Thuế TNDN trường mầm non

P

phamviennhi

Sơ cấp
Anh chị cho e hỏi trường mầm non tư thục làm báo cáo tài chính theo QĐ 48 ạ,và Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN làm bình thường ạ,vì e thấy trường mầm non ko co doanh thu,thuế GTGT k phải nộp,thế có dc hoàn thuế GTGT đầu vào ko ạ,thuế TNDN thì sao ạ,mong a chị giúp e,cám ơn nhiều
 
phamviennhi nói:
Anh chị cho e hỏi trường mầm non tư thục làm báo cáo tài chính theo QĐ 48 ạ,và Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN làm bình thường ạ,vì e thấy trường mầm non ko co doanh thu,thuế GTGT k phải nộp,thế có dc hoàn thuế GTGT đầu vào ko ạ,thuế TNDN thì sao ạ,mong a chị giúp e,cám ơn nhiều
Nhấn để mở rộng...

Dịch vụ dạy học không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Do vậy thuế GTGT đầu vào cũng không được khấu trừ, không được hoàn .:bigok:
 
cám ơn ạ,thế còn thuế TNDN thì sao ạ,em đc biết là mầm non ko có hóa đơn đầu ra,chỉ có biên lai thu tiền hoc phí thui,vậy khi ta hạch toán thì phần doanh thu như thế nào ạ,và khai thuế TNDN thế nào ạ
 
phamviennhi nói:
cám ơn ạ,thế còn thuế TNDN thì sao ạ,em đc biết là mầm non ko có hóa đơn đầu ra,chỉ có biên lai thu tiền hoc phí thui,vậy khi ta hạch toán thì phần doanh thu như thế nào ạ,và khai thuế TNDN thế nào ạ
Nhấn để mở rộng...
Đúng như bạn nói đó, thì bạn cứ hạch toán doanh thu và chi phí theo như chế độ kế toán hiện hành. Bạn phải khai tờ khai thuế TNDN tạm tính các quý như bình thường. Nhớ là nộp đúng hạn theo quy định! Trường mầm non tư thục được miễn không phải nộp thuế TNDN nhưng vẫn phải nộp tờ khai và Báo cáo tài chính cuối năm. Đầu năm nhớ nộp tờ khai môn bài và đóng thuế Môn bài. Như vậy là bạn đã understand chưa?
Bye!
 
ủa vậy thì cứ làm lỗ hết phải ko ạ vì ko có doanh thu,thế còn có ghi chuyễn lỗ ko ạ,vậy thì mỗi năm sẽ nhiều lắm,e đọc các thông tư thì thấy chưa có chỗ nào ghi miễn thuế TNDN,chỉ thấy là ưu đãi thui,nên e ko biết ntn,vì e chưa bao giờ làm về mầm non cả nên ko hiểu rõ lắm về các nghiệp vụ hạch toán,mong mọi ng giúp đỡ
 
Trường mầm non tư thục là 01 doanh nghiệp theo dạng dịch vụ, chứ đâu phải sử dụng ngân sách nhà nước cấp. Do vậy bạn vẫn phải xuất hđơn cho việc thu học phí và để cả 03 liên trên cùi hóa đơn bạn không xé ra.
 
mình đọc các thông tư thì thấy mầm non thuộc đối tượng ko chịu thuế gtgt vì vậy ko có hđ gtgt đầu ra,chỉ có biên lai thu tiền học phí mà bạn,vì thế mình mới thắc mắc về thuế TNDN thì như thế nào,chỉ có chi phí mà ko có doanh thu à
 
Bạn ơi mình bây giờ cũng đang làm kế toán cho trường mầm non tư thục. Bạn là người đi trước có thể giúp mình một chút được ko. Tiền mua thực phẩm cho trẻ mình định khoản thế nào nhỉ? Rồi tiền gas nữa. Cảm ơn bạn rất nhiều.
 
