(Post nội dung công văn để các bạn tham khảo)
Hỏi: Công ty chúng tôi có thuê 1 căn nhà tại đường Điện Biên Phủ thuộc Thuế Quận Bình Thạnh. Trong hợp đồng có thỏa thuận bên đi thuê (công ty) phải chịu chi trả thuế thu nhập thay cho người cho thuê (chủ nhà). Giá tiền cho thuê chia ra làm 2 phần: thuê nhà và thuê trang thiết bị. Như vậy khi chúng tôi nộp thuế thay cho người cho thuê có được đưa vào chi phí hợp lệ của công ty hay không, nếu không chúng tôi phải hạch toán như thế nào? Chi phí thuê nhà chúng tôi chi trả 2 phần thì chi phí thuê trang thiết bị có phải lấy hóa đơn tài chánh hay không, có thể căn cứ hợp đồng để hạch toán chi phí khi chi trả không cần có hoá đơn tài chánh được không? Chi phí trả tiền điện thoại, điện sinh hoạt, nước, mang tên chủ nhà chúng tôi có thể căn cứ hợp đồng thuê nhà để hạch toán chi phí hợp lý được không? Nếu không thì phải giải quyết như thế nào?
Trả lời: Căn cứ Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ về việc in, phát hành, quản lý hoá đơn: “Tổ chức, cá nhân khi trao đổi hàng hoá, dịch vụ phải lập hoá đơn theo qui định và giao cho khách hàng”.
“Tổ chức, cá nhân khi mua, trao đổi hàng hoá, dịch vụ có quyền và trách nhiệm yêu cầu người bán hàng lập, giao liên 2 hoá đơn để sử dụng theo nhu cầu thực tế của người mua hàng”
Căn cứ theo qui định tại điểm 6, Mục IV, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính: “Đối với cá nhân, đơn vị hành chính sự nghiệp có sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT phát sinh không thường xuyên có nhu cầu sử dụng hoá đơn thì được cơ quan thuế cung cấp hoá đơn lẻ để sử dụng cho từng trường hợp”.
Trường hợp Công ty ANOVA BIO thuê nhà của cá nhân, trong hợp đồng thoả thuận Công ty chi trả thuế thu nhập thay cho người cho thuê thì: người cho thuê có trách nhiệm nộp thuế, cung cấp hợp đồng thuê nhà cho cơ quan thuế và phát hành hoá đơn lẻ cho bên đi thuê. Giá cho thuê để làm căn cứ lập hoá đơn và tính thuế là giá cho thuê bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNDN. Công ty được tính vào chi phí đối với khoản thuế trả thay cho người cho thuê.
Đối với các khoản chi trả điện, nước, điện thoại … đứng tên chủ nhà, Công ty phải yêu cầu chủ cho thuê đến cơ quan thuế kê khai nộp thuế và mua hoá đơn để cung cấp cho Công ty.