Tính thuế nhập khẩu phần mềm

[TinhNguoi]

Chào các bác
Doanh nghiệp em mua một phần mềm từ nước ngoài và ký Hợp đồng mua phần mềm đó với cty nước ngoài với Tên là hợp đồng mua bản quyền Phần mềm A và tên hàng hoá ghi trong Hợp đồng là bản quyền phần mềm A
và phía nước ngoài gửi cho doanh nghiệp Em đĩa CD chứa phần mềm và một key + 01 giấy phép sử dụng phần mềm với giá nhập khẩu là 1000 USD
Ở đây em muốn hỏi:
1. Việc ký hợp đồng với tên là mua bản quyền phần mềm có không chuẩn không? Tức là Phải sửa hợp đồng với tên là Hợp đồng mua phần mềm có bản quyền Hay đối với 2 khái niệm mua bản quyền phần mềm và mua phần mềm có bản quyền là hai khái niệm giống nhau có cùng bản chất (nếu giống nhau các bác viện dẫn văn bản pháp lý và nếu khác nhau về bản chất cũng viện dẫn văn bản
2. Việc ghi là hợp đồng mua bản quyền Phần mềm có dẫn đến phải nộp thuế nhà thầu theo thông tư 134 bây giờ hay Thông tư 05 trước đây Không?
3. Với Hợp đồng với tên là Hợp đồng mua bản quyền Phần mềm trên và em mua bán lại Thì có phải nộp thuế nhà thầu theo thông tư 134 bây giờ hay Thông tư 05 trước đây Không?
4. Hợp đồng trên có phải nộp thuế NK hay thuế GTGT hàng Nhập khẩu Không? Nêu rõ văn bản giúp minh
Rất mong nhận sự trao đổi của các Bác
Trân Trọng
Tình Người

 

[trung1812]

Theo quy định tại điểm c mục 1 Điều 13 Nghị định số 40/2007/NĐ-CP của Chính phủ quy định về việc xác định trị giá hải quan của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì "Tiền bản quyền, phí giấy phép sử dụng các quyền sở hữu trí tuệ liên quan đến hàng hoá nhập khẩu mà người mua phải trả như điều kiện của việc mua bán hàng hoá nhập khẩu" là khoản phải cộng vào trị giá giao dịch để tính thuế. Vì vậy, khi khai báo nhập khẩu các mặt hàng như thế này, chúng ta cần phân biệt rõ: hàng hóa nói chung có bản quyền và bản quyền hàng hóa.
- Hàng hóa có bản quyền: Là hàng hóa được sáng tạo ra, đã được đăng ký sở hữu trí tuệ. Khi sử dụng, chúng ta phải trả một mức phí nhất định nào đó để kèm theo và một số điều kiện ràng buộc khác ngoài việc trả cho người sở hữu trí tuệ của hàng hóa đó giá trị của hàng hóa.
- Bản quyền hàng hóa: Là mức phí nhất định nào đó mà người sử dụng, người mua hàng hóa phải trả cho người sở hữu trí tuệ của hàng hóa đó ngoài giá trị của hàng hóa.
Trong trường hợp của bạn:
- Nếu bạn mua phần mềm đã đăng ký bản quyền, ngoài trị giá phần mềm, bạn phải trả cho người sở hữu một khoản phí bản quyền thì được tính:
+ Giá trị phần mềm chứa trong đĩa CD: Không tính thuế đối với sản phẩm trí tuệ vô hình (Hix, cái này thì tôi không nhớ chính xác tại công văn nào), mà chỉ tính thuế đối với sản phẩm hữu hình. Ví dụ: Bạn mua đĩa CD chứa phần mềm thì trị giá 20000 USD thì hải quan chỉ xác định trị giá tính thuế cho chiếc đĩa CD mà thôi, không xác định trị giá tính thuế cho phần mềm chứa trong đĩa CD vì phần mềm không chịu thuế NK.
+ Bản quyền sử dụng phần mềm: Được cộng vào để tính thuế nhập khẩu cho hàng hóa nhập khẩu. Trong trường hợp của bạn, nếu xác định là: Trị giá của chiếc đĩa CD: 20 USD, trị giá phần mềm: 500 USD. Phí bản quyền 400 USD, tiền cước vận chuyển: 80 USD. Vậy trị giá tính thuế của bạn là: Trị giá chiếc đĩa CD: 20 USD + Phí bản quyền: 400 USD và phí vận chuyển: 80 USD bằng 500 USD.
Tôi có 1 công văn cho bạn tham khảo nhé.
Chúc bạn vui.

