Thuế suất GTGT đối với cước vận tải quốc tế?

[xuantham]

Chả hiểu sao CV có 1 tẹo mà không upload lên được. Gần 2Mb. Đã gửi mail cho bạn bocap0510

 

[trg_79]

Chả hiểu sao CV có 1 tẹo mà không upload lên được. Gần 2Mb. Đã gửi mail cho bạn bocap0510

Chị Xuantham có thể gửi cho em cái cv này được không?địa chỉ mail của em là : trg_79@yahoo.com

Cám ơn chị nhiều

 

[diemminh]

Cv 5477

1.Chính xác là mình phải bỏ tiền ra để nộp
2. Không ai bắt buộc mình chọn 1 trong các cách, mà hiện nay chỉ nghỉ ra 2 cách chọn để không phải tội trốn thuế mà vẫn giữ bí mật giá vốn thôi.

Load CV 5477 mãi mà không được

Hi, All
Mình đã upload lên rồi đó, các bác tìm trong phần chia sẻ tài liệu cho thành viên nhá
Have nice weekend!

 

[tuanhuyen]

Hi All,
Công ty mình đã nhận được công văn trả lời của Cục Thuế TP. HCM trả lời về thuế suất cước vận tải quốc tế. định up lên mà chăng biết cách, bạn nào cần thì để lại địa chỉ mail H sẽ gưi cho. Nói chung cũng chẳng khác gì cái công văn 5477, mặc dù lúc mình hỏi có yêu cầu họ hướng dẫn cách viết hoá đơn sao cho không bị thiệt thòi.... chắc là vấn đề này khó wa họ không thể trả lời. Mọi người đã có ai thực hiện theo cách bên Thuế hướng dẫn chưa? Nếu thực hiện chỉ có cách là bỏ tiền túi ra nộp, và coi như mình nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2 lần.???? Có ai có cao kiến gì không??

 

[nguyennam78]

Chả hiểu sao CV có 1 tẹo mà không upload lên được. Gần 2Mb. Đã gửi mail cho bạn bocap0510

Chi Xuantham co the gui cho em 1 ban copy cua cong van 5477 vao dia chi mail nguyennam78@gmail.com duoc khong
Cam on chi rat nhieu.

Rgds

 

[tuanhuyen]

Hi All,
Mọi người cùng mình quay trở lại vấn đề này cùng mình nhé!
Sau một thời gian dài tìm kiếm các thông tin cho vấn đề thuế suất cước VTQT, mình tổng hợp các ý kiến của các cấp ( Chi cục thuế Bình Thạnh, Cục Thuế TP. HCM, Tổng cục Thuế):
Tất cả họ đều có điểm chung nhất là: “ Trường hợp Công ty không trực tiếp vận chuyển mà chỉ là trung gian mua, bán cước VTQT hưởng chênh lệch giá thì khi xuất hoá đơn giao cho khách hàng, Công ty phải tách riêng phần cước vận tải quốc tế áp dụng thuế suất 0% ( giá mua cước), phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán cước vận tải quốc tế áp dụng thuế suất 10%”.

Tuy nhiên khi mình yêu cầu được hướng dẫn cách viết hoá đơn GTGT cho phần chênh lệch đó thì họ lại ko thể đưa ra câu trả lời. Công ty mình thì không thể xuất hoá đơn với nội dung là: Chênh lệch ( có khác gì nói rằng lợi nhuận tôi được hưởng khi bán hàng cho anh A). Và câu cuối cùng mà họ đưa ra để tiễn mình về là: Anh (chị) chỉ có thê hướng dẫn như vậy. Nếu không thoả mãn với ý kiến trên thì em có thể làm công văn lên cấp cao hơn hoặc có đề xuất gì để khắc phục. Làm hoài rùi mình cũng thấy chán.

