hóa đơn

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi vanvan, 27 Tháng mười một 2003.

3,393 lượt xem

  1. vanvan

    vanvan Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    hóa đơn thanh toán điện nước và hóa đơn về chi phí sữa chữa (Hóa đơn GTGT ) nhận được tháng trước nhưng chưa liệt kê trong bảng hàng hóa dv mua vào để được khấu trừ, vậy liệt kê vào cho tháng sau được ko? xin chỉ giúp
     
    #1
  2. ketoan4mat

    ketoan4mat Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    3,910
    Đã được thích:
    18
    Nơi ở:
    Sài Gòn đẹp lắm
    Chỉ những Hóa đơn kê khai trễ 03 tháng thì không được khấu trừ thuế, nếu trễ quá 03 tháng thì đưa vào chi phí vẫn được
     
    #2
  3. Anhchuot

    Anhchuot Lên thớt...

    Bài viết:
    361
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hanoi
    Thuế GTGT được kê khai khấu trừ trong vòng 3 tháng kể từ ngày có hóa đơn. Vanvan hãy khai các khoản thuế đó trong tháng sau.
     
    #3
  4. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Mình xin bổ sung nhé!!! Không khéo các bạn lại tương đương nhiên là được 3 tháng, qui định là phải kê ngay trong tháng sau; còn đến tháng thứ 2 và thứ 3 là phải có giải trình. Tuy nhiên thực tế thì cán bộ thuế chưa bắt giải trình, do đó kế toán muốn tránh các phiền hà về sau thì cần phải kê khai ngay theo qui định.


    CỦA TỔNG CỤC THUẾ SỐ 1804 TC/TCT NGÀY 5 THÁNG 3 NĂM 2002
    VỀ VIỆC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT



    Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương



    Thời gian vừa qua, một số Cục thuế và doanh nghiệp có văn bản đề nghị cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hoá đơn chậm kê khai khấu trừ quá 3 tháng; về việc này, Bộ Tài chính có ý kiến như sau:

    Tại điểm 1, Mục III, Phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 79/2000/NĐ-CP ngày 29/12/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT quy định: Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, trường hợp do lý do khách quan thì được khấu trừ trong thời gian tối đa là 3 tháng tiếp sau.

    Để giải quyết phù hợp với thực tế trong thời gian đầu thực hiện Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000, Bộ Tài chính hướng dẫn xử lý đối với các hoá đơn để quá 3 tháng mới kê khai cụ thể như sau:

    Các doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ đã nhận hoá đơn GTGT của bên bán nhưng chưa kê khai tính khấu trừ thuế kịp thời trong thời gian quy định 3 tháng nếu xác định kê khai chậm do nguyên nhân khách quan thì được tính khấu trừ thuế GTGT đối với các hoá đơn sau:

    - Hoá đơn đã lập trước ngày 30/9/2001.

    - Là hoá đơn hợp pháp được xác định bên bán đã kê khai nộp thuế GTGT.

    Đối với các hoá đơn hợp pháp khác không được khấu trừ thuế, số thuế GTGT do kê khai chậm được hạch toán vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp số tiền đã thanh toán ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT.

    Bộ Tài chính thông báo để Cục thuế các tỉnh, thành phố biết và hướng dẫn các đơn vị thực hiện.
     
    #4
  5. Anhchuot

    Anhchuot Lên thớt...

    Bài viết:
    361
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hanoi
    Đây là trường hợp đối với việc DN chậm kê khai hóa đơn đầu vào quá 3 tháng mà, theo mình hiểu, nếu quá thời gian 3 tháng mà DN vẫn muốn kê khai khấu trừ thì phải dựa vào 2 điểm trên.

    Nhân đây, xin hỏi nếu hóa đơn chậm kê khai tháng này , nhưng trong sổ chi tiết VAT ( sổ cái) ta vẫn khai như thường - xảy ra chênh lệch giữa tờ khai và sổ trong tháng, quan trọng là cuối năm vẫn chuẩn? Về mặt chứng từ sổ sách có hợp lý không?
     
    #5
  6. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    Thì chịu khó ghi chú " đã vào sổ nhưng kê khai sót ". Nếu toàn bộ chứng từ gốc và sổ khớp đúng, chỉ sai sót trên bảng kê khai thuế thì có thể được thông cảm.
     
