nguyenthuylien1
Sơ cấp
em đang cần câu trả lời gấp, các bác biết thì tranh thủ thời gian chỉ bảo cho em với
Bài tập kiểm toán 2
- Thread starter mastervip
- Ngày gửi
nguyenthuylien1
Sơ cấp
Bài tập kiểm toán
Các bác ơi! em có một bài tập kiểm toán nhờ các bác trở giúp
Tài liệu tại một đơn vị:
1. Ngày 28/12: DN mua một lô hàng đã nhận được hoá đơn nhưng hàng chưa về, khi hàng về k.toán ghi nhận hàng ngày 02/01/2008. Số tiền ghi trên HĐ 100.000.000, VAT 10%
2. Cuối năm tài chính có số cổ phiếu trị giá 2.000.000 bị giảm 10% so với giá thị trường nhưng DN ko tiến hành trích lập dự phòng
Yêu cầu: - Phát hiện các sai sót và định khoản các nghiệp vụ phát sinh
- Xác định sai số trọng yếu cho từng khoản mục, bổ phận, chỉ tiêu qua kết quả kiểm toán
Các bác giúp em với nhé. em xin cảm ơn các bác
Em đang cần gấp, bác nào biết thì chỉ dùm em
Các bác ơi! em có một bài tập kiểm toán nhờ các bác trở giúp
Tài liệu tại một đơn vị:
1. Ngày 28/12: DN mua một lô hàng đã nhận được hoá đơn nhưng hàng chưa về, khi hàng về k.toán ghi nhận hàng ngày 02/01/2008. Số tiền ghi trên HĐ 100.000.000, VAT 10%
2. Cuối năm tài chính có số cổ phiếu trị giá 2.000.000 bị giảm 10% so với giá thị trường nhưng DN ko tiến hành trích lập dự phòng
Yêu cầu: - Phát hiện các sai sót và định khoản các nghiệp vụ phát sinh
- Xác định sai số trọng yếu cho từng khoản mục, bổ phận, chỉ tiêu qua kết quả kiểm toán
Các bác giúp em với nhé. em xin cảm ơn các bác
Em đang cần gấp, bác nào biết thì chỉ dùm em
các anh chị thân mến, thực sự là em vẫn còn 1 số chỗ băn khoăn, mong các anh chị đừng chê em ngu nha^^ vì em nghĩ Diễn đàn này là để cho mọi người cùng học hỏi và tiến bộ mà !
@ huyennguyen1507: em thấy ý kiến của chị vẫn cần quan tâm, vì trời ơi TT129 và quyết định 15 của Bộ tài chính chẳng lẽ lại vô lý đến thế sao? Em cũng đã tham khoả giáo trình của ĐH Kinh tế Quốc Dân : cũng có nói như của chị huyennguyen1507,vậy theo em mình vẫn fải hạch toán bút toán 2 là 2200 (tk 334).
@ feelingyes: mình xin hỏi bạn 1 chút là Bút toán 2 bạn lấy số liệu như thế nào mà nhân ra được:
2. Nợ TK 334: 1100
Có Tk 512: 1000
Có TK 3331 100
cái giá 0.55 mình nghĩ nó là giá vốn thì làm j liên quan đến thuế má đâu,nó có thể chính là bằng chi phí mà DN đã bỏ ra để sxsp chứ cũng ko phải là "giá thấp hơn giá thị trường" như bạn nói đâu.
@ diengiau: em thấy cách làm bút toán 2 của anh rất hay, anh có thể nói rõ hơn về "lương được khấu trừ " ko?em chưa hiểu rõ đoạn ấy lắm.
@ huyennguyen1507: em thấy ý kiến của chị vẫn cần quan tâm, vì trời ơi TT129 và quyết định 15 của Bộ tài chính chẳng lẽ lại vô lý đến thế sao? Em cũng đã tham khoả giáo trình của ĐH Kinh tế Quốc Dân : cũng có nói như của chị huyennguyen1507,vậy theo em mình vẫn fải hạch toán bút toán 2 là 2200 (tk 334).
@ feelingyes: mình xin hỏi bạn 1 chút là Bút toán 2 bạn lấy số liệu như thế nào mà nhân ra được:
2. Nợ TK 334: 1100
Có Tk 512: 1000
Có TK 3331 100
cái giá 0.55 mình nghĩ nó là giá vốn thì làm j liên quan đến thuế má đâu,nó có thể chính là bằng chi phí mà DN đã bỏ ra để sxsp chứ cũng ko phải là "giá thấp hơn giá thị trường" như bạn nói đâu.