Trong quá trình tìm kiếm thông tin mình vô tình tìm thấy cái thông tư này:
http://www.vpa.org.vn/vn/regulations/tailieu/72-1999-TT-BTC.htm (mọi người copy ra xem thử nhé, mình k bit up len thế nào). Trong này là hướng dẫn chi tiết và có các ví dụ cụ thể cho các fowarder. Nhưng vấn đề là nó được ban hành từ tháng 6/1999 cách đây đã 11 năm rồi. MÌnh tự hỏi không biết có cty nào áp dụng chưa nhỉ, chắc chắn là chưa rùi. Nếu có thì DN đó đã ra đi từ rất lâu rùi :011:, vì nếu như nó còn sống đến bây giờ thì chắc mình cũng đã gặp, hihi
Và thêm nữa, nếu như các FWD chưa thực hiện thông tư trong suốt thời gian dài như vậy chắc chắn sẽ có một vài cty đã được quyết toán với thuế nhỉ (hihi, cái này mình đoán mò thui). Sao họ vẫn bình yên????
Sếp mình cũng hỏi một FWD có thâm niên lâu năm, bên họ nói trước đây vài năm cũng đã từng có thông tin như vậy nhưng rồi lại không ai chịu thực hiện và đã rơi vào quên lãng sao giờ mình lại làm cho nó rối tung lên vậy? hic, chắc tại mình wa!!!
Mình đang phân vân lắm, Thông tư, hướng dẫn của Ngành Thuế có đúng? nếu đúng sao suốt thời gian dài các DN vẫn k thực hiện, sao họ ko đưa ra cách giải quyết triệt để hơn??. Cty mình rất muốn thực hiện đúng Luật, k muốn bị quy tội trốn thuế nhưng thực sự là vẫn chưa tìm ra cách giải quyết. Họp tới họp lui vẫn chưa biết làm cách nào. Cũng tính tự nộp 10% chênh lệch nhưng kinh doanh được lời bao nhiêu đâu, nếu mình nộp thì hoá ra mình mất tới 35% thuế TNDN. Thu khách hàng thì trong thời buổi cạnh tranh khốc liệt thế này mình mà làm vậy khách hàng sẽ so sánh với các hãng khác làm sao mình sống nổi.

 

[xuantham]

Gửi các bạn đoạn trích trên website của Bộ Tài Chính liên quan đến vấn đề này, đây là phần hỏi đáp trong Lĩnh Vực Thuế. Bài trả lơi ngày 27/05/2009, tức là trước khi TT112 ban hành

Hỏi: Chúng tôi là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải quốc tế. Thời điểm trước cước vận tải quốc tế không có thuế thì công ty chúng tôi phải đóng thuế GTGT là 10% trên phần chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào (Công ty chúng tôi nhận của khách hàng và lại thuê lại các hãng tàu). Đóng thuế như vậy có đúng không? Theo luật thuế mới hiệu lực thì thuế của vận tải quốc tế là 0% vậy chúng tôi có phải đóng thuế trên phần cước chênh lệch này không? Và nếu phải đóng thì mức đóng là bao nhiêu? Bộ Tài chính trả lời như sau: Theo Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 có hiệu lực thi hành từ 01/01/2009 thì mức thuế suất 0% áp dụng đối với hoạt động vận tải quốc tế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nào trực tiếp thực hiện vận tải quốc tế, như vậy, chỉ các hãng tàu mới được áp dụng thuế suất 0% trên tiền cước thu được của khách hàng.

Đối với các đơn vị kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải quốc tế, với hoạt động như bạn nêu (nhận của khách hàng và lại thuê lại các hãng tàu) có thể coi như đại lý/môi giới vận tải hưởng chênh lệch nên vẫn phải nộp thuế GTGT 10% đối với phần chênh lệch cước (hoa hồng) do hoạt động của mình mang lại./.

