Bạn nói ko sai, nhưng ở đây bạn vu mai hỏi về "BCTC cuối năm sao TK133 của các kế toán trước lại không có số dư"
Trích trong hệ thống tài khoản kế toán
"Cuối tháng, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đầu vào số thuế GTGT đầu ra khi xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ghi:
N333: Thuế GTGT phải nộp
C133: Thuế GTGT được khấu trừ"
vì vậy trong BCTC TK133 sẽ không có số dư, chỉ có số dư ở TK333 thôi. Thân
Chổ này pham huynh nên nghiên cứu lại, tài khoản 133 sẽ luôn dư nợ nếu bạn còn số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau.
Bạn phamhuynh hướng dẫn không đúng đâu nhen, bạn xem lại nội dung kết cấu tài khoản 133 và 333 đi nhé.
Ý nghĩa số dư Nợ 133 thể hiện số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
Ý nghĩa số dư Nợ 333 là số tiền thuế nộp thừa.
Như vậy, số dư Nợ 133 đầu kỳ tương ứng với số trên chỉ tiêu [11] trên tờ khai 01/GTGT
Số dư Nợ 133 cuối kỳ tương ứng với số trên chỉ tiêu [43] trên tờ khai 01/GTGT.
Do đó khi cuối tháng làm bút toán khấu trừ thuế chỉ khấu trừ phần thuế tương ứng được khấu trừ, nếu còn dư Nợ 133 chứng tỏ thuế đầu vào chưa khấu trừ hết nên còn được để lại chuyển sang kỳ sau. Nó sẽ là số dư đầu kỳ trên TK133 của tháng sau tương ứng chỉ tiêu [11] (thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang)..
Khi nhập kho lô hàng nhập khẩu, tôi ghi nhận số thuế GTGT hàng nhập khẩu vào 133 ngay thời điểm phát sinh (
nên nhớ số thuế GTGT hàng NK này tôi chưa nộp vì đang còn trong thời gian ân hạn) theo nguyên tắc kế toán nhưng theo nguyên tắc khấu trừ của thuế , khoản nào đã nộp thì mới được khấu trừ, vậy trong tường hợp này dư nợ 133 cuối kỳ tôi đã có số thuế GTGT nhập khẩu.
Vậy thì số dư nợ cuối kỳ 133 của tôi có "tương ứng với số trên chỉ tiêu [43] trên tờ khai 01/GTGT" hay không ?
Tôi có cách tính này nhờ các bạn góp ý :
Chỉ tiêu [43] trên tờ khai 01/GTGT = Dư nợ 133 - Dư có 33312(VAT nhập khẩu chưa nộp)
Cám ơn.
