cho em hỏi một chút:đối với tiết kiệm có kì hạn ,loại trả lãi trước (VD KH gửi 100.000.000Đ,lãi trả trước cho KH là 6.750.000Đ.Khi KH đến rút trước hạn thì NH sẽ thoái chi toàn bộ và tính lại theo lãi suất không kì hạn.
Trả gốc trả lãi:N4232
N801
C388
C1011
Em thắc mắc TK"801" sẽ được tính trên "gốc tính lãi" là (100.000.000Đ) hay (100.000.000Đ-6.750.000Đ)
TK 801 đc tính trên gốc là 100.000.000.
khi KH đến rút trc hạn thì tất toán tài khoản như sau:
N Tk 4232( KH) : số tiền gửi (100.000.000)
Có TK 3880: số lãi đã trả trước cho KH
Có TK 7900: số chênh lệch = số lãi trả trước đã phân bổ vào chi phí ( cái này đã đc hạch toán Nợ TK 8010/ có Tk 3880 khi NH hạch toán phân bổ lãi hàng tháng trả trước) - số lãi thực tế KH đc hưởng.
Có TK 1011
Trong đó : ST lãi thực tế KH đc hưởng= ST gốc * số ngày thực tế gửi( tính từ ngày gửi đến ngày rút)* lãi suất KKH
ST lãi trả trước phân bổ vào chi phí = ST gốc * số ngày thực tế gửi ( tính từ ngày gửi đến ngày rút )* lãi suất có KH.