Miễn giảm thuế TNDN hạch toán vào tài khoản nào?

[ngantrucvl43]

Cả nhà giúp mình định khoản cái nghiệp vụ này với :
ví dụ : quý 4 năm 2008 tổng số thuế TNDN phải nộp là 10.000.000 như vậy DN sẽ được miễn giãm 3.000.000,vậy thực tế mình chỉ nộp Nhà Nước là 7.000.000
Nợ TK 821 10.000.000
Có TK 3334 10.000.000
Khi nộp thuế nhà nước :
Nợ TK 3334 7.000.000
Có TK 111 7.000.000
nếu mình hạch toán như thế này thì trân bảng cân đối vẫn phản ánh là mình còn nợ nhà nước 3.000.000 vậy 3.000.000 DN được Nhà Nước miễn giảm thuế thì mình phải đưa vào TK nào?mong cả nhà nhà giúp mình với !!!!!!

 

[mrhung]

Cả nhà giúp mình định khoản cái nghiệp vụ này với :
ví dụ : quý 4 năm 2008 tổng số thuế TNDN phải nộp là 10.000.000 như vậy DN sẽ được miễn giãm 3.000.000,vậy thực tế mình chỉ nộp Nhà Nước là 7.000.000
Nợ TK 821 10.000.000
Có TK 3334 10.000.000
Khi nộp thuế nhà nước :
Nợ TK 3334 7.000.000
Có TK 111 7.000.000
nếu mình hạch toán như thế này thì trân bảng cân đối vẫn phản ánh là mình còn nợ nhà nước 3.000.000 vậy 3.000.000 DN được Nhà Nước miễn giảm thuế thì mình phải đưa vào TK nào?mong cả nhà nhà giúp mình với !!!!!!

Có người thì hạch toán là nợ TK 3334/421:3.000.000đ
nhưng có người lại bảo hạch toán theo kiểu sửa bút toán nơn 821/3334: 7.000.000 sau đó ghi nợ 911/421:3.000.000đ
hai cách này ra kết quả giống nhau nhưng ko biết thế có đúng ko nữa?

 

[thd6758]

Cả nhà giúp mình định khoản cái nghiệp vụ này với :
ví dụ : quý 4 năm 2008 tổng số thuế TNDN phải nộp là 10.000.000 như vậy DN sẽ được miễn giãm 3.000.000,vậy thực tế mình chỉ nộp Nhà Nước là 7.000.000
Nợ TK 821 10.000.000
Có TK 3334 10.000.000
Khi nộp thuế nhà nước :
Nợ TK 3334 7.000.000
Có TK 111 7.000.000
nếu mình hạch toán như thế này thì trân bảng cân đối vẫn phản ánh là mình còn nợ nhà nước 3.000.000 vậy 3.000.000 DN được Nhà Nước miễn giảm thuế thì mình phải đưa vào TK nào?mong cả nhà nhà giúp mình với !!!!!!

Xác định thuế phải nộp : 10tr
Miễn giảm 30% : 3tr
Thực tế nộp : 7tr
Hạch toán :
Có 3334 - Nợ 821 : 7Tr
nộp có 111, 112 - nợ 3334 : 7tr

 

[honghanhbt]

- xác định thuế tạm nộp: Nợ 8211/Có 3334: 10.000.000
- Được giảm 30%: Nợ 3334/ Có 8211: 3.000.000
- Khi nộp : Nợ 3334/Có 111: 7.000.000

 

[mrhung]

- xác định thuế tạm nộp: Nợ 8211/có 3334: 10.000.000
- được giảm 30%: Nợ 3334/ có 8211: 3.000.000
- khi nộp : Nợ 3334/có 111: 7.000.000

hơi lòng vòng, xem ra cách của tôi đơn giản hơn

 

[tanhuhoa]

Các bác ơi, mình nhớ là tài khỏan 821 đã bỏ mấy năm rùi, nếu mình nhớ không lầm là năm 2005 mà sao bây giờ các bác còn sử dụng? Hay là có quy định gì mới mà mình chưa cập nhật được?