@ diengiau: em thấy cách làm bút toán 2 của anh rất hay, anh có thể nói rõ hơn về "lương được khấu trừ " ko?em chưa hiểu rõ đoạn ấy lắm.
phuongtrangv
Guest
thuế TNCN
Các anh chị chỉ giúp hộ em khi nào hết hạn nộp tờ khai thuế TNCN với.
Công ty có phải tập hợp tờ khai của mọi nhân viên (tự khai), sau đó làm một bản tổng hợp (kiểu như danh sách) của Công ty (có đính kèm tờ khai của từng người rồi nộp cho chi cục thuế có đúng không ạ.
Cac anh chị giúp em nhanh nhé. Thank a lots
Các anh chị chỉ giúp hộ em khi nào hết hạn nộp tờ khai thuế TNCN với.
Công ty có phải tập hợp tờ khai của mọi nhân viên (tự khai), sau đó làm một bản tổng hợp (kiểu như danh sách) của Công ty (có đính kèm tờ khai của từng người rồi nộp cho chi cục thuế có đúng không ạ.
Cac anh chị giúp em nhanh nhé. Thank a lots
huyennguyen1507
Trung cấp
1. Dữ liệu bài tập của bạn chưa rõ ràng lắm, cụ thể là lô hàng đó về nhập kho vào ngày nào, vì theo ý của đề bài thì chỉ nêu ngày hạch toán chứ không nêu ngày thực nhập hàng.
Trong trường hơp hoá đơn đã về mà hàng chưa về thì cũng chưa thể hạch toán hàng nhập kho được. Không hiểu là đề bài của bạn có bị sai hay không. Theo mình hiểu thì ý của đề bài sẽ phát triển theo hướng là sai sót về tính đúng kỳ của hàng tồn kho.
2. Không hiểu cổ phiếu ở đây là cổ phiếu của chính doanh nghiệp đó hay là khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp đó vào doanh nghiệp khác. Thông thường nếu là khoản đầu tư tài chính bị giảm giá thì phải trích lập dự phòng thôi. Nhưng cũng cần để ý là nếu là cổ phiếu niêm yết thì giá cổ phiếu dùng để trích lập dự phòng mới là chính xác, còn nếu là cổ phiếu OTC thì khó xác định được giá chính xác để trích lập được dự phòng cho khoản đầu tư tài chính này.
Theo mình hiểu thì là như vậy, mong các bạn cùng thảo luận để có đáp áp sát hơn.
@mastervip: vì lương công nhân sản xuất là một yếu tố đầu vào nên nếu mà trả lương mà cũng chịu thuế VAT thì vô lý cho DN quá, đúng không. Nên theo tôi thấy, hạch toán kèm theo nghiệp vụ trả lương nghiệp vụ này. Cụ thể là thế này:
Nợ 334, Có 512 2000
VÀ đồng thời Nợ 133, Có 3331 200
Nghiệp vụ này tôi có tham khảo sách rồi, nên chắc là đúng rồi.
Nợ 334, Có 512 2000
VÀ đồng thời Nợ 133, Có 3331 200
Nghiệp vụ này tôi có tham khảo sách rồi, nên chắc là đúng rồi.
@ diengiau: Cảm ơn diengiau nhiều, qua b tập nhỏ này em đã hiểu thêm được rất nhiều các vấn đề khác liên quan, thanks diengiau & các anh chị khác đã giúp đỡ.
@ phuongtrangv: "Bộ Tài chính vừa thông báo một số nội dung chi tiết về việc thực hiện giãn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong đó nêu mức thời hạn cụ thể đối với từng khoản thu nhập; đối tượng không được giãn nộp thuế và việc kê khai số thuế được tạm giãn thời hạn nộp thuế. Đối với các khoản tiền lương, tiền công đơn vị chi trả thu nhập trả cho người lao động, thời hạn giãn nộp thuế TNCN là từ 1/1/09 đến hết ngày 31/5/09 không phân biệt khoản thu nhập này có nguồn gốc phát sinh năm 2009 hay từ năm 2008 trở về trước. Riêng đối với số thuế thu nhập của người có thu nhập cao phải nộp năm 2008 nhưng chưa nộp hoặc qua kiểm tra phát hiện, thực hiện truy thu không thuộc diện được giãn thời hạn nộp thuế.