 

[kim anh matv]

Có bác nào biết văn bản cụ thể nào nói phần mềm ko phải chịu thuế nhập khẩu ko, cho em biết với.

Many thanks.

 

[TinhNguoi]

Bản quyền Phần mềm

Chào Bác Trung Cảm ơn bác đã trao đổi

em Lấy vidụ cụ thể như sau:
Em ký Hợp đồng mua bản quyền phần mềm office hoặc Window của Microsoft và PC của DELL hai hợp đồng tách riêng

Hợp đồng ghi
Mô tả hàng hoá số lượng Đgiá Thành tiền
1. License of microsoft office : 01 480 USD 480 USD
2. CD Chứa PM 01 2 USD 2 USD

1. Thì ở đây hiểu theo giải thích của Bác Thi Mục 1 là bản quyền Phần mềm hay nó bao gồm cả bản quyền và giá trị PM ?

2. và trường hợp này khi nhập khẩu PC DELL có phải cộng giá trị 480 USD ở mục 1 vào không (ở dây Dell Không phải là chủ sở Hữu Bản quyền của Microsoft, Tất nhiên Hải quan Sẽ nói Làm sao Tôi Biết Dell có Là chủ sở Hữu của Microsoft Không?)
3. Và làm sao xác định được giá trị phần mềm office Microsoft chứa trong đĩa CD Trong trường hợp này vì office bán khắp thế giới và còn bán về sau nữa...

Và em muốn Hỏi cách xác định giá trị phần mềm chứa trong đĩa CD là như thế nào

4. Đấy là ví dụ với Microsoft thì chắc chắn Họ Đã đăng ký bản quyền rồi

Còn với PM khác của công ty khác của nước ngoài làm sao em biết họ có đăng ký bản quyền không Họ chỉ cấp cho em 01 giấy phép sử dụng
Và ở đây em Muốn Hỏi bác câu bác viết: "Nếu bạn mua phần mềm đã đăng ký bản quyền, ngoài trị giá phần mềm, bạn phải trả cho người sở hữu một khoản phí bản quyền thì được tính:"
Ở đây ý Bác Nói Đăng ký bản quyền ở VN hay ở nước ngoài. Và họ chưa đăng ký nhưng nó là PM của Họ thì sử lý thế nào?
em Ví dụ em ký hợp đòng mua PM A

Hợp đồng ghi
Mô tả hàng hoá số lượng Đgiá Thành tiền
1. License of PM A : 01 480 USD 480 USD
2. CD Chứa PM A 01 2 USD 2 USD

Thì mục 1 ở đây: . License of PM A = Giá trị phần mềm chứa trong đĩa CD + đĩa CD
Hay mục 1 ở đây: License of PM A= Bản quyền sử dụng phần mềm + đĩa CD

Rất mong trao đổi của Bác

 

[trung1812]

@ Kimanh: Công văn số 2568/TCHQ-GSQL ngày 13/6/2006 của Tổng cục Hải quan nói về vấn đề này bạn ạ, bạn có thể search trên Google với từ khóa:"2568/TCHQ-GSQL ngày 13/6/2006" hoặc liên hệ tôi gửi cho, tôi không upload file lên được. Chúc bạn vui

 

[kim anh matv]

@ Kimanh: Công văn số 2568/TCHQ-GSQL ngày 13/6/2006 của Tổng cục Hải quan nói về vấn đề này bạn ạ, bạn có thể search trên Google với từ khóa:"2568/TCHQ-GSQL ngày 13/6/2006" hoặc liên hệ tôi gửi cho, tôi không upload file lên được. Chúc bạn vui