 

[honghanhbt]

Trời ạ, bạn có phải là kế toán ko đó??
821 mà bạn nói là chi phí bất thường thì bỏ là đúng rùi.
còn đây là chi phí thuế thu nhập DN bạn ạ. bạn update là ngay đi.

 

[bachvohanh]

À, mình nhầm. Cám ơn bạn nhé.

 

[aloaiday]

phải nộp 10 triệu.
Đc giảm 30% là 3 triệu
Vậy còn phải nộp 7t
Hach toán luôn: nợ 821/ có 3334 : 7 triệu là xong, ko cần phải hach toán số tiền 3 triệu làm gì cả.

 

[honghanhbt]

phải nộp 10 triệu.
Đc giảm 30% là 3 triệu
Vậy còn phải nộp 7t
Hach toán luôn: nợ 821/ có 3334 : 7 triệu là xong, ko cần phải hach toán số tiền 3 triệu làm gì cả.

Nếu làm tắt như bạn thì mấy năm nữa nhìn vào số liệu bạn có nhớ luôn ra được ko? mà nó cũng ko phản ánh đúng sự thật nữa cơ. Bởi trên tờ khai tạm tính thuế TNDN (cũng như xdkq của quý đó) của bạn thì nó thể hiện là phải nộp 10tr. do có TT 30 nên mới được trừ đi 3tr, bạn phải thể hiện vào cho rõ ràng chứ.

 

[aloaiday]

Nếu làm tắt như bạn thì mấy năm nữa nhìn vào số liệu bạn có nhớ luôn ra được ko? mà nó cũng ko phản ánh đúng sự thật nữa cơ. Bởi trên tờ khai tạm tính thuế TNDN (cũng như xdkq của quý đó) của bạn thì nó thể hiện là phải nộp 10tr. do có TT 30 nên mới được trừ đi 3tr, bạn phải thể hiện vào cho rõ ràng chứ.

Bút toán này, chứng từ đi kèm là tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 4.
treen tờ khai quý 4 đã thể hiện rõ số thuế phải nộp của quý là 7triệu rồi còn gì.

 

[thanhdat2610]

Theo mình thực ra chưa có văn bản nào ban hành sử dụng cụ thể TK nào cả ,mỗi người đưa ra một hướng mà kế toán thi phải thống nhất rồi .Cho nên khi xác định TTNDN quý 4 mình cứ tạm nộp thuế phải nộp đã được giảm (30%) .Rồi khi lên BCTC thì mình xem xét thực tế rồi giải quyết .Chứ đ63 bù trừ cho TK 3334 cho không dư thì làm cách nào mà không được :
ví dụ như
Nợ 8211/Có 3334 :A
nợ 3334/có8211 :A x 30%
Nợ 3334/111 A - (A x 30%)
hoặc Nợ 3334/có 911
Nợ 911/421

 

[LUONGDANGHAO]

Hạch toán Nợ TK8211 : 10.000.000
Có TK 3334 : 7.000.000
Có TK 4118 : 3.000.000

 

[bbc]

- xác định thuế tạm nộp: Nợ 8211/Có 3334: 10.000.000
- Được giảm 30%: Nợ 3334/ Có 8211: 3.000.000
- Khi nộp : Nợ 3334/Có 111: 7.000.000

Theo mình hạch toán thế này là okie nhất, chứ bù trừ tắt thì kết quả giống nhau nhưng ý nghĩa kinh tế khác hẳn nhau. Các bạn biết rồi trong kế toán đầy trường hợp ra kết quả giống nhau nhưng người có điểm, ng thì ko
Hơn nữa có nhiều doanh nghiệp được giảm thuế trong quý 4 năm 2008, họ phải hạch toán phần thuế được giảm 30% vào bút toán N3334/C8211 phải ko

 

[aladin77772000]

Chế độ kế toán đã hướng dẫn rõ rồi mà, nếu hạch toán tắt thì cần gì phải có cả tài khoản doanh thu và tài khoản chi phí, cứ bán hàng thì hạch toán doanh thu, phát sinh chi phí thì giảm trừ doanh thu cho gọn à. Hạch toán càng rõ ràng càng dễ quản lý và kiểm tra
gửi bạn chế độ kế toán hướng dẫn hạch toán TK821
"1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…

2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành."