    #6
  7. vanvan

    vanvan Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    vậy mình phải sắp xếp chứng từ này để vào file của tháng sau luôn đúng ko? vì tháng trước mình chưa ghi nhận nghiệp vụ trên những hđơn này
     
    #7
  8. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Việc lệch giữa tờ khai và sổ sách trong các tháng là có thể chấp nhận được, tuy nhiên nếu bạn gặp cán bộ thuế khó tính thì vẫn bị mằng mỏ như thường. Nhưng cuỗi cùng thì cũng không làm sao cả!!! Nhưng để người ta mằng mỏ thì không nên đúng không các đồng chí nhỉ.
    Còn chuyện hoá đơn sau 3 tháng, nếu các đồng chí cố khấu trừ thì cố xin một bản sao y tờ khai thuế đầu ra của bên bán trong đó có kê hoá đơn mà bạn đã để quá thời hạn thì chắc mới không phải bị bóc ra và còn chịu phê bình thì chắc chắn.
    Vì vậy, mình muốn nói với các bạn là trong điều kiện pháp luật là kê khai ngay thì kế toán phải có biện pháp tổ chức và có các qui định về tập hợp và luân chuyển chứng từ sao cho phù hợp để hạn chế tới mức tối đa các tình huống mà khi gặp thì người ta có thể phê bình và moi móc mình.
     
    #8
  9. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    To vanvan : Đúng vậy, để vào tháng sau luôn.


    To pnphuong :

    Chỉ có hóa đơn của năm 2001 mới được. Từ 2002 trở đi thì hóa đơn quá 3 tháng hoàn toàn không được kê khai khấu trừ đâu.
     
    #9
  10. maco

    maco Newbie™

    Bài viết:
    313
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Van Don
    Theo như mình biết trong Luật DN có quy định là những hóa đơn này chỉ được tính vào chi phí chứ đâu có được kê khai để khấu trừ thuế đâu?
     
    #10
  11. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    boihoangvt Đ/C nên đọc kỹ lại phần trích dẫn nhé! Bạn có hiểu từ chắc ở đây không? Trên thực tế, hiện nay, ngay trong tháng 10 vừa rồi, tôi đã có kê khai khấu trừ 01 hoá đơn GTGT từ tháng 4/2003. Và thực tế qua kiểm tra của cơ quan thuế, từ Cục cho đến Thanh tra và chống thất thu của Tổng cục Thuế khi kiểm tra thì những vấn đề trên là có thể chấp nhận nếu đơn vị làm ăn nghiêm túc, đóng góp cho Nhà nước đầy đủ.
    Vì vậy, tôi dùng cách nói như trên chỉ muốn mọi người hiểu là: Cần phải tôn trọng pháp luật, không nên có suy nghĩ là cứ đương nhiên để được 3 tháng và quá 3 tháng thì chỉ cần có bảng kê là được.
    Còn nếu như bạn nói rằng từ năm 2002 trở đi là hoàn toàn không được thì cần trích dẫn văn bản cụ thể để mọi người tham khảo và thực hiện nhé! Bởi vì cũng như tất cả mọi người chúng ta ở đây chỉ là những người thừa hành pháp luật thôi mà. :pepsi:
     
    #11
  12. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    Hóa đơn kê khai quá 03 tháng phải thỏa mãn được 02 điều kiện :
    - Hoá đơn đã lập trước ngày 30/9/2001.

    - Là hoá đơn hợp pháp được xác định bên bán đã kê khai nộp thuế GTGT.


    Trường hợp bạn kê khai mà được chấp nhận là do ý kiến chủ quan của đoàn kiểm tra : thông cảm bỏ qua, chứ căn cứ đúng nguyên tắc là không được
    Còn văn bản thì ngay trong thông tư 18 đã nói rất rõ mà.
     
    #12
  13. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    To maco: Luật doanh nghiệp không có quy định việc hạch toán chi phí đâu.
    To boihoangvt: Thông tư 18 hướng dẫn thuế TNDN chứ không nói đến thuế GTGT. Và lại trong công văn tôi nêu trên của TCT không có chữ phải thỏa mãn được 02 điều kiện như bạn đưa ra.
    To mọi người: Từ 1/1/2004 sẽ có thông tư mới thay thế toàn bộ các thông tư hướng dẫn về VAT trước đây. Và trong dự thảo, tôi không thấy có qui định về việc thời gian kê để khấu trừ. Chắc là các nhà làm luật đã bỏ qui định này đi rồi, vì thực chất theo quan điểm của tôi thì đây chỉ là giải pháp tình thế khi cơ quan thuế phải ứng phó với những mánh khóe để trốn thuế VAT cũng như moi tiền của nhà nước. Khi trình độ quản lý được nâng cao cũng như ngành thuế đang nhanh chóng triển khai các ứng dụng về kiểm tra kê khai thuế trên mạng thì cũng chẳng cần thiết phải qui định về việc này làm gì.
     