Về thuế TNDN, nếu trường mầm non có hoạt động kinh doanh, có thu nhập thì phải nộp thuế TNDN.
 
phamviennhi nói:
Anh chị cho e hỏi trường mầm non tư thục làm báo cáo tài chính theo QĐ 48 ạ,và Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN làm bình thường ạ,vì e thấy trường mầm non ko co doanh thu,thuế GTGT k phải nộp,thế có dc hoàn thuế GTGT đầu vào ko ạ,thuế TNDN thì sao ạ,mong a chị giúp e,cám ơn nhiều
Nhấn để mở rộng...

Theo tôi đây không phải là doanh nghiệp mà là hành chánh sự nghiệp có thu. Thuế TNDN nộp theo doanh thu theo tỉ lệ thuế suất ấn định. Bạn nên làm công văn hỏi cơ quan thuế. Tôi nhớ hình như 3% doanh thu thì phải
 
trường mầm non tư thục là một loại hình doanh nghiệp, vẫn phải nộp thuế bạn ạh. căn cứ vào các phiếu thu tiền, biên lai thu tiền... cuối tháng bạn phải xuất hóa đơn.
 
có ai biết bên tính khẩu phần ăn của trẻ ở trường mầm non không chỉ mình với..mình mới vào làm kế toán trường mầm non tư thục nên chưa biết gì cả?cảm ơn mọi người.!
 
Hình như tiền thu học phí ,tiền thu bán sách,... đưa vào tài khoản 511
Các khoản ăn uống mà thu hộ chi hộ bạn à đưa vào 138
 
mình vừa nhận làm kê khai cho một trường mầm non tư thục có thu học phí và tiền ăn của các e, tuy hóa đơn đầu ra là giá trị gia tăng nhưng thuế suất mình gạch ngang tức ko chịu thuế nhưng hóa đơn đầu vào lại có thuế vậy thuế suất đầu vào của m có được hoàn thuế ko và mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% đúng ko, Bạn nào đã làm hoặc từng làm hoặc biết thì chỉ mình với, cám ơn cả nhà mai mình là minhphuongkt88@gmail.com
 
minhphuonghoang nói:
mình vừa nhận làm kê khai cho một trường mầm non tư thục có thu học phí và tiền ăn của các e, tuy hóa đơn đầu ra là giá trị gia tăng nhưng thuế suất mình gạch ngang tức ko chịu thuế nhưng hóa đơn đầu vào lại có thuế vậy thuế suất đầu vào của m có được hoàn thuế ko và mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% đúng ko, Bạn nào đã làm hoặc từng làm hoặc biết thì chỉ mình với, cám ơn cả nhà mai mình là minhphuongkt88@gmail.com
Nhấn để mở rộng...

Toàn bộ thuế GTGT đầu vào phục vụ cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT thì không được hoàn thuế.
Về thuế suất TNDN thì bạn nên hỏi lại cán bộ quản lý thuế cho chắc ăn, vì trong luật thuế TNDN nó có 01 chỗ hơi chung chung (phần mình gạch chân bôi đỏ):

“3. Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng đối với:
a) Phần thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thảo và môi trường (sau đây gọi chung là lĩnh vực xã hội hóa).
– Danh mục loại hình, tiêu chí quy mô, tiêu chuẩn của các doanh nghiệp thực hiện xã hội hóa được thực hiện theo danh mục do Thủ tướng Chính phủ quy định.”
 
Trường mầm non tư thục nếu đáp ứng được tiêu chí quy định tại Quyết định số 1466/QĐ-TTg ngày 10/10/2008 của Thủ Tướng Chính Phủ về xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục; sửa đổi bổ sung tại Quyết định số 693/QĐ-TTg ngày 06/5/2013 và Quyết định số 1470/QĐ-TTg ngày 22/7/2016 thì áp dụng thuế suất thuế TNDN là 10%; nếu không đáp ứng được các điều kiện đó thì áp dụng thuế suất 20%. Nêu là trường mầm non tư thục do 1 cá nhân, hộ gia đình làm chủ thì áp dụng thuế thu nhập cá nhân (theo Công văn số 96/TCT-CS ngày 09/01/2009 và Công văn số 3693/TCT-CS ngày 04/11/2013 của Tổng cục Thuế)
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top