Thuế GTGT của Dự án đầu tư

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi AC3K, 29 Tháng tư 2008.

3,494 lượt xem

  1. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Theo Thông tư 60, thuế GTGT dành cho dự án đầu tư phải kê khai trên mẫu số 02/GTGT cho từng dự án đầu tư.

    Công ty A có 20 dự án đầu tư. Và khi mỗi dự án đầu tư hoàn thành thì thành lập chi nhánh or công ty con. và giao lại cho chi nhánh và công ty con này là khoản góp vốn.

    Kế toán trưởng A: khi phát sinh đầu vào của từng dự án thì kê khai vào mẫu số 02/GTGT của từng dự án. Khi bàn giao cho chi nhánh và công ty con thì xuất hóa đơn phần nguyên giá (không thuế VAT) cho chi nhánh hoặc công ty con (đây là khoản góp vốn). Phần thuế VAT sẽ bàn giao lại cho chi nhánh hoặc công ty con. Thủ tục bàn giao VAT này như thế nào?

    Kế toán trưởng B thì cho rằng: cứ kê khai bình thường vào mẫu 01/GTGT. Và khấu trừ ở cty mẹ như bình thường. và chỉ xuất HD (ko VAT) phần trước thuế (nguyên giá) cho Chi nhánh or công ty con mà thôi.

    Như vậy, theo ý kiến của các anh chị như thế nào và có hướng nào khác??
     
    #1
  2. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Không ai tham gia hết,

    Tiếp tục thảo luận, Theo công văn 2926 TC/TCT thì Tài sản góp vốn sẽ được chia ra làm 2 loại
    + Tài sản không phải đăng ký quyền sở hữu thì ko phải xuất hóa đơn khi góp vốn (chỉ cân biên bản...)
    + Tài sản phải đăng ký quyền sở hữu thì xuất hóa đơn và ko chịu thuế suất.

    Kế toán trưởng C thì lại cho rằng: khi dự án mới hoàn thành bàn giao cho công ty mới (đã có Giấp phép kinh doanh, MST) thì cty mẹ (cty bàn giao) sẽ chuyển hồ sơ về VAT chưa khầu trừ, VAT đã hoàn của dự án đó cho cty con (công ty mới) để kê khai và khấu trừ.

    Hiểu theo kế toán trưởng C này thì khi chuyển giao,
    Cty mẹ: đưa phần thuế VAT chưa hoàn vào mục [23] trên mẫu số 02/GTGT.
    Cty con: nhận phần VAT chưa hoàn từ công ty mẹ đưa vào chỉ tiểu [11] trên mẫu số 01/GTGT
     
    #2
  3. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Công văn này thì bạn phải xem lại có dùng được không nhé!
    Còn TT32 quy định như thế này:
    Bạn nên xem lại chổ này.
    Cách làm của kế toán A là theo TT32 được quy định ở đây:
    Như vậy, khi kê khai thuế hàng tháng thì công ty bạn dung 02/GTGT sau khi hoàn thành thì làm theo phần trích dẫn trên.
     
    #3
  4. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Cám ơn bạn đã góp ý: Nhưng sự góp ý của bạn và trích dẫn từ TT 32 đều là những cái mình đã nêu. Thậm chí mình nêu rất kỹ càng và chi tiết hơn. Bạn phải trả lời theo câu hỏi của mình nêu ra, còn càng trường hợp của bạn mình đã nêu hết cả rồi còn gì? Trong thông tư 32 nó quá chung chung
     
    #4
  5. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Xem lại câu hỏi hỏi gì đi nhé! Bạn đưa ra hai đáp án cho một vấn đề (Kế tóan A Và Kế tóan B). Vì vậy, tôi mới đưa ra trích dẫn để khẳn định lại vấn đề này ai là người đi theo văn bản hiện tại, ai là người làm sai quy định.
    Phải là phải thế nào vậy? Bạn đang thể hiện tư cách là sếp hay đang kiểm tra bài người khác vậy?
    Sao lại chung chung? Chung chung chổ nào, nói cụ thể ra để mọi người biết mà giải thích.
     
    #5
  6. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    D. Hoàn thuế GTGT
    3- Đối với cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có dự án đầu tư của cơ sở sản xuất đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh, đăng ký nộp thuế, Cơ sở kinh doanh phải lập tờ khai thuế mẫu số 01B/GTGT, lập hồ sơ hoàn thuế riêng cho dự án đầu tư theo từng năm, nếu có số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho dự án đầu tư từ 200 triệu đồng trở lên được xét hoàn thuế theo quý (3 tháng liên tục không phân biệt theo năm dương lịch).
    Khi dự án đầu tư thành lập doanh nghiệp mới đã hoàn thành và hoàn tất các thủ tục về đăng ký kinh doanh, đăng ký nộp thuế, cơ sở kinh doanh là chủ dự án đầu tư phải tổng hợp số thuế GTGT phát sinh, số thuế GTGT đã hoàn, số thuế GTGT chưa được hoàn của dự án để bàn giao cho doanh nghiệp mới thành lập để doanh nghiệp mới thực hiện kê khai, nộp thuế và đề nghị hoàn thuế GTGT theo quy định với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

    Nó chung chung ở chỗ mình bôi màu đỏ. Doanh nghiệp mới thành lập kê khai và nộp thuế? mà kê khai làm sao? nộp làm sao? thì ko hướng dẫn cụ thể.