Cám ơn bác Trung rất nhiều. Nhưng em đọc trong CV đó ko thấy nói là phần mềm thì ko chịu thuế mà chỉ nói "Phần mềm xuất nhập khẩu qua Internet, không qua giám sát hải quan vì vậy không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Hải quan và cơ quan hải quan không yêu cầu doanh nghiệp phải làm thủ tục hải quan đối với phần mềm nhập khẩu qua mạng Internet". Còn TH của em là nhập khẩu phần mềm chứa trong đĩa CD cơ.
Bình thường em vẫn nhập phần mềm theo dạng này và cơ quan HQ chỉ đánh thuế trên đĩa CD thôi, còn phần mềm thuế suất 0%. Nhưng hôm vừa rồi làm thủ tuc HQ, họ lại bắt tính thuế cả trị giá của phần mềm. Em thấy vô lý quá, muốn tìm văn bản nào nói rõ là phần mềm ko chịu thuế nhập khẩu.

 

[buitrangnam]

Bạn không hiểu gì cả phần mềm chưa có mã HS và danh mục biểu thuế, nên thuế NK, VAt =0% điều đó là đương nhiên, hải quan bắt bạn tính thêm phầm giá trị cả của phần mềm là sai. Bạn làm thêm công văn cam kết giá của CD (bạn tự đưa cho cai CD đó 1 mức giá cho là hợp lý để hải quan tính thuế dựa trên đó) cùng lắm thì hải quan tự đối chiếu với giá tham chiếu để tính thuế cho bạn.

 

[trung1812]

Đây là nguyên văn trích từ công văn số 2568/TCHQ-GSQL ngày 13/6/2006:"Đối với phần mềm hiện nay chưa có mã số trong danh mục HS và danh mục biểu thuế; phần mềm xuất khẩu, nhập khẩu qua mạng Internet, không qua giám sát hải quan; căn cứ khoản 2, Điều 4, Điều 2 Luật Hải quan thì việc xuất khẩu, nhập khẩu phần mềm qua mạng Internet không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Hải quan."

Tuy nhiên, bạn cần phân biệt rằng nội dung nêu trên chỉ là hướng dẫncủa Tổng cục Hải quan cho HQ địa phương nhằm làm rõ vấn đề mà thôi. Nó không có tính pháp lý. Để đảm bảo tính pháp lý cao, bạn nên căn cứ Quyết định 107/2007/QĐ-BTC về việc ban hành Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam và nêu rõ trong danh mục không có quy định đối với sản phẩm phần mềm (điều đó có nghĩa là PHẦN MỀM không có mã số hàng hóa tại DANH MỤC, không có thuế suất quy định tại các Biểu thuế hiện hành. Đây cũng chính là căn cứ để TCHQ trả lời các Cục Hải quan địa phương tại công văn trên đấy bạn ạ.

Tuy nhiên, hiện nay một số đơn vị hải quan đang cố gắng làm rõ các khoản phải cộng (các khoản điều chỉnh) khi xác định trị giá hải quan hàng hóa nhập khẩu (chủ yếu là liên quan đến giá trị bản quyền phải trả cho hàng hóa nhập khẩu. Như tôi đã giải thích cho bạn Tình người, do phần mềm là hàng hóa không chịu sự giám sát, quản lý cho cơ quan hải quan nên sẽ không phải xác định trị giá hải quan (vì nếu xác định cũng có tính thuế đâu, do không có mã số hàng hóa và thuế suất mà), vì vậy giá trị tiền bản quyền (nếu có) phải trả cho việc sử dụng phần mềm đó cũng không phải tính thuế. Vì vậy bạn có thể đề nghị với cục Hải quan địa phương nơi đăng ký tờ khai hải quan nhập khẩu như trên.
Chúc bạn vui.
@ Buitrangnam: Giải thích nhẹ nhàng thôi bạn ơi. Bạn ý chưa biết mới hỏi mà>
Chúc vui.

 

[kim anh matv]

Cám ơn các bác đã chỉ dẫn. Thực ra em muốn hỏi kỹ như vậy để tranh cãi với hải quan thôi. Vì bên em đang bị mắc ở đây. Họ lại áp mã của đĩa CD để tính thuế cả trị giá bản quyền và trị giá phần mềm nữa thì mới vô lý. Mà cãi nhau với họ thì mình phải có chứng cớ, chứ ko nói mồm được.
Một lần nữa xin cám ơn các bác.

