1 tháng.
Các anh chị chỉ giùm em mấy vấn đề này với :
- Theo thông tư 05 về thuế nhà thầu thì em phải đi đăng ký mã số thuế cho Cty Hàn Quốc phải không? Đăng ký ở đau Cục Thuế hay Chi Cuc thuế, phải làm nhưng thủ tục gì? (Cty o Q10)
- Xuất hóa đơn tài chính những dịch vụ quảng cáo và bán tạp chí như thế nào? Sử dụng hóa đơn GTGT hay HD bán hàng (Chi cục Thuế bán cho em Hóa đơn GTGT) Nếu sử dụng HD GTGT thì thuế suất là bao nhiêu?
- Khi em nhận thù lao của cty Hàn Quốc thì xuất hóa đơn như thế nào
- Hạch toán phần thu hộ, chi hộ trên sổ sách kế toán của cty em ntn?
- Báo cáo thuế của cty em hàng tháng có kê khai những hóa đơn bán ra và mua vào của Nhà thầu ko (hóa đơn mua vào xuất cho cty em nhưng thực chất là chi phí của nhà thầu)
- Bản kê tình hình sử dụng Hóa đơn hàng tháng có kê những hóa đơn xuất hộ cho nhà thầu không?
- Nộp Báo cáo thuế cho nhà thầu ở đâu, thời hạn nộp (em muốn được nộp hàng tháng giống như cty em duoc ko?

* Do anh chị em ko biết nên khi mua dươc hóa don của cty da xuất cho khách hàng của nhà thầu một số hóa đơn GTGT dịch vụ quảng cáo và bán tạp chí (thuế GTGT 10% và 5%) như vậy có sử dụng được ko? Tính phần thuế TNDN và Thuế GTGT cho nhà thầu như thế nào?
* Bên khách hàng của nhà thầu có được sử dụng hóa đơn GTGT để khấu trừ đầu vào hay không.

Các anh chị giúp giùm em liên liên nha, sắp tới hạn nộp BC rồi
Thank nhiều

 

[ketoanmoi]

Thuế nhà thầu

Xin hỏi cả nhà: Có văn bản nào bổ xung, điều chỉnh thông tư số 05/2005 về thuế nhà thầu không ạ?

Công ty tôi xuất khẩu khung nhà thép ra nước ngoài. sau đó, công ty tôi thuê các nhà thầu tại nước nhập khẩu lắp dựng khung nhà thép thành nhà hoàn chỉnh. Vậy, chúng tôi có phải nộp thuế nhà thầu cho chi phí thuê lắp dựng này không?

 

[Luis LOC]

Xin hỏi cả nhà: Có văn bản nào bổ xung, điều chỉnh thông tư số 05/2005 về thuế nhà thầu không ạ?

Công ty tôi xuất khẩu khung nhà thép ra nước ngoài. sau đó, công ty tôi thuê các nhà thầu tại nước nhập khẩu lắp dựng khung nhà thép thành nhà hoàn chỉnh. Vậy, chúng tôi có phải nộp thuế nhà thầu cho chi phí thuê lắp dựng này không?

Chia xẻ cùng với bạn nhé!

- Hiện nay chưa có văn bản hay thông tư nào thay thế TT05 về thuế nhà thầu nước ngoài, nhưng do có những thay đổi trong Luật thuế GTGT, TNDN, TNCN áp dụng từ ngày 01/01/2009 nên sẽ có Văn bản Luật sửa đổi, bổ sung cho TT05.
- Sau khi thuê nhà thầu tại nước nhập khẩu lắp dựng khung nhà thép thành nhà hoàn chỉnh:
+ Nếu sản phẩm "nhà hoàn chỉnh" được nhập trờ lại vào VN và tiêu thụ tại VN: chi phí lắp ráp sẽ bị thuế NTNN.
+ Nếu sản phẩm "nhà hoàn chỉnh" được tiêu thụ tại nước ngoài: chi phí lắp ráp sẽ không bị thuế NTNN.

Thân chào bạn nhé!

 

[KetoanPVD]

Thù lao thuế nhà thầu, TNCN

Chào các bác

Hiện nay Cục thuế TP HCM ngưng cho hưởng thù lao thuế TNCN xuất phát từ CV 5229/BTC-TCT ngày 07/05/2007.

Vậy không biết thuế nhà thầu có tạm ngưng không cho hưởng thù lao không? Cuối năm nay khi quyết toán thuế TNCN thì có loại thù lao thuế TNCN ra không?

Bác nào biết chỉ giùm với để em kê khai thuế thầu phụ T7/08 cho kịp hạn.

Tks.

 

[hahoaian]

Gọi tắt là thuế nhà thầu này nhé.
Công ty bạn phải kê khai thuế nhà thầu là hoàn toàn đúng vì thu nhập phát sinh tại Việt nam. Nhà thầu nước ngoài nhận với giá NET.
Thông tư 05-2005 là hoàn toàn chính xác,
Đối tượng chịu thuế của bạn là thu nhập bản quyền đúng theo 1 Mr nào đã nói.
Còn mẫu biểu nếu bạn chưa có thì liên hệ mình sẽ gửi. Kê thuế nhà thầu là nhiệm vụ hàng tháng của mình mà.

Chúc thành công.
nguyenqnguyen@ptsc.com.vn

 

[Phan Thu Oanh]

Mình hỏi ké luôn với nhé.
Mình hiện đang làm cho một thầu phụ nước ngoài thực hiện dự án xây dựng của thầu chính nước ngoài tại HN. Bọn mình áp dụng chế độ kế toán việt nam).
Hiện tại thầu chính đã thanh toán cho bọn mình một phần nhỏ trong hợp đồng thuê mượn, vận hành máy móc rồi. Bọn mình muốn chuyển khoản thu nhập đó về cho cty (ở nước ngoài) mà khó quá. Nhờ các bạn chỉ giáo giùm.

