Rất cám ơn Hellangles. Cơ quan mình thực ra là một tập đoàn lớn, sử dụng ngoại tệ nhập khẩu rất lớn, mình không phải là nói sáo. về vấn đề này mình thích thế này.
Khi lập báo cáo quyết toán 2008, theo đúng quy định tại chuẩn mực 10 thì phải đánh giá lại các TK có nguồn gốc ngoại tệ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày 31/12/2008, do tỷ giá bình quân liên ngân hàng 31/12/2008 rất cao (ngày 25/12/2008 NHNN điều chỉnh tăng tỷ giá bình quân liên ngân hàng lên 3%) đã làm cơ quan mình phát sinh gần 500 tỷ. Theo đúng quy định tại chuẩn mực 10, khoản này hạch toán qua 413->635. Theo quy định Lợi nhuận kế toán thì chấp nhận số này, nhưng lợi nhuận chịu thuế phải loại trừ khoản này ra.
Thực lòng mình đã nghiên cứu chuẩn mực 17 về "Thuế thu nhập doanh nghịệp" để xác định TS thuế thu nhập hoãn lại, chi phí thuế thu nhập hoãn lại (TK 8212) để tìm cách hạch toán theo đúng quy định nhưng chưa nghĩ ra cách hạch toán.
Vậy mong các bạn chỉ giúp. Vấn đề này mình đã trao đổi với E&Y và Deloitte, về cơ bản họ cũng hiểu phải xử lý theo chuẩn mực 17 nhưng không hướng dẫn cho mình
Xin cám ơn