 

[buitrangnam]

không có gì bạn ah, bạn cứ đi cái nhau đi nhé, có kết thế nào về chia vui nhé. HIk

 

[quantau]

các bác ơi, theo thông tư 40/2008/TT-BTC là văn bản mới nhất về xác định trị giá hải quan thì phần mềm không chịu thuế. những vật dụng chứa phần mềm ( CD, USB..) thì chịu thuế. Nếu trong Invoice của shipper chỉ rõ trị giá software là bao nhiêu, trị giá CD là bào nhiêu, thì Hải quan căn cứ đó để tính thuế cho CD mà không tính thuế phần mềm. Nếu Shipper không chỉ rõ thì họ sẽ coi như trị giá của đĩa CD như trên Invoice ( vì giá của invoice là giá của lô hàng, mà thực tế hàng là CD chứ không phải phần mềm)
trong ví dụ của bác Tình người thì bác chỉ bị tính thuế 2$ thôi.
trên thực tế, các chứng từ của shipper gửi về thường không phân chia rõ ràng nên cnee thường phải nộp thuế rất cao. Em thường xuyên làm về vấn đề này nên rất rõ. hôm trước vừa làm một vụ từ chối nhận hàng vì cnee sẽ phải nộp 23 triệu cho một cái đĩa CD nên hắn không nhận nữa.
em cũng đã tra rất nhiều các văn bản nhưng cuối cùng là " nếu trong invoice chỉ rõ phần mềm bao nhiêu, CD bao nhiêu thì sẽ chỉ tính thuế CD (20% đấy) mà không tính phần mềm, nếu không chia thì coi như CD có giá như trên invoice"
bác nào tìm được văn bản nào mới thì contact nhé.
yahoo: quanngovan@yahoo.com.vn

 

[buitrangnam]

Thế sao không làm lại invoice chia giá ra rồi đi làm thủ tục, thế mới cần phải có kinh nghiệm thực tế chứ

 

[trung1812]

Thông thường các hợp đồng nhập khẩu phần mềm vẫn ghi là tên phần mềm mà thôi, ít có trường hợp nào ghi tên hàng là CD, vì về mặt kế toán nó cũng không chuẩn. Vì vậy, khi ký kết hợp đồng, các bạn nên lưu ý điều đó. Vì dụ, bạn nhập khẩu 1 phần mềm có tên là A thì trong hợp đồng ngoại thương vẫn ghi tên hàng là: Software: A. Vì vậy thông thường các vật dụng để chứa phần mềm đều phải được cơ quan hải quan xác định trị giá tính thuế theo đề nghị của Doanh nghiệp nhập khẩu khi đăng ký nhập khẩu (thường là bằng công văn đề nghị của DN). Nên ghi rõ tên phần mềm trong hợp đồng ngoại thương để làm căn cứ cho nhà cung cấp ghi lại trong invoice.
chúc vui.

 

[TinhNguoi]