Đối với thu nhập chịu thuế TNCN có được từ doanh thu hoạt động kinh doanh phát sinh; thời điểm nộp hồ sơ chuyển nhượng phần vốn góp hợp lệ cho cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền đều được giãn nộp thuế TNCN kể từ 1/1/09 đến hết 31/5/09. Thời gian giãn nộp thuế TNCN này còn được áp dụng đối với chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại; thời điểm nộp hồ sơ chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng các tài sản nhận thừa kế, quà tặng hợp lệ đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
Trong thời hạn được giãn nộp thuế, đơn vị chi trả thu nhập không được giữ lại số thuế được giãn; đối với cá nhân thuộc đối tượng phải khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế cũng không phải nộp số thuế được giãn, nhưng đơn vị chi trả thu nhập và các cá nhân thuộc đối tượng phải khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế vẫn phải kê khai số thuế TNCN được giãn nộp và nộp tờ khai theo hướng dẫn tại Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính.
Ngoài ra, Bộ Tài chính còn quy định những đối tượng không được giãn nộp thuế gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ trúng thưởng bao gồm: trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino; trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác...
Việc xác định cá nhân không cư trú có các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam không thuộc diện được giãn nộp thuế, cụ thể gồm các trường hợp sau: Cá nhân không hiện diện tại Việt Nam; cá nhân rời Việt Nam trước ngày 30/6/09; cá nhân đến Việt Nam từ ngày 1/1/09 nhưng không xác định rõ thời gian rời Việt Nam, không có nơi ở đăng ký thường trú hoặc không có hợp đồng thuê nhà ở có thời hạn từ 90 ngày trở lên tại Việt Nam."
@ phuongtrangv: "Bộ Tài chính vừa thông báo một số nội dung chi tiết về việc thực hiện giãn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong đó nêu mức thời hạn cụ thể đối với từng khoản thu nhập; đối tượng không được giãn nộp thuế và việc kê khai số thuế được tạm giãn thời hạn nộp thuế. Đối với các khoản tiền lương, tiền công đơn vị chi trả thu nhập trả cho người lao động, thời hạn giãn nộp thuế TNCN là từ 1/1/09 đến hết ngày 31/5/09 không phân biệt khoản thu nhập này có nguồn gốc phát sinh năm 2009 hay từ năm 2008 trở về trước. Riêng đối với số thuế thu nhập của người có thu nhập cao phải nộp năm 2008 nhưng chưa nộp hoặc qua kiểm tra phát hiện, thực hiện truy thu không thuộc diện được giãn thời hạn nộp thuế.
Đối với thu nhập chịu thuế TNCN có được từ doanh thu hoạt động kinh doanh phát sinh; thời điểm nộp hồ sơ chuyển nhượng phần vốn góp hợp lệ cho cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền đều được giãn nộp thuế TNCN kể từ 1/1/09 đến hết 31/5/09. Thời gian giãn nộp thuế TNCN này còn được áp dụng đối với chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại; thời điểm nộp hồ sơ chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng các tài sản nhận thừa kế, quà tặng hợp lệ đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.
Trong thời hạn được giãn nộp thuế, đơn vị chi trả thu nhập không được giữ lại số thuế được giãn; đối với cá nhân thuộc đối tượng phải khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế cũng không phải nộp số thuế được giãn, nhưng đơn vị chi trả thu nhập và các cá nhân thuộc đối tượng phải khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế vẫn phải kê khai số thuế TNCN được giãn nộp và nộp tờ khai theo hướng dẫn tại Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính.
Ngoài ra, Bộ Tài chính còn quy định những đối tượng không được giãn nộp thuế gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ trúng thưởng bao gồm: trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino; trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác...
Việc xác định cá nhân không cư trú có các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam không thuộc diện được giãn nộp thuế, cụ thể gồm các trường hợp sau: Cá nhân không hiện diện tại Việt Nam; cá nhân rời Việt Nam trước ngày 30/6/09; cá nhân đến Việt Nam từ ngày 1/1/09 nhưng không xác định rõ thời gian rời Việt Nam, không có nơi ở đăng ký thường trú hoặc không có hợp đồng thuê nhà ở có thời hạn từ 90 ngày trở lên tại Việt Nam."
