Bạn không cho biết thông tin chi tiết về số thuế TNDN bị truy thu là do các năm trước bạn "không tự quyết toán" hay "đã làm quyết toán rồi nhưng nay cơ quan thuế loại bỏ 1 số chi phí -> tăng số thuế phải nộp", vì vậy khó đưa ra câu trả lời chính xác.
TH 1. Nộp phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán (3.000.000đ)
Theo TT 134 thì chi phí này không được tính là CP hợp lý, bạn cứ hạch toán vào sổ sách để tính KQKD của cty cho đúng, khi làm thuế TNDN thì loại nó ra.
TH 2. Chung cho tình huống 2 + 3 + 4: Thuế bị truy thu:
Bạn xem lại xem thuế bị truy thu và ấn định năm 2003 là do nguyên nhân nào, nếu:
- Nguyên nhân "không trọng yếu" theo Chuẩn mực số 17 thì hạch toán điều chỉnh số thuế tăng thuế TNDN của các năm trước này vào chi phí thuế TNDN hiện hành năm phát hiện sai sót (năm 2008):
+ Thuế TNDN hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành: Phần sai sót nộp bổ sung
Có TK 3334 – Thuế TNDN: Phần sai sót nộp bổ sung
Khi thực nộp số thuế này:
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
Có TK 111, 112...
- Nếu nguyên nhận trọng yếu, thực hiện điều chỉnh tăng số dư đầu năm (2008, TK 3334)đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế toán hoặc điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước (trích hướng dẫn CM 17).
Tuy nhiên mình tìm trong chuẩn mực 17 và hướng dẫn CM 17 không thấy nói là nếu điều chỉnh hồi tố bằng cách này thì phải bù đắp bằng khoản nào (cách trên là đưa vào CP), mình nghĩ có thể là phải bù đắp bằng lợi nhuận sau thuế của cty:
Tăng số dư TK 3334 (đấu 2008)
Giảm lợi nhuận chưa phân phối TK 4211
Các bạn khác có biểt về vấn đề này cùng chia sẻ thêm ý kiến nhé.