 

[xuantham]

Liên quan đến thuế suất vận tải quốc tế có CV 3947/TCT-CS ( ngày 25/09/2009). Trong đó có nêu trường hợp hoạt động giao nhận kho vận bao gồm vận tải quốc tế, mà tôi đọc cũng không hiểu TCT bị nhầm cái gì ở đây

 

[nhungnm]

Theo CV 3947, nếu nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện khấu trừ trực tiếp trên hoá đơn thì khi Đlý viết hoá đơn dịch vụ giao nhận chuyển phát nước ngoài cho khách VN dòng giá trị ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho hãng nước ngoài, phần thuế suất ko ghi và gạch chéo, phần thuế GTGT ghi số thuế GTGT đại lý phải nộp hộ cho nhà thầu.

Khi viết cho khách khu CN chế xuất thì coi như một dạng chuyển khẩu nên ko ghi thuế suất và thuế GTGT.

Đối với dịch vụ giao nhận bao gồm cả phần cước vận tải QT,riêng phần cước vận tải QT đại lý xuất hoá đơn ghi:
1-Giá trị dịch vụ thu hộ (là giá trị cước VTQT phải trả NCC), thuế suất 0%
Và một hoá đơn khác phát hành ghi:
2.1- Giá trị dịch vụ thu hộ (chính là CL bán cước-mua cước), thuế suất 10%

còn dịch vụ giao nhận thì viết giống như hướng dẫn trên.

 

[nhungnm]

Tuy nhiên khi mình yêu cầu được hướng dẫn cách viết hoá đơn GTGT cho phần chênh lệch đó thì họ lại ko thể đưa ra câu trả lời. Công ty mình thì không thể xuất hoá đơn với nội dung là: Chênh lệch ( có khác gì nói rằng lợi nhuận tôi được hưởng khi bán hàng cho anh A). Và câu cuối cùng mà họ đưa ra để tiễn mình về là: Anh (chị) chỉ có thê hướng dẫn như vậy. Nếu không thoả mãn với ý kiến trên thì em có thể làm công văn lên cấp cao hơn hoặc có đề xuất gì để khắc phục. Làm hoài rùi mình cũng thấy chán.

Bạn có thể viết là dịch vụ thuê/môi giới tàu biển

 

[xuantham]

Theo CV 3947, nếu nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện khấu trừ trực tiếp trên hoá đơnthì khi Đlý viết hoá đơn dịch vụ giao nhận chuyển phát nước ngoài cho khách VN dòng giá trị ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho hãng nước ngoài, phần thuế suất ko ghi và gạch chéo, phần thuế GTGT ghi số thuế GTGT đại lý phải nộp hộ cho nhà thầu.

Khi viết cho khách khu CN chế xuất thì coi như một dạng chuyển khẩu nên ko ghi thuế suất và thuế GTGT.

Đối với dịch vụ giao nhận bao gồm cả phần cước vận tải QT,riêng phần cước vận tải QT đại lý xuất hoá đơn ghi:
1-Giá trị dịch vụ thu hộ (là giá trị cước VTQT phải trả NCC), thuế suất 0%
Và một hoá đơn khác phát hành ghi:
2.1- Giá trị dịch vụ thu hộ (chính là CL bán cước-mua cước), thuế suất 10%

còn dịch vụ giao nhận thì viết giống như hướng dẫn trên.

Tôi không rõ mấy cái mà bạn giải thích này ở đâu ra? CV này đâu có đề cập đến đâu?
Thế bạn hiểu sao cái câu này:
" trên hoá đơn ghi rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT và giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT ( cước vận tải quốc tế) với thuế suất 0%
Đây là câu tôi không hiểu ý muốn nói cái gì, 2 cái chữ tôi tô đậm khác nhau cái gì?

 

[trieukhang]

Tôi không rõ mấy cái mà bạn giải thích này ở đâu ra? CV này đâu có đề cập đến đâu?
Thế bạn hiểu sao cái câu này:
" trên hoá đơn ghi rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT và giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT ( cước vận tải quốc tế) với thuế suất 0%
Đây là câu tôi không hiểu ý muốn nói cái gì, 2 cái chữa tôi tô đậm khác nhau cái gì?