 

[lethoa36]

thuế TNDN

Chế độ kế toán đã hướng dẫn rõ rồi mà, nếu hạch toán tắt thì cần gì phải có cả tài khoản doanh thu và tài khoản chi phí, cứ bán hàng thì hạch toán doanh thu, phát sinh chi phí thì giảm trừ doanh thu cho gọn à. Hạch toán càng rõ ràng càng dễ quản lý và kiểm tra
gửi bạn chế độ kế toán hướng dẫn hạch toán TK821
"1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…

2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành."

Nếu nói như thế có nghĩa phần được giảm trừ hạch toán hết vào 8211 sau đó vẫn phải kết chuyển 8211 sang 911 mà.....nhưng lần này lại là hạch toán nơ 8211 có 911 tức là giảm chi phí đi phải không ạ? nhưng em vẫn cảm thấy nó rắc rối thế nào ấy.....
Giả sử lãi là A
Sẽ tính đc thuế TNDN:
Nợ 911 Có 821 (A*0.25)
Nợ 821 có 3334 (A*0.25)
Nợ 334 Có 821 (A* 0.25*0.3)
Nợ 821 Có 911 (A* 0.25*0.3)
Nợ 911 có 3334 (A*0.75 -A* 0.25*0.3)
Phải không ạ?

 

[minh2504]

- xác định thuế tạm nộp: Nợ 8211/Có 3334: 10.000.000
- Được giảm 30%: Nợ 3334/ Có 8211: 3.000.000
- Khi nộp : Nợ 3334/Có 111: 7.000.000

 

[tantruongson]

Mình cũng nghĩ là chỉ cần hạch toán 7 triệu thôi, hạch toán 3 triệu làm gì cho mệt. Cả nhà cho mình hỏi luôn.
Quý 1 thuế TNDN mình tạm tính là: 3.000.000 đ.Vậy ngày 31/3 mình hạch toán
N821, C3334: 3.000.000 đ
Và nếu mình không kết chuyển sang 911 thì 821 có số dư.Tuy nhiên nếu mình kết chuyển sang 911 thì mình lại công nhận khoản thuế tạm tính này là chi phí.Mà thuế TNDN chỉ được coi là chi phí khi mình xác định được lỗ lãi vào cuối năm tài chính.

 

[Vu Ngan Ha]

Em thì e cứ làm thế này ạ, Xác định số thuế phải nộp:
Nợ tk: 821: 10 tr
Có TK: 3334: 10 tr
Số này là số nếu như k được miễn giảm thì mình phải nộp nguyên vẹn cho nên nếu như lại làm ngược lại là Nợ: 821, có 3334 thì nói làm gì nữa ạ. Vì số này mình được hỗ trợ rồi nên em cho nó vào 421
Nợ TK 3334: 3tr
Có TK: 421: 3tr
Khi nộp thì ghi:
Nợ TK: 3334: 7tr
Có 111.112: 7tr

 

[VTM]

Mình cũng nghĩ là chỉ cần hạch toán 7 triệu thôi, hạch toán 3 triệu làm gì cho mệt. Cả nhà cho mình hỏi luôn.
Quý 1 thuế TNDN mình tạm tính là: 3.000.000 đ.Vậy ngày 31/3 mình hạch toán
N821, C3334: 3.000.000 đ
Và nếu mình không kết chuyển sang 911 thì 821 có số dư.Tuy nhiên nếu mình kết chuyển sang 911 thì mình lại công nhận khoản thuế tạm tính này là chi phí.Mà thuế TNDN chỉ được coi là chi phí khi mình xác định được lỗ lãi vào cuối năm tài chính.

Bạn phải kết chuyển sang 911 (đây là khoản tạm tính) cuối năm làm QT.TNDN xác định lại thu nhập chịu thuế.
Chi phí thuế thu nhập DN chỉ có ý nghĩa đối với lợi nhuận kế toán, riêng lợi nhuận để tính thuế TNDN thì không tính khoản này.