 

[hahoaian]

Xin chào tất cả các bạn !

Theo như bạn nói, Hợp đồng của bạn được tính vào chuyển giao công nghệ, thu nhập của nhà thầu nước ngoài là thu nhập bản quyền và không chịu thuế VAT.
Theo quy định thì thuế thu nhập nước ngoài sẽ được kê khai theo từng hợp đồng. Nếu thanh toán nhiều lần bạn nên làm công văn gửi cục thuế của tỉnh để xin kê khai theo từng lần thanh toán.
Về cách tính toán thì bạn xem thông tư 05-2005 về thuế nhà thầu nươc ngoài như một số anh chị đã nói. mẫu biểu bạn có thể tìm xem thành viên nào đã gửi chưa. Nếu chưa có bạn có thể liên hệ mình sẽ gửi:hahoaian@yahoo.com.
CHúc bạn thành công.
Hahoaian

 

[Roadbrowser]

Xin hỏi về thuế nhà thầu

Xin chào mọi người,

Mình đang quyết toán thuế và gặp một tình huống này rất mong được mọi người giúp đỡ.

Trong thời kỳ xây dựng nhà máy bên mình ký một hợp đồng vay vốn với một ngân hàng nước ngoài (không có văn phòng, chi nhánh tại Việt Nam). Vì không thể tự đứng ra vay vốn nên Công ty mình phải ký hợp đồng với công ty mẹ đứng ra bảo lãnh cho hợp đồng vay vốn nói trên (Hợp đồng bảo lãnh được ký năm 1997 và Công ty mẹ ở Nhật). Theo quy định của TT169/1998/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 1998, công ty mình đã kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNDN thay công ty mẹ cho phần phí bảo lãnh nói trên.

Vấn đề phát sinh là khi TT120/2003/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 hướng dẫn về thuế GTGT ra đời thì phí bảo lãnh lại không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Do vậy cơ quan thuế yêu cầu tất cả các khoản thuế GTGT công ty mình đã kê khai và khấu trừ cho họp đồng bảo lãnh nói trên sẽ không được khấu trừ mà phải truy thu tính từ thời điểm TT120 có hiệu lực.

Mặt khác, trong TT120 cũng không nói rõ những hợp đồng đã ký trước khi TT này có hiệu lực vẫn có hiệu lực thi hành, do vậy bên mình phải nộp lại khỏan thuế GTGT đã khấu trừ.

Ai đã gặp tình huống này chưa làm ơn chỉ giúp mình với. Nếu ai biết đã có văn bản hướng dẫn liên quan đến trường hợp của mình làm ơn cho mình xin một bản nhé. Email của mình: thuyleanhns@gmail.com

Xin cảm ơn rất nhiều.

RB.

 

[TuananhBG]

Theo mình được biết phí bảo lãnh thanh toán vẫn chịu thuế VAT đó thôi (tại thời điểm hiện tại). Cty mình vẫn phải trả khi nhờ NH bảo lãnh mà

 

[baris]

Cho mình hỏi chút là hợp đồng giữa mình và nhà thầu ví dụ là thể hiện dưới dạng một hoá đơn không chịu thuế VAT thì có ý nghĩa gì trong việc tính thuế nhà thầu cho họ cụ thể hơn là thuế VAT ko?

Ví dụ:

Bên mình nhận được một hoá đơn của nhà thầu nước ngoài phát hành cho bên mình thể hiện nội dung như sau:

Số tiền: 100
VAT: 0
Tổng tiền: 100

Thì trong trường hợp này mình nên tính thuế nhà thầu như thế nào

Theo ý hiểu của mình thì chi tiết VAT:0 ko có ý nghĩa hay ảnh hưởng gì đến việc mình tính thuế nhà thầu.

+ Trường hợp giá trị hoá đơn là Gross thì

Thuế VAT=100*50%*10%
(Giả sử dịch vụ này áp dụng tỷ lệ ấn định và thuế suất vat như trên)

Thuế TNDN=(100-100*50%*10%)*5%
(Thuế suất thuế TNDN: 5%)

+ Trường hợp giá trị hoá đơn là NET

Thuế TNDN = 100/(1-5%)*5%

Thuế VAT = 100/(1-5%)*(1-50%*10%)*5%

+ Trường hợp này mình đang thắc mắc là có khi nào giá trị invoice là gross nhưng chỉ là giá trị thanh toán + thuế TNDN chưa bao gồm thuế VAT, lúc này mình sẽ tính là

Thuế TNDN = 100*5%
Thuế VAT = 100*50%*10%

Mình tính như trên ko biết có đúng không mong các bạn cho ý kiến

 

[HuyenDieu]

Thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài có hoạt động KD thuộc đối tượng chịu thuế nhưng không ĐKKD tại VN được quy định cụ thể tại: TT169/1998/TT-BTC (Nếu Hợp đồng được ký trước năm 2005); Nếu HĐ ký năm 2005 về sau thì áp dụng theo thông tư 05/2005/TT-BTC.
Trường hợp chuyển giao công nghệ thì ts thuế GTGT là 0% nên không cần tính; Thuế TNDN là 10% tính trên doanh thu.
Thủ tục đăng ký, kê khai rất dài dòng các bạn nghiên cứu thông tư nhé!

 

[go2talk]

Chào cả nhà!
Bác nào có mẫu công văn xin đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài thì cho mình xin với!
Thank you very much!