Kiểm toán nội bộ & kiểm soát nội bộ

[tomitsu]

Tôi đồng ý với harrykism và có thêm vài ý kiến sau:
- Các công cụ của Hệ thống kiểm toán nội bộ là các nguyên tắc, chuẩn mực, quy định, quy chế của Nhà nước, của doanh nghiệp đề ra để doanh nghiệp hoạt động đúng pháp luật, đạt hiệu quả kinh tế, xã hội (thể hiện bằng văn bản) như việc quản lý vốn bằng tiền, quản lý chi phí, giá thành ...
- Kiểm toán nội bộ là một phần hành của hệ thống tổ chức bộ máy doanh nghiệp giúp ban quản lý doanh nghiệp kiểm tra, giám sát các đơn vị trực thuộc xem liệu họ có làm đúng các quy định hay không? Các nội dung cần kiểm toán nội bộ là kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động và kiểm toán tuân thủ. Tuỳ theo đặc thù của mỗi doanh nghiệp mà quy định chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ (có thể thực hiện hết các hình thức kiểm toán trên hoặc chỉ một phần).
Hiện tại công việc kiểm toán nội bộ tôi đang làm là cả 3 hình thức trên, hoạt động trực thuộc giám đốc công ty (vì không có HĐQT hay Ban kiểm toán).
Mong nhận được thêm ý kiến mọi người!

Chào Tungtt10,
Mình cũng đang làm KTNB, Chỗ mình cũng làm cả 3 hỉnh thức trên. Bọn mình thuộc CEO Office. Nhưng mới chưa xây dựng được hoàn chỉnh các văn bản tài liệu liên quan. Bạn có tài liệu gì như: Quy định về chức năng nhiệm vụ của KTNB; Quy trình KSNB,KTNB; Chương trình của nó chia sẻ nhé. Bạn gửi cho mình theo địa chỉ mail dưới. Rất cảm ơn bạn. Có gì anh em trao đổi thêm nhé.
Gmail:truongan.truong@gmail.com
YM: longschool_77
Website:www.taichinh247.com

 

[Bich Vu]

Theo minh, dung la kiem soat noi bo bao ham ca kiem toan noi bo. Hien tai minh dang lam cong viec kiem soat noi bo nen minh thay nhu the nay moi dung, dong y voi ban Thien Thanh

 

[Anh Le]

Sao mọi người bàn cái nhiều thế... :005:

KSNB (Internal Control) đề cập đến cả một hệ thống kiểm soát của doanh nghiệp... bao gồm cả Control Environments... Control Activities... System.. Tools... Processes... Record Retentions... Workplace Security.... :005:

Còn KTNB (Internal Audit) thì chỉ đề cập đến một công cụ trong hệ thống KSNB thôi... những việc các bạn IA làm thì đủ thứ... internal audit, process review, process audit, peer review...

Nếu có thời gian.. các bạn nên tìm hiểu thêm về SOX... Sabarnes Oxley..

 

[dunghoang210]

Vai trò của kiểm toán nội bộ
Công ty chọn “kiểm toán nội bộ” chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ được tuân thủ. Kiểm toán nội bộ không được là thành viên của phòng kế toán vì các biện pháp kiểm soát nội bộ cũng áp dụng cho cả phòng kế toán.

Cụ thể, kiểm toán nội bộ thường có trách nhiệm kiểm tra:

- Việc tuân thủ các quy trình và chính sách, vốn là một phần của hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty;
- Việc tuân thủ các chính sách và quy trình kế toán cũng như việc đánh giá tính chính xác của các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị; và
- Xác định các rủi ro, các vấn đề và nguồn gốc của việc kém hiệu quả và xây dựng kế hoạch giảm thiểu những điều này.
Kiểm toán nội bộ báo cáo trực tiếp lên Tổng Giám đốc hoặc Hội đồng Quản trị. Do đó, với kiểm toán nội bộ làm việc hiệu quả, hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty sẽ liên tục được kiểm tra và hoàn thiện.
Tóm lại, kiểm soát nội bộ là một quá trình được thiết kế để đảm bảo các mục tiêu của đơn vị. Còn kiểm toán nội bộ là nhân viên chịu trách nhiệm kiểm tra như trên.