Giải thích giùm CV 3947 đi XT

 

[nhungnm]

Tôi không rõ mấy cái mà bạn giải thích này ở đâu ra? CV này đâu có đề cập đến đâu?
Thế bạn hiểu sao cái câu này:
" trên hoá đơn ghi rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT và giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT ( cước vận tải quốc tế) với thuế suất 0%
Đây là câu tôi không hiểu ý muốn nói cái gì, 2 cái chữa tôi tô đậm khác nhau cái gì?

Đây là công văn giải đáp đối với doanh nghiệp làm đại lý giao nhận, phát chuyển nhanh... nên phần nếu có thêm phần cước vận tải QT thì cước thu hộ hãng vận tải có thuế suất 0%, còn giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT (nghĩa là dịch vụ đại lý giao nhận...) thì ghi theo hướng dẫn như điều 1 (trường hợp chỉ KD dịch vụ đại lỹ giao nhận).

Ở đây em hiểu là phải xuất 2 hoá đơn, trên hoá đơn phải thể hiện rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT (giao nhận hay vận tải). Nếu là giao nhận thì theo hướng dẫn điều 1, nếu là cước vận tải thu hộ thì có thuế suất 0%.

Còn chênh lệch giữa cước bán-cước mua là hoạt động kinh doanh môi giới, chịu thuế GTGT trong nước 10%.

 

[xuantham]

Đây là công văn giải đáp đối với doanh nghiệp làm đại lý giao nhận, phát chuyển nhanh... nên phần nếu có thêm phần cước vận tải QT thì cước thu hộ hãng vận tải có thuế suất 0%, còn giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT (nghĩa là dịch vụ đại lý giao nhận...) thì ghi theo hướng dẫn như điều 1 (trường hợp chỉ KD dịch vụ đại lỹ giao nhận).

Ở đây em hiểu là phải xuất 2 hoá đơn, trên hoá đơn phải thể hiện rõ giá trị dịch vụ thu hộ chịu thuế GTGT (giao nhận hay vận tải). Nếu là giao nhận thì theo hướng dẫn điều 1, nếu là cước vận tải thu hộ thì có thuế suất 0%.

Còn chênh lệch giữa cước bán-cước mua là hoạt động kinh doanh môi giới, chịu thuế GTGT trong nước 10%.

Phải chỉ ra được câu nào em hiểu như vậy chứ không thể tự nghĩ ra được. Theo chị đọc thì chị lại nghĩ rằng Tổng Cục thuế hướng dẫn 2 trường hợp:
Trường hợp 1. Đối với các hảng tàu, hảng giao nhận chuyển phát nước ngoài: TCT hướng dẫn cách ghi hoá đơn trong 2 trường hơp:
+ Trường hợp chung đối với các khách hàng: Do là hảng tàu nước ngoài nên hảng tàu nước ngoài phải chịu thuế nhà thầu, khi xuất hoá đơn thì kèm theo thuế nhà thầu. ( Liên quan đến cách ghi hoá đơn theo công văn này hướng dẫn đã được giải thích ở 1 topic khác)
+ Trường hợp đv DN chế xuất: Phát hành hoá đơn không chịu thuế

Và ở phần này TCT hướng dẫn chung cho các dịch vụ chứ không riêng cước vận tải quốc tế

Trường hợp 2: Đối với đơn vị hoạt động giao nhận vận tải..... thì ...thì..... Câu văn này không thể hiểu nổi . Cái này chị không hiểu, nhưng chắc chắn không có đoạn nào hướng dẫn thuế suất 10% hết

 

[vu mai]

Bên mình cũng làm về forward như bên bạn Tuanhuyen.
Về hoá đơn cước vận chuyển quốc tế từ trước tới giờ bên mình ghi ở phần tên hàng hoá, dịch vụ là: Cước vận chuyển quốc tế từ ...đến.... chứ mình không ghi là "Thu hộ" Thuế suất GTGT của cước vận chuyển quốc tế là 0% được áp dụng từ năm 2009.
và không có vấn đề gì cả.