Xác định Trị giá tinh thuế

Trước tiên Mình cảm ơn Trung rất nhiều vì đã trao đổi Hỗ trợ cho Mình Và các Bạn
Nhưng Mình Muốn Trung giả thích để hiểu rõ hơn NĐ 40 của chính phủ với
Tại câu sau:
Điều 13. Các khoản điều chỉnh
1. Các khoản phải cộng vào trị giá giao dịch để xác định trị giá tính thuế:
a) Các chi phí dưới đây do người mua hàng hoá phải chịu nhưng chưa được tính vào trị giá giao dịch:
- Chi phí hoa hồng bán hàng và phí môi giới;
- Chi phí bao bì được coi là đồng nhất với hàng hoá nhập khẩu;
Bao bì được coi là đồng nhất với hàng hoá là các loại bao bì thường xuyên đi kèm với hàng hoá như một điều kiện để bảo quản hay sử dụng hàng hoá, được phân loại cùng với hàng hoá theo nguyên tắc phân loại và mã số hàng hoá hiện hành;
- Chi phí đóng gói, bao gồm cả chi phí vật liệu và chi phí nhân công.
b) Trị giá của hàng hoá, dịch vụ do người mua cung cấp cho người bán miễn phí hoặc giảm giá để sản xuất và tiêu thụ hàng hoá nhập khẩu vào Việt Nam, chưa được tính vào giá thực tế đã thanh toán hay sẽ phải thanh toán, bao gồm:
- Nguyên vật liệu, bộ phận cấu thành hàng hoá, các phụ tùng và các chi tiết tương tự được đưa vào hàng hoá nhập khẩu;
- Các công cụ, khuôn mẫu, khuôn rập và các chi tiết tương tự được sử dụng để sản xuất hàng hoá nhập khẩu;
- Nguyên liệu, nhiên liệu tiêu hao trong quá trình sản xuất hàng hoá nhập khẩu;
- Thiết kế kỹ thuật, thiết kế thi công, kế hoạch triển khai, thiết kế mỹ thuật, thiết kế mẫu, sơ đồ và phác hoạ được thực hiện ở nước ngoài và cần thiết trong quá trình sản xuất hàng hoá nhập khẩu.
c) Tiền bản quyền, phí giấy phép sử dụng các quyền sở hữu trí tuệ liên quan đến hàng hoá nhập khẩu mà người mua phải trả như điều kiện của việc mua bán hàng hoá nhập khẩu;

Khái niệm mua bán hàng hoá Nhập khẩu Tại mục c ở trên phải hiểu là
1. việc mua bán giữa doanh Nghiệp Việt nam và đối tác nước ngoài bán thiết Bị (DN Viêt nam mua và doanh Nghiệp nước ngoài bán)

2. Hay có thể hiểu là mua của nước ngoài và bán tại Việt nam?

Mình Nghĩ phải hiểu như Trường hợp 1 đúng Không?

Vì nếu hiểu theo trường hợp 2:
DN Việt nam đấu thầu trong nước với gói thầu là
01 Thiết bị trị giá 1000 USD CỦA CTY A
01 BẢN QUYỀN PHẦN MỀM CỦA CÔNG TY B cty A khác B để kết nối thiết bị trên VÍ DỤ TRỊ GIÁ 1,000,000 USD
TẤT nhiên khi đấu thầu thì DN Việt nam phải cung cấp đủ 2 sản phẩm trên mới trúng thầu được
Và lúc ấy HQ nói là 1 bản quyền trên mà DN Việt nam mua như là điều kiện của việc mua bán hàng hoá nhập khẩu vì nếu không mua 1 bản quyền trên thì doanh nghiệp không bán được 01 thiết bị vì trong hồ sơ mời thầu đã rõ ràng là khach hang mua cả 2 thư đó vậy phải cộng 1000.000 vào trị giá tính thuế.
thế thì vô lý đúng Không Trung vậy chỉ hiểu mua bán ở câu trên trong Trường hợp 1 thôi phải không?

TinhNguoi

 

[buitrangnam]

Hiểu như trường hợp 1 đấy bạn ạh

 

[trung1812]

@ tinhnguoi: Quy định trên được hiểu là: Khi Doanh nghiệp mua một mặt hàng và phải thanh toán thêm một khoản phí để được quyền sử dụng mặt hàng đó (như là một điều kiện khi mua hàng) thì khoản đó phải được cộng vào trị giá tính thuế cho mặt hàng nhâp khẩu. Tuy nhiên, trong trường hợp của anh TinhNguoi thì:
- Anh nhập khẩu hệ thống thiết bị A từ đối tác bán hàng nứơc ngoài A
- Để sử dụng được hệ thống thiết bị A đó thì anh phải nhập khẩu thêm phần mềm B từ đối tác bán hàng nước ngoài B (phần mềm điều khiển thiết bị); Trên thực tế, anh có thể hiểu là không phải là anh mua phần mềm đó mà anh mua quyền sử dụng phần mềm đó (hay còn gọi là bản quyền). Hiện anh đang phân vân là phí bản quyền của phần mềm đó có phải cộng vào trị giá hệ thống thiết bị A để tính thuế hay không. Về vấn đề này em xin giải thích như sau:
- Phí bản quyền thực tế không phải là phí phải trả khi anh mua hệ thống thiết bị A mà là phí bản quyền của phần mềm B.
- Theo quy định thì phần mềm không chịu sự quản lý của cơ quan hải quan, không phải xác định trị giá hải quan khi nhập khẩu.
- Theo quy định chung, phí bản quyền phải được cộng vào trị giá của hàng hóa nhập khẩu khi khai báo hải quan, có nghĩa là

Trị giá tính thuế = Trị giá hàng hóa + phí bản quyền phải trả cho việc sử dụng hàng hóa.