    #13
  14. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    To pnphuong : Thông tư 122 ( gõ nhầm 18 )

    Bạn đọc công văn 1804 ngày 05/03/2002 của Bộ Tài chính mà không đọc kỹ câu. Cụ thể :
    - Để giải quyết phù hợp với thực tế trong thời gian đầu thực hiện Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000
    -Hoá đơn đã lập trước ngày 30/9/2001
    -Là hoá đơn hợp pháp được xác định bên bán đã kê khai nộp thuế GTGT
    -Đối với các hoá đơn hợp pháp khác không được khấu trừ thuế, số thuế GTGT do kê khai chậm được hạch toán vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp số tiền đã thanh toán ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT

    Nếu như bạn nói từ sau năm 2002 vẫn được chấp nhận khấu trừ thì cái thời hạn lập trước ngày 30/9/2001 để làm gì ? và tại sao các hóa đơn hợp pháp khác không được khấu trừ thuế, số thuế GTGT do kê khai chậm... ?

    Tôi khẳng định lại một lần nữa : Tinh thần của công văn này chỉ để giải quyết đối với các hóa đơn đã lập trước ngày 30/9/2001 ( Thời gian đầu thực hiện thông tư 122 ). Từ sau ngày này là hoàn toàn không được chấp nhận khấu trừ.
     
    #14
  15. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    Về thuế GTGT áp dụng từ ngày 01/01/2004 pnphuong lại không đọc kỹ rồi. Theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT được Quốc hội thông qua ngày 17/6/2003 , Tại điểm c Khoản 1 Điều 10 được sửa đổi, bổ sung như sau : " Thuế đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó; thời gian kê khai tối đa là ba thángkể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh;...."
    Và trong dự thảo Nghị định, thông tư hướng dẫn thực hiện đều có nhắc đến việc kê khai này.
     
    #15
  16. Summer

    Summer Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    34
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Chào Các bạn !
    Theo vấn đề mà các bạn đang thảo luận thì chúng ta có thể hạch toán các chi phí tiền điện, nước vào tháng sau và kê hóa đơn đấu vào vào tháng sau.
    Nhưng làm như thế có thể dẫn đến bất lợi : đối với doanh nghiệp sản xuất thì chi phí tiền điện rất lớn , nếu ta hạch toán vào tháng sau thì sẽ làm cho chi phí tăng đột biến ... nên rất là bất lợi.
    Theo tôi có một cách tốt hơn đó là nên hạch toán vào chi phí trích trương trong tháng.
    Vi du như : trong tháng 11 này tiền điện của doanh nghiệp là 20.000.000 vnd, mà vẫn chưa có hóa đơn để hạch toán . thì chúng ta nên căn vào giấy báo tiền điện mà hạch toán vào tài khoản chi phí trích trước
    theo tôi là vây , các bạn có ý kiến đóng góp nào khác xin góp ý thêm .
     
    #16
  17. Vo Thuyen

    Vo Thuyen Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Toi xin bo sung tinh huong lien quan den tien dien chieu sang, nho moi nguoi dong gop:
    Van phong toi dang thue nha cua tu nhan, su dung dong ho chi so phu.
    Khi nhan duoc giay bao tien dien, gia su la 500kw, chi so phu bao la toi su dung 200kw. Vi vay chu nha tra phan tien luy tien tu 0kw - 300kw, con lai la cong ty toi tra tu kw thu 301 den 500 voi gia cao hon.
    Vay co the dua chi phi nay vao so sach hay khong? va nhu the nao?
    Xin cam on.
     
    #17
  18. boihoangvt

    boihoangvt Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    326
    Đã được thích:
    1
    To Summer : Nếu muốn hạch toán chi phí vào trong tháng thì căn cứ vào giấy báo tiền điện : hạch toán Nợ TK 642, 627 / Có TK 331.

    To Vothuyen : Đưa vào chi phí với điều kiện :
    + Hợp đồng có ghi rõ cách trả tiền điện như bạn nêu.
    + Có biên nhận của chủ nhà
    + Hoá đơn tiền điện DN của bạn phải lưu giữ làm chứng từ.
     
    #18
  19. MINA

    MINA TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,496
    Đã được thích:
    108
    Nơi ở:
    Ninh Thuận
    Anh boihoangvt oi, vậy thì mình được tính luôn phần thuế GTGT vào trong chi phí hợp lý luôn phải không?
     
    #19
  20. Anhchuot

    Anhchuot Lên thớt...

    Bài viết:
    361
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Hanoi
    Chỉ được tính phần thuế GTGT của số tiền 200Kw thôi (theo giá trên hoá đơn)
     
    #20

Chia sẻ trang này