 

[xuantham]

Phải chỉ ra được câu nào em hiểu như vậy chứ không thể tự nghĩ ra được. Theo chị đọc thì chị lại nghĩ rằng Tổng Cục thuế hướng dẫn 2 trường hợp:
Trường hợp 1. Đối với các hảng tàu, hảng giao nhận chuyển phát nước ngoài: TCT hướng dẫn cách ghi hoá đơn trong 2 trường hơp:
+ Trường hợp chung đối với các khách hàng: Do là hảng tàu nước ngoài nên hảng tàu nước ngoài phải chịu thuế nhà thầu, khi xuất hoá đơn thì kèm theo thuế nhà thầu. ( Liên quan đến cách ghi hoá đơn theo công văn này hướng dẫn đã được giải thích ở 1 topic khác)
+ Trường hợp đv DN chế xuất: Phát hành hoá đơn không chịu thuế

Và ở phần này TCT hướng dẫn chung cho các dịch vụ chứ không riêng cước vận tải quốc tế

Trường hợp 2: Đối với đơn vị hoạt động giao nhận vận tải..... thì ...thì..... Câu văn này không thể hiểu nổi . Cái này chị không hiểu, nhưng chắc chắn không có đoạn nào hướng dẫn thuế suất 10% hết

Cái phần tô đỏ thì được giải thích thế này: CV này hướng dẫn cho đối tượng là đại lý cho các hảng tàu nươc ngoài, và đại lý đó làm dịch vụ giao nhận, Như vậy dịch vụ giao nhận sẽ có nhiều đối tượng chịu thuế GTGT thì sẽ thu hộ theo mức thuế suất TGTGT quy định, còn riêng cước vận tải quốc tế thì cũng ghi thu hộ... với thuế suất 0%

 

[hohuy]

Vừa rồi, Chi cục thuế Quận 1 có tổ chức hội thảo về vấn đề thuế suất đối với vận tải biển quốc tế đối với việc mua bán cước là 10%, họ hướng dẫn cách ghi như sau :
Bán cước : 1.200.000
Mua cước : 1.000.000
Trong hóa đơn sẽ ghi : cước vận tải từ ... đến ... 1.181.818
Giá tính thuế 181.818
Cộng tiền hàng 1.181.818
Thuế suất 10% 18.182
Tổng thanh toán

 

[hohuy]

Tổng thanh toán là 1.200.000
Và theo chi cục thuế Quận 1 hướng dẫn, đây là cách viết hóa đơn mới, nhưng xem ra các DN forwarder đều không thống nhất được vấn đề này. Xin mọi người hướng dẫn thêm.

 

[hohuy]

Xin cho hỏi, như vậy đã có bạn nào xuất hóa đơn cho phần chênh lệch chưa ? những tháng trước đã xuất hóa đơn 0% rồi thì sao ? mình đã lập được bảng kê cho phần chênh lệch, ra số thuế, nhưng đến khi xuất hóa đơn điều chỉnh thì ko biết nên làm thế nào ? Mong mọi người cho lời khuyên.

 

[tuanhuyen]

Xin cho hỏi, như vậy đã có bạn nào xuất hóa đơn cho phần chênh lệch chưa ? những tháng trước đã xuất hóa đơn 0% rồi thì sao ? mình đã lập được bảng kê cho phần chênh lệch, ra số thuế, nhưng đến khi xuất hóa đơn điều chỉnh thì ko biết nên làm thế nào ? Mong mọi người cho lời khuyên.

Bên mình vẫn chưa xuất hoá đơn cho phần chênh lệch, chỉ có một số khách hàng lẻ, số tiền ít mình xuất với thuế suất 10% nhưng cũng ko đáng kể.
Mình tính xuất hoá đơn thuế suất 0% bình thường cho khách hàng rồi cuối tháng mình tự kê khai và nộp phần này trên báo cáo thuế. Dưới chi cục thuế thì đồng ý với cách làm này rùi nhưng lại bắt làm công văn lên cục thuế nữa,, rắc rối quá.