    Ví dụ: Thuế gtgt chưa hoàn ở công ty mẹ và chuyển qua cho công ty mới. thì công ty mới kê khai vào chỉ tiêu đầu kỳ hay phát sinh trong kỳ.

    Còn bạn nói công văn 2926 bạn nói có dùng được hay ko thì bạn nên đọc công văn đó trước đã. Công văn này nhằm hướng dẫn cụ thể hơn TT32 cho trường hợp góp vốn bằng tài sản.
     
    #6
  7. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Để hướng dẫn cụ thể cho từng trường hợp kê khai như thế này thì không thể hướng dẫn chung trong thông tư được mà TCT sẽ có văn bản hướng dẫn cụ thể. (hiện tại chỉ là dự thảo chưa chính thức)
    Còn về trường hợp của bạn, khi tiến hành bàn giao công ty mẹ tập hợp trên 02/GTGT và ở chỉ tiêu 24 đã ghi rõ là "Thuế GTGT chưa được hoàn bàn giao cho doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ". Khi tiến hành bàn giao thì tất cả các giấy tờ gì liên quan đến đều đưa cho đơn vị mới thành lập, nếu đơn vị mới thành lập đề nghị hoàn thuế thì căn cứ vào số liệu đã kê khai mà đề nghị hoàn, còn không thì căn cứ vào chỉ tiêu [25] của tờ khai mà công ty mẹ đã kê để đưa vào chỉ tiêu đầu kỳ.
    P/S: Có những vấn đề không phải lúc nào cũng yêu cầu thông tư hướng dẫn một cách cụ thể từng chi tiết nhỏ được, chỉ có những trường hợp khó hiểu dễ gây nhầm lẫn thì mới có ví dụ kèm theo.


    Không biết bạn có công văn 2926 là của năm nào nhưng tôi chỉ đọc được cái này
    Công văn của Bộ Tài chính số 2926TC/TCT ngày 14/03/2005 về chứng từ, thuế đối với tài sản dịch chuyển, góp vốn của doanh nghiệp
    Cái này mà hướng dẫn cho TT32 thì quả thật là củ chuối (nói nhưng không biết mình nói gì)!
    Còn nếu như bạn có công văn 2926 nào khác, mới đây thì up lên cho tôi được mở rộng tầm nhìn.
     
    #7
  8. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Đúng như bạn nói, là công văn 2926 ra đời trước thông tư 32. Tuy nhiên nó ko có gì là mâu thuẫn với thông tư 32 mà nó chỉ chi tiết hơn. Và tới bây giờ nó vẫn còn tác dụng. Rõ ràng là thông tư như bạn nói là nó ko thể cụ thể rõ ràng cho từng trường hợp cụ thể.

    Vì vậy đối với tài sản góp vốn mà phải đăng ký quyền sở hữu như: Xe, chủ quyền bất động sản... vẫn phải xuất hóa đơn để chuyển giao quyền sở hữu. Còn như thông tư 32 rõ ràng là ko hướng dẫn rõ vấn đề góp vốn cho những tài sản phải đăng ký quyền sở hữu.Còn nếu cứ cắn cứ vào thông tư 32 rõ ràng là "củ chuối" cho trường hợp mình nêu
     
    Last edited: 5 Tháng năm 2008
    #8
  9. thanhhung

    thanhhung LQT

    Bài viết:
    811
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Nơi ta ở chỉ là nơi đất ở...
    Sao lại chuyện nọ xọ chuyện kia vậy? Lúc thì bảo TT32 không hương dẫn rõ trong trường hợp kê khai thuế đối với dự án đầu tư (Cái tiêu đề nó cũng thể hiện như thế), lúc thì bảo TT32 không hướng dẫn rõ trong trường hợp chứng từ đối với tài sản góp vốn là sao?
     
    #9
  10. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Chán bác này quá, 2 vấn đề đó đều có liên hệ với nhau. Và Thông tư 32 đều ko nói rõ kê khai Vat ở đơn vị nhận bàn giao tài sản (cho dự án đầu tư của công ty bàn giao hoặc công ty mẹ) và cũng ko nói rõ các trường hợp góp vốn bằng tài sản.

    Sở dĩ bác nói "công văn 2926 có sử dụng dc không?" thì mình mởi phản hồi lại thôi. Dù sao cũng cám ơn bác đã tham gia vào topic này.
     
    #10

Chia sẻ trang này