Các vướng mắc về quyết toán thuế TNDN năm 2009

[sunny3108]

Quyết toán thuế TNDN năm 2009

Thuế TNDN của công ty e đã nộp từ những năm trước chuyển sang sau khi quyết toán năm 2008 còn dư là 10tr. Và năm 2009 được hoãn nộp thuế là 4tr. Các anh chị cho e hỏi: Vậy đến tháng 1/2010 số thuế hoãn lại của năm 2009 cty e có phải nộp bổ xung ko? hay được khấu trừ số thuế trong khoản 10tr kia ạ ??
Các anh chị giúp e với nhé!!!

 

[thanhhung]

Chào mọi người!

Năm tài chính 2009 đã kết thúc, trong giai đoạn này dân nhà kế đang tất bật với những con số, trong đó quyết toán thuế TNDN là một trong những vấn đề mà chúng ta cần phải quan tâm. Do đó, tôi mạo muội mở topic này nhằm tập hợp những vướng mắc về quyết toán thuế TNDN để mọi người cùng trao đổi và tháo gỡ, tránh tình trạng một vấn đề vướng mắc lại được nhiều người hỏi với nhiều topic khác nhau.

Hy vọng học hỏi được nhiều từ các bạn!

 

[VTM]

topic là gì hở bạn ? mở như thế nào ?

Mod thanhhung mở topic này dành cho những ai có thắc mắc gì về quyết toán thuế TNDN thì sẽ hỏi ở đây, nhằm mục đích tập trung các câu hỏi và câu trả lời về một chổ (giống như chuyên đề)
Nếu bạn có vướng mắc gì về quyết toán TNDN thì hỏi luôn tại chổ này.

 

[nguyentrangkt]

trả lời bạn sunny3108
được khấu trừ bạn ạ

 

[sunny3108]

kết chuyển số lỗ thuế TNDN

Cty e kinh doanh vận chuyển du lịch, Quý I lãi khoảng 10Tr, Quý II lãi 25tr. đến quý III lỗ 67tr ( do thanh lý TSCĐ). E chưa làm chuyển lỗ từ kỳ trước sang kỳ sau bao giờ nên ko biết. Anh chị hướng dẫn e với. Quý IV cty e mà làm chuyển lỗ thì chuyển 67tr hay 32tr ( lấy 67tr - 25tr - 10tr lãi các quý trước ).
E cám ơn nhiều ạ

 

[MrTien]

Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 của mình không chính xác, sai phần chi phí, chưa phát sinh doanh thu.

Sang quý 4 mình kế khai thế nào ? Mình chỉ kê khai quý 4 thôi, rồi chờ quyết toán thuế TNDN năm hay sao ? Hya là điều chỉnh trong tờ khai của quý 4.

Cty mình mới thành lập đang được ưu đãi miễn thuế TNDN 4 năm.

Các AC nào có kinh nghiệm quyết toán thuế TNDN chia sẻ mình với.... Mình chưa làm bao giờ, cụ thể cần những báo cáo gì ? mình lên thuế quyết toán trên sổ sách thôi hay là họ có xuống cty kiểm tra gì mình nữa không ?

 

[duongxua]

Cty e kinh doanh vận chuyển du lịch, Quý I lãi khoảng 10Tr, Quý II lãi 25tr. đến quý III lỗ 67tr ( do thanh lý TSCĐ). E chưa làm chuyển lỗ từ kỳ trước sang kỳ sau bao giờ nên ko biết. Anh chị hướng dẫn e với. Quý IV cty e mà làm chuyển lỗ thì chuyển 67tr hay 32tr ( lấy 67tr - 25tr - 10tr lãi các quý trước ).
E cám ơn nhiều ạ

Nếu thanh lý TSCĐ thì phải thu tiền về, sao lại lỗ do nguyên nhân này nhỉ?
Bạn chuyển hết lỗ quý III vào quý IV, tức là 67tr.

 

[duongxua]

Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 của mình không chính xác, sai phần chi phí, chưa phát sinh doanh thu.

Sang quý 4 mình kế khai thế nào ? Mình chỉ kê khai quý 4 thôi, rồi chờ quyết toán thuế TNDN năm hay sao ? Hya là điều chỉnh trong tờ khai của quý 4.

Cty mình mới thành lập đang được ưu đãi miễn thuế TNDN 4 năm.