 

[doanthithutrang]

Mình cũng đồng ý là KsNB rộng hơn KTNB

Hệ thống kiểm soát nội bộ là các qui định và các thủ tục kiểm soát do Giám đốc (người đứng đầu đơn vị) xây dựng và áp dụng nhằm đảm bảo cho đơn vị đạt được các mục tiêu:
+ Tuân thủ pháp luật và các qui định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót;
+ Để lập BCTC trung thực và hợp lý;
+ Nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị.
Hệ thống KSNB bao gồm: Môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát.
trong đó, môi trường kiểm soát gồm: đặc thù về quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch, bộ phận KTNB, ủy ban kiểm toán (nếu có), các nhân tố bên ngoài khác.

mình cũng xin đính chính là KTNB không phải chỉ xây dựng nhằm đảm bảo cho BCTC trung thực mà KTNB có thể thực hiện kiểm toán hoạt động (đánh giá tính hiệu quả tính kinh tế của hoạt động), kiểm toán tuân thủ (đánh giá việc chấp hành các quy định) và kiểm toán BCTC (chính là đánh giá độ trung thực, hợp lý của BCTC).
theo mình được biết thì KTNB chủ yếu thực hiện kiểm toán hoạt động chứ ko phải để BCTC chính xác.

 

[giangnoel]

Mình đang làm Internal Controller cho một chi nhánh tập đòan thuốc của Pháp ở Việt Nam. Mình xin góp 1 số ýe kiến cho các bạn hiểu thêm về KSNB va KTNB:

Hiện tại công ty mình chỉ có vị trí KSNB, và KTNB của tập đòan cứ định kỳ 3 năm 1 lần sẽ thâm công ty trong vòng 1 tháng, kiểm tất cả các hạng mục, từ nhà máy cho tới phòng kinh doanh cho tới nhân sự, kế toán, vv và kiểm cả KSNB

Cơ cấu trong tập đòan nơi mình làm việc: bộ phận "Compliance (tuân thủ)- trong đó có tuân thủ luật pháp (legal) và tuân thủ quy định quy trình của công ty (KSNB); bộ phận KTNB độc lập hoàn toàn.
2 bộ phận này có vai trò hoàn toàn khác nhau:
Compliance có vai trò như ngừoi hỗ trợ, từ cấp Tập đoàn, đưa ra những chỉ thị, hứong dẫn, hỗ trợ, giai đáp, đề xuất nhằm giúp ban lãnh đạo, ban quản lý, và các công ty con phân tích đựoc rủi ro của hệ thống, xây dựng các quy trình các công cụ kiểm soát để hạn chế rủi ro và cách quản lý thực thi những công cụ này.
ở cấp công ty: (là vai trò KSNB mình đang đảm nhiệm), mình phải tiếp nhận các hứong dẫn, chỉ đạo từ cấp tập đoàn, kết hợp với tình hình thực tế của công ty tại địa phưong mà đưa ra các công cụ kiểm soát thích hợp cho công ty tại Vietnam, thỉnh thoảng phải training những chỉ đạo/ quy định của tập đoàn; phân tích những rủi ro có thể xảy ra và tham mưu cho ban giám đốc những biện pháp nhằm hạn chế những rủi ro đó. vv...