Tuy nhiên, mặt hàng của anh không chịu sự quản lý của cơ quan hải quan nên phần " trị giá hàng hóa" trên không xác định (cơ quan hải quan không quan tâm đến trị giá của hàng hóa là phần mềm), nên phí bản quyền đó chả cộng vào đâu cả => không tính thuế cho phần mềm và phí bản quyền của phần mềm.
Kết luận: Khỏan phí bản quyền của anh như trên không phải cộng vào đâu để tính thuế cả.
Chúc anh vui.

 

[nguyenbavuong]

các bác ơi, theo thông tư 40/2008/TT-BTC là văn bản mới nhất về xác định trị giá hải quan thì phần mềm không chịu thuế. những vật dụng chứa phần mềm ( CD, USB..) thì chịu thuế. Nếu trong Invoice của shipper chỉ rõ trị giá software là bao nhiêu, trị giá CD là bào nhiêu, thì Hải quan căn cứ đó để tính thuế cho CD mà không tính thuế phần mềm. Nếu Shipper không chỉ rõ thì họ sẽ coi như trị giá của đĩa CD như trên Invoice ( vì giá của invoice là giá của lô hàng, mà thực tế hàng là CD chứ không phải phần mềm)
trong ví dụ của bác Tình người thì bác chỉ bị tính thuế 2$ thôi.
trên thực tế, các chứng từ của shipper gửi về thường không phân chia rõ ràng nên cnee thường phải nộp thuế rất cao. Em thường xuyên làm về vấn đề này nên rất rõ. hôm trước vừa làm một vụ từ chối nhận hàng vì cnee sẽ phải nộp 23 triệu cho một cái đĩa CD nên hắn không nhận nữa.
em cũng đã tra rất nhiều các văn bản nhưng cuối cùng là " nếu trong invoice chỉ rõ phần mềm bao nhiêu, CD bao nhiêu thì sẽ chỉ tính thuế CD (20% đấy) mà không tính phần mềm, nếu không chia thì coi như CD có giá như trên invoice"
bác nào tìm được văn bản nào mới thì contact nhé.
yahoo: quanngovan@yahoo.com.vn

Em mới đụng 01 phát, nếu CD phần mềm kèm theo 01 thiết bị trong hợp đồng sẽ bị tính thuế theo thiết bị, (theo 01 phần trả lời công văn của Cục HQ TP Hà nội)

Vương - Infortrans JSC

Tel: 0913553359

 

[gaconlongvang]

Em mới đụng 01 phát, nếu CD phần mềm kèm theo 01 thiết bị trong hợp đồng sẽ bị tính thuế theo thiết bị, (theo 01 phần trả lời công văn của Cục HQ TP Hà nội)

Vương - Infortrans JSC

Tel: 0913553359

Mình cũng ở HN, bạn có thể nói rõ hơn việc này được không?

Từ trước tới giờ toàn làm đúng như bạn Trung1812 nói.

 

[dangquangdong]

Tôi cũng đang gặp rắc rối tương tự, vào mạng tìm kiếm thì thấy có công văn Số 2568/TCHQ-GSQL của TCHQ có nói về việc này. Theo công văn này thì chỉ thấy đề cập đến việc nhập khẩu phần mềm qua internet nhưng không thấy nói gì đến việc nhập khẩu phần mềm chứa trong CD.
Tôi có đính kèm bản scan công văn này để bạn nào co nhu cầu thì tham khảo.

 

[buitrangnam]

Cái công văn này cũ lắm rồi, mình vẫn làm thủ tục nhập khẩu bình thường theo kiểu vật dụng chứa đựng là đĩa CD đó, chẳng có vấn đề gì cả