Các AC nào có kinh nghiệm quyết toán thuế TNDN chia sẻ mình với.... Mình chưa làm bao giờ, cụ thể cần những báo cáo gì ? mình lên thuế quyết toán trên sổ sách thôi hay là họ có xuống cty kiểm tra gì mình nữa không ?

Bạn cứ làm tờ khai tạm tính Quý IV bình thường.
Việc có sai xót ở quý III để làm quyết toán Thuế TNDN rồi làm một thể luôn.

Các BC khi làm QUyết toán Thuế:

Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.
- Báo cáo tài chính năm (đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải được doanh nghịêp kiểm toán hoạt động hợp pháp tại Việt nam kiểm toán).
- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai theo mẫu trong Thông tư số 60/2007/TT-BTC (tuỳ theo thực tế phát sinh của Doanh nghiệp)
Lưu ý:
- Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện được ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập chịu thuế.
- Đối với các doanh nghiệp được giảm thuế theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC và Thông tư số 85/2009/TT-BTC thì doanh nghiệp phải ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong tờ khai quyết toán thuế TNDN

Báo cáo tài chính:
- Doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, gồm các biểu mẫu sau:
+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN

- Doanh nghiệp theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, gồm các biểu mẫu sau:
+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN
Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:
+ Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01-DNN
Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN

 

[sunny3108]

Nếu thanh lý TSCĐ thì phải thu tiền về, sao lại lỗ do nguyên nhân này nhỉ?
Bạn chuyển hết lỗ quý III vào quý IV, tức là 67tr.

Tại vì giá trị còn lại của TSCĐ ( xe ôtô )chưa khấu hao hết và được đánh giá lại là 267tr, nhưng khi thanh lý chỉ bán đc 200tr. Vậy nên cty e thanh lý mà vẫn lỗ ạ

 

[thuylinhsido]

Cho em hỏi thêm, chỉ tiêu C4 trong tờ khai thuế 03/TNDN mình có điền vào không, vì năm nay được giảm 30% của cả năm 2009. Mọi người cho em ý kiến nhé.

 

[tinhbuonkt]

Cty e kinh doanh vận chuyển du lịch, Quý I lãi khoảng 10Tr, Quý II lãi 25tr. đến quý III lỗ 67tr ( do thanh lý TSCĐ). E chưa làm chuyển lỗ từ kỳ trước sang kỳ sau bao giờ nên ko biết. Anh chị hướng dẫn e với. Quý IV cty e mà làm chuyển lỗ thì chuyển 67tr hay 32tr ( lấy 67tr - 25tr - 10tr lãi các quý trước ).
E cám ơn nhiều ạ

Kì nhỉ. Quý I, II khi có lãi bạn đã nộp cho NSNN rồi. đến quý 3 lỗ thì bạn xem quý IV có lãi hay lỗ. Nếu Quý IV lỗ thì chuyển sang. còn không lỗ thì bạn làm kế hoạch chuyển lỗ cho năm 2010.

 

[sunny3108]

Cho em hỏi thêm, chỉ tiêu C4 trong tờ khai thuế 03/TNDN mình có điền vào không, vì năm nay được giảm 30% của cả năm 2009. Mọi người cho em ý kiến nhé.

e cũng đang quan tâm đến vấn đề này. Theo e thì có khai chi tiêu C4 vì mình được miễn giảm trong kỳ tính thuế mà. Nếu ko mình phản ánh số tiền chênh lệch 30% đấy ntn? các anh chị cho thêm ý kiến nhé

 

[VTM]

Cho em hỏi thêm, chỉ tiêu C4 trong tờ khai thuế 03/TNDN mình có điền vào không, vì năm nay được giảm 30% của cả năm 2009. Mọi người cho em ý kiến nhé.

e cũng đang quan tâm đến vấn đề này. Theo e thì có khai chi tiêu C4 vì mình được miễn giảm trong kỳ tính thuế mà. Nếu ko mình phản ánh số tiền chênh lệch 30% đấy ntn? các anh chị cho thêm ý kiến nhé

Đối với các doanh nghiệp được giảm thuế theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC và Thông tư số 85/2009/TT-BTC thì doanh nghiệp phải ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Số thuế TNDN được giảm năm 2009, không ghi vào chỉ tiêu C4 trong tờ khai thuế 03/TNDN.