Còn KTNB: là bộ phận độc lập trong tập đoàn, thuộc cấp tập đoàn, họ chia thành từng nhóm, họ đi khắp các công ty của tập đoàn trên kháp thế giới để kiểm toán (cả kiểm toán hoạt động lẫn kiểm toán báo cáo tài chính). Vì vị trí của họ là hoàn toàn độc lập, kể cả tổng giám đốc công ty mình tại VN cũng không thể từ chối những yêu cầu và câu hỏi của KTNB (nói chung họ rất có "uy")

Mình nói thêm về Kiểm toán độc lập (external audit): bên mình sử dụng E&Y, họ chủ yếu kiểm toán báo cáo tài chính cho công ty, và với vai trò là ngừoi cung cấp dịch vụ kiểm toán, công ty mình là khách hàng, nên tính ra, mức độ độc lập của họ không cao bằng bên KTNB đâu. Có một số yêu cầu điều chỉnh từ phía họ đưa ra, mình có thể đồng ý hoặc không đồng ý

Hy vọng những thực tế của công ty mình đang làm giúp cho các bạn phân biệt đựoc khác nhau giữa KSNB, KTNB và KT độc lập

 

[hoanhthu]

Ðề: Kiểm toán nội bộ & kiểm soát nội bộ

Chào các bạn ! Mình đang học môn Kiểm toán cơ bản nên mình biết cái này! KTNB là 1 bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ của DN. Còn KSNB thì rất rộng, nó gồm nhiều quy trình, thủ tục, thể thức kiểm soát nhằm giúp cho ban lãnh đạo thực hiện các mục tiêu của họ như là: bảo vệ an toàn tài sản, mức độ tuân thủ các chính sách kinh doanh, ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót và gian lận. KTNB nói chung là hoàn toàn độc lập với các bộ phận khác, nhằm kiểm tra và đánh giá các hoạt động của tổ chức đó.

 

[vietpham87]

Ðề: Kiểm toán nội bộ & kiểm soát nội bộ

Mình đang làm Internal Controller cho một chi nhánh tập đòan thuốc của Pháp ở Việt Nam. Mình xin góp 1 số ýe kiến cho các bạn hiểu thêm về KSNB va KTNB:

Hiện tại công ty mình chỉ có vị trí KSNB, và KTNB của tập đòan cứ định kỳ 3 năm 1 lần sẽ thâm công ty trong vòng 1 tháng, kiểm tất cả các hạng mục, từ nhà máy cho tới phòng kinh doanh cho tới nhân sự, kế toán, vv và kiểm cả KSNB

Cơ cấu trong tập đòan nơi mình làm việc: bộ phận "Compliance (tuân thủ)- trong đó có tuân thủ luật pháp (legal) và tuân thủ quy định quy trình của công ty (KSNB); bộ phận KTNB độc lập hoàn toàn.
2 bộ phận này có vai trò hoàn toàn khác nhau:
Compliance có vai trò như ngừoi hỗ trợ, từ cấp Tập đoàn, đưa ra những chỉ thị, hứong dẫn, hỗ trợ, giai đáp, đề xuất nhằm giúp ban lãnh đạo, ban quản lý, và các công ty con phân tích đựoc rủi ro của hệ thống, xây dựng các quy trình các công cụ kiểm soát để hạn chế rủi ro và cách quản lý thực thi những công cụ này.
ở cấp công ty: (là vai trò KSNB mình đang đảm nhiệm), mình phải tiếp nhận các hứong dẫn, chỉ đạo từ cấp tập đoàn, kết hợp với tình hình thực tế của công ty tại địa phưong mà đưa ra các công cụ kiểm soát thích hợp cho công ty tại Vietnam, thỉnh thoảng phải training những chỉ đạo/ quy định của tập đoàn; phân tích những rủi ro có thể xảy ra và tham mưu cho ban giám đốc những biện pháp nhằm hạn chế những rủi ro đó. vv...

