Nhờ hướng dẫn điều chỉnh số dư tài khoản kế toán

[NguyenQThang]

Chào các bạn,

Số là mình vừa mới chuyển sang làm cho 1 cty xây dựng (được 3 tháng rồi). Khi kiểm tra sổ kế toán và BCTC của các năm trước, mình thấy số dư cuối kỳ của 03 tài khoản 1111 + 131 + 154 rất lớn, cụ thể :

- Dư Nợ TK1111 # 15 tỷ; dư Có TK131 # 60 tỷ; dư Nợ TK154 # 55 tỷ.
- Thực tế : Dư Nợ TK1111 # 01 tỷ; dư Nợ TK131 # 300 triệu; dư Nợ TK154 # 05 tỷ.
- Các số dư bất thường này mình thấy bắt đầu có từ BCTC năm 2008. còn BCTC những của những năm trước đó thì mình chưa được tiếp cận. Không có chi tiết của các số dư này!
- Số dư thực tế : căn cứ theo công nợ thực tế và khoản chi phí đang treo tại TK154 chờ phân bổ cho công trình sắp hoàn thành. Ngoài ra, không còn công trình nào khác.

Các bạn cho mình hỏi : nếu cứ giữ nguyên các số dư theo BCTC của các năm trước thì sẽ có các tình huống nào phát sinh. Còn nếu muốn điều chỉnh các số dư bất hợp lý thì cần phải làm những gì? Vì mình muốn điều chỉnh cho hợp lý.
Mong nhận được những ý kiến đóng góp và trợ giúp của các bạn trong forum.

Trân trọng,
Thắng

 

[mrvanthuc]

Ðề: Nhờ hướng dẫn điều chỉnh số dư tài khoản kế toán

Chào các bạn,

Số là mình vừa mới chuyển sang làm cho 1 cty xây dựng (được 3 tháng rồi). Khi kiểm tra sổ kế toán và BCTC của các năm trước, mình thấy số dư cuối kỳ của 03 tài khoản 1111 + 131 + 154 rất lớn, cụ thể :

- Dư Nợ TK1111 # 15 tỷ; dư Có TK131 # 60 tỷ; dư Nợ TK154 # 55 tỷ.
- Thực tế : Dư Nợ TK1111 # 01 tỷ; dư Nợ TK131 # 300 triệu; dư Nợ TK154 # 05 tỷ.
- Các số dư bất thường này mình thấy bắt đầu có từ BCTC năm 2008. còn BCTC những của những năm trước đó thì mình chưa được tiếp cận. Không có chi tiết của các số dư này!
- Số dư thực tế : căn cứ theo công nợ thực tế và khoản chi phí đang treo tại TK154 chờ phân bổ cho công trình sắp hoàn thành. Ngoài ra, không còn công trình nào khác.

Các bạn cho mình hỏi : nếu cứ giữ nguyên các số dư theo BCTC của các năm trước thì sẽ có các tình huống nào phát sinh. Còn nếu muốn điều chỉnh các số dư bất hợp lý thì cần phải làm những gì? Vì mình muốn điều chỉnh cho hợp lý.
Mong nhận được những ý kiến đóng góp và trợ giúp của các bạn trong forum.

Trân trọng,
Thắng

Có sự sai sót quá lớn như thế tốt nhất là kiểm tra, rà soát lại xem sai sót bắt nguồn từ đâu? sau đó làm bộ BCTC điều chỉnh.

 

[phansythanh]

Ðề: Nhờ hướng dẫn điều chỉnh số dư tài khoản kế toán

Chào bạn!

Để giải quyết vấn đề của bạn, theo mình bạn có thể tiến hành trình tự như sau:
1. Xem lại các sổ chi tiết của các năm trước, số liệu của các sổ này với số liệu của báo cáo tài chính có khớp nhau không?

2. Xem lại các đối chiếu công nợ phải trả, phải thu (cái này thường được lập hàng tháng hoặc hàng năm) thông thường thì đến hết năm các doanh nghiệp phải xác nhận số dư công nợ phải trả và phải thu của khách hàng

3. Trao đổi lại với kế toán (người đã lập báo cáo tài chính đó), trao đổi lại với giám đốc để nắm lại vấn đề cho rõ

4. Việc bạn sửa lại số dư đầu kỳ bạn cần phải chứng minh được số liệu đó là sai (để sau này giải trình với cơ quan thuế), và khi sửa bạn phải thuyết minh rõ trong báo cáo tài chính

5. Mình cũng làm kế toán cho doanh nghiệp xây dựng, nếu cần gì giúp đỡ thì email cho mình phansythanh@gmail.com điện thoại 0988 31 1234 (liên lạc ngoài giờ hành chính nhé)

 

[NguyenQThang]

Ðề: Nhờ hướng dẫn điều chỉnh số dư tài khoản kế toán

Cám ơn bạn đã trả lời. Các gợi ý của bạn mình đã thử rồi, nhưng không được vì :
1. Mình chưa hề thấy sổ kế toán của cty từ năm 2008 tới giờ. Chỉ có 03 file kế toán = Excel 2009 + 2010 + 2011 và không có số liệu nào liên quan đến các số dư đó cả. Thêm vào đó, cty có báo mất 1 gần hết hóa đơn đầu vào năm 2007 + 2008 + sổ kế toán.

2.Công nợ phải thu phải trả : đương nhiên sẽ không thấy vì các lý do bên trên.

3. Từ năm 2008 đến nay thì có khoảng 08 người làm kế toán trưởng và chỉ có 01 người làm lâu nhất = 1 năm (2010 - 2011) & các số đư đó phát sinh trước năm 2008 nên không ai biết kể cả Giám đốc.

4. Mình biết các số đó là sai, nhưng không thể chứng minh được => mới cần sự trợ giúp của các bạn.

Hy vọng sẽ có thêm nhiều sự gợi ý của các bạn. Thanks!

Chào bạn!

Để giải quyết vấn đề của bạn, theo mình bạn có thể tiến hành trình tự như sau:
1. Xem lại các sổ chi tiết của các năm trước, số liệu của các sổ này với số liệu của báo cáo tài chính có khớp nhau không?

2. Xem lại các đối chiếu công nợ phải trả, phải thu (cái này thường được lập hàng tháng hoặc hàng năm) thông thường thì đến hết năm các doanh nghiệp phải xác nhận số dư công nợ phải trả và phải thu của khách hàng

3. Trao đổi lại với kế toán (người đã lập báo cáo tài chính đó), trao đổi lại với giám đốc để nắm lại vấn đề cho rõ

4. Việc bạn sửa lại số dư đầu kỳ bạn cần phải chứng minh được số liệu đó là sai (để sau này giải trình với cơ quan thuế), và khi sửa bạn phải thuyết minh rõ trong báo cáo tài chính

5. Mình cũng làm kế toán cho doanh nghiệp xây dựng, nếu cần gì giúp đỡ thì email cho mình phansythanh@gmail.com điện thoại 0988 31 1234 (liên lạc ngoài giờ hành chính nhé)