 

[huong85]

Em có một thắc mắc là: Nếu quý I,II, III năm 2009 lời và được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý đến 30/1/2010 ngày 30/4/2010 ngày 30/07/2010, còn quý IV năm 2009 thỉ lại bị lỗ (không phải nộp thuế)

Nhưng khi quyết toán cả năm 2009 là bị lỗ thì phần thuế TNDN tạm tính của quý I,II, III của năm 2009 có phải nộp theo đúng như thời gian đã gia hạn ở trên không ah? ^.^!

 

[sunny3108]

đăng ký kết chuyển lỗ của năm 2009

Trong mẫu 03-2A/TNDN kế hoạch chuyển lỗ, chỉ có chỉ tiêu năm từ 2004 - 2008. mà cty e thành lập từ năm 2005 đến năm 2008 ko lỗ chỉ lãi ít thôi ( quý nọ bù trừ quý kia mà). Đến năm 2009 thì lỗ anh chị nào biết cách làm chuyển lỗ hướng dẫn e với ạ. và cách tính số lỗ được chuyển các kỳ như thế nào ạ????

 

[ngaduong1012]

Mình cũng có thắc mắc giống câu hỏi của bạn Huong85.
Và giả sử Q1/09, Q2/09 Doanh nghiệp mình tạm tính có lãi.
Q3/09 tạm tính lỗ.
Q4/09 tạm tính lỗ.
Quyết toán năm 2009 lãi nhưng số thuế TNDN phải nộp ít hơn số đã tạm tính ở Q1 và Q2.
Như vậy đến thời hạn 31/1/2010 và 30/04/2010 DN mình có phải nộp số tiền trên tờ khai tạm tính Q1 & Q2/09?
Và 31/03/2010 khi mình nộp Quyết toán thuế TNDN thì mình có phải nộp luôn số tiền trong tờ khai quyết toán ko?
Mong nhận được câu trả lời sớm!
Thanks a lot!

 

[lamtacsonla]

Về nguyên tắc khi nộp thừa thuế thì đơn vị bạn có 2 phương án giải quyết:
1. Xin hoàn thuế
2. Bù trừ vào kỳ tiếp theo. hoặc giữa các loại thuế khác nhau
Chúc bạn lựa chọn phương án phù hợp với đơn vị của mình

 

[Phạm Văn Khang]

Mình cũng có thắc mắc giống câu hỏi của bạn Huong85.
Và giả sử Q1/09, Q2/09 Doanh nghiệp mình tạm tính có lãi.
Q3/09 tạm tính lỗ.
Q4/09 tạm tính lỗ.
Quyết toán năm 2009 lãi nhưng số thuế TNDN phải nộp ít hơn số đã tạm tính ở Q1 và Q2.
Như vậy đến thời hạn 31/1/2010 và 30/04/2010 DN mình có phải nộp số tiền trên tờ khai tạm tính Q1 & Q2/09?
Và 31/03/2010 khi mình nộp Quyết toán thuế TNDN thì mình có phải nộp luôn số tiền trong tờ khai quyết toán ko?
Mong nhận được câu trả lời sớm!
Thanks a lot!

Trường hợp của các bạn mình cũng đã hỏi 1 chị trên thuế thì thì được trả lời là vẫn phải nộp theo đúng thời hạn tạm tính của từng quý, quyết toán năm lỗ thì số thuế đã tạm nộp sẽ cấn trừ theo từng quý của năm 2010.
Mình không tâm phục khẩu phục cách trả lời trên, nhưng cũng không biết làm sao ?

 

[lamtacsonla]

Chào ban ngaduong1012
Về nguyên tắc thì hạn nộp thuế cuối cùng của các quý là hạn nộp tờ khai tức là số thuế TNDN tạm tính Quý I, II bạn phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau II, III(DN có lãi)
Nếu quý III, IV mà doanh nghiệp lỗ thì bạn không phải nộp.
Kết thúc năm tài chính bạn quyết toán và so sánh số đã nộp, trường hợp này bạn chưa nộp quý I, II nên Cơ quan thuế sẽ tính phạt chậm nộp số thuế trên tờ khai tạm tính quý I, II. Lúc này ngoài việc phải nộp thực tế theo như quyết toán công ty bạn còn phải chịu phạt chậm nộp số tiền thuế TNDN của quý I, II

 

[huong85]

Trường hợp của các bạn mình cũng đã hỏi 1 chị trên thuế thì thì được trả lời là vẫn phải nộp theo đúng thời hạn tạm tính của từng quý, quyết toán năm lỗ thì số thuế đã tạm nộp sẽ cấn trừ