Còn KTNB: là bộ phận độc lập trong tập đoàn, thuộc cấp tập đoàn, họ chia thành từng nhóm, họ đi khắp các công ty của tập đoàn trên kháp thế giới để kiểm toán (cả kiểm toán hoạt động lẫn kiểm toán báo cáo tài chính). Vì vị trí của họ là hoàn toàn độc lập, kể cả tổng giám đốc công ty mình tại VN cũng không thể từ chối những yêu cầu và câu hỏi của KTNB (nói chung họ rất có "uy")

Mình nói thêm về Kiểm toán độc lập (external audit): bên mình sử dụng E&Y, họ chủ yếu kiểm toán báo cáo tài chính cho công ty, và với vai trò là ngừoi cung cấp dịch vụ kiểm toán, công ty mình là khách hàng, nên tính ra, mức độ độc lập của họ không cao bằng bên KTNB đâu. Có một số yêu cầu điều chỉnh từ phía họ đưa ra, mình có thể đồng ý hoặc không đồng ý

Hy vọng những thực tế của công ty mình đang làm giúp cho các bạn phân biệt đựoc khác nhau giữa KSNB, KTNB và KT độc lập

Đồng ý với bạn này. Mình đang làm kiểm toán nội bộ ở 1 Tập đoàn của VN. KTNB giúp việc cho Ủy Ban Kiểm Toán, trực thuộc HĐQT. Hàng năm, HĐQT sẽ phê duyệt kế hoạch để KTNB đi kiểm toán các công ty, Tổng cty thành viên trong Tập Đoàn. Vì vậy, công việc của KTNB độc lập hoàn toàn với Ban kiểm soát của các Tcty/Cty thành viên. KTNB có quyền tiếp cận không hạn chế vào tất cả những hoạt động của Tcty/Cty thành viên.
Đối với bộ phận Tuân thủ (Compliance), ở VN chưa có nhiều nơi thành lập và hoạt động đúng nghĩa, thường đang phân ra Pháp Chế và Kiểm soát. Việc lên Báo Cáo tuân thủ (một công cụ phục vụ quá trình xây dựng kế hoạch của KTNB) chưa được thực hiện 1 cách bài bản.
Mình cũng xin chia sẽ thực tế của mình như trên để các bạn có cái nhìn rõ hơn về nghề KTNB

 

[mypedu]

Ðề: Kiểm toán nội bộ & kiểm soát nội bộ

vậy bạn cho mình xin khái niệm cũng như các vấn đề liên quan đến KSNB được không?

 

[bebubmt86]

Ðề: Kiểm toán nội bộ & kiểm soát nội bộ

Mình có ý kiến là:
Nếu muốn hiểu rõ hơn về kiểm soát nội bộ và KTNB các bạn nên đi vào việc thành lập và chức năng của BKS. Cái này vào hệ thống của ngân hàng các bạn sẽ thấy rõ nhất.

 

[kdvang1]

Ðề: Kiểm toán nội bộ & kiểm soát nội bộ

Công ty chọn “kiểm toán nội bộ” chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ được tuân thủ. Kiểm toán nội bộ không được là thành viên của phòng kế toán vì các biện pháp kiểm soát nội bộ cũng áp dụng cho cả phòng kế toán.

Cụ thể, kiểm toán nội bộ thường có trách nhiệm kiểm tra:

- Việc tuân thủ các quy trình và chính sách, vốn là một phần của hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty;
- Việc tuân thủ các chính sách và quy trình kế toán cũng như việc đánh giá tính chính xác của các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị; và
- Xác định các rủi ro, các vấn đề và nguồn gốc của việc kém hiệu quả và xây dựng kế hoạch giảm thiểu những điều này.
Kiểm toán nội bộ báo cáo trực tiếp lên Tổng Giám đốc hoặc Hội đồng Quản trị. Do đó, với kiểm toán nội bộ làm việc hiệu quả, hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty sẽ liên tục được kiểm tra và hoàn thiện.
Tóm lại, kiểm soát nội bộ là một quá trình được thiết kế để đảm bảo các mục tiêu của đơn vị. Còn kiểm toán nội bộ là nhân viên chịu trách nhiệm kiểm tra như trên.

 

[trangleafc]

Em đang có một số tài liệu về kiểm soát nội bộ cho doanh nghiệp. Anh/chị nào đang quan tâm về vấn đề này có thể mail cho em theo địa chỉ: tranglth@afc.com.vn hoặc call theo số 0166 500 8558 nhé.