aladin77772000
Trung cấp
Sách nào vậy bạn, nếu theo TT244/2009 thì chỉ áp dụng với tiêu dùng của cơ sở sản xuất kinh doanh chứ không phải là tiêu dùng cá nhân. Đối với hàng hóa, thành phẩm đã được khấu trừ đầu vào thì đầu ra nộp thuế là đương nhiên làm như bạn thì doanh nghiệp được khấu trừ 2 lần thuế à. trường hợp này giá 55 chỉ là giá thành sản xuất, còn giá trị mặt hàng mà lao động nhận được phải là giá trị của sản phẩm trên thị trường, có chăng doanh nghiệp muốn ưu đãi cho nhân viên thì phải sử dụng các nguồn phúc lợi của mình mà bù đắp chênh lệch chứ thuế đâu có chịu. hoặc giảm giá cho nhân viên như giảm giá hàng bán cho khách hàng mua nhiều chứ thuế đầu ra chắc chắn phải nộp
Sửa lần cuối:
LIPPTONG28
Trung cấp
Theo mình thì vẫn hạch toán như trên! dù "chiến lược của công ty mà công ty có thể bán giá thấp được mà, Ví dụ: sán phẩm tồn kho lâu ngày, mẫu mã lỗi thời" thì đã có trích lập dự phòng HÀNG TỒN KHO!@
HIIIIII
LIPPTONG28
Trung cấp
Chào em!
Anh thử phân tích như vậy đúng ko nhé!
bài tập này anh có làm qua rồi, lâu wá
rồi nên cũng ko nhứo lắm
Thứ nhất theo đề bài thì để định khoản đúng theo chế độ kế toán thì ta phải có hai bít toán như sau:
* Bút toán thứ nhất phản ánh giá vốn hàng bán:nên
NỢ TK632: 0.55*2000 = 1'100
CÓ TK155: 0.55*2000 = 1'100
* Bút toán thứ 2: phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ
NỢ TK334: 2'200
CÓ TK512: 1'1/(1+10%) *2000 = 2000
CÓ TK3331(1): 2000* 10% = 200
Như vậy kế toán của đơn vị trên đã định khoản thiếu BT1 và sai bút toán 2 làm cho GVHB giảm 1'100, chi phí lương nhân viên tăng 2'200 - 1'100 = 1'100, DTBHNB giảm 2000, và thuế V.A.T giảm 200.
Vậy thì để đúng thì ta phải điều chỉnh như sau: điều chỉnh tăng GVHB:1'100, Đ/C giảm CPLNV 1'100, Đ/C tăng DTBHNB 2000 và đ/c tăng thuế V.A.T phải nộp là 200
Và bút toán đ/c như sau:
NỢ TK334: 1'100
NỢ TK632: 1'100
CÓ TK512: 2000
CÓ TK3331(1): 200
Hy vọng bạn tham khảo và cho ý kiến! chào bạn, chúc bạn thành công!
xinhgai1010
Guest
tuần sau em thi môn này rùi ! mà bây giờ đầu óc linh tinh hết ! các anh chị có cách nào giúp em học hiệu quả hơn ko ?
____________
Có rất nhiều dap an de thi tot nghiep, dap an de thi dai hoc 2010, tại dap an de thi dai hoc , dap an de thi tot nghiep thpt bạn hãy lượm thật nhiều dap an de thi dh 2010 cho mình nhé !
____________
Có rất nhiều dap an de thi tot nghiep, dap an de thi dai hoc 2010, tại dap an de thi dai hoc , dap an de thi tot nghiep thpt bạn hãy lượm thật nhiều dap an de thi dh 2010 cho mình nhé !
thuyendang
Sơ cấp
No 138 1100
no 334 1100
c0 512 2000
co 3331 200
no 334 1100
c0 512 2000
co 3331 200
nguyentuanqb91
Guest
1 Lô hàng có giá bán 1.000 trđ ( chưa thuế GTGT, VAT 10% ), đã được gửi bán. Khi xuất hàng gửi đi bán kế toán đá ghi nhận doanh thu, giá vốn. Biết rằng giá vốn là 600 trd
Y/c: Phát hiên sai sót và điểu chỉnh.
Các anh chị giúp em với nhé. em xin cảm ơn .
Y/c: Phát hiên sai sót và điểu chỉnh.
Các anh chị giúp em với nhé. em xin cảm ơn .
Sai phạm ở đây là kế toán ghi nhận doanh thu sai thời điểm.
Nếu nghiệp vụ gửi hàng phát sinh ở cuối niên độ này nhưng đầu năm sau khách hàng mới nhận được hàng và chấp nhận thanh toán thì đầu năm sau mới được ghi nhận doanh thu.
Từ đó phân tích chênh lệch giữa đúng - sai và đưa a bút toán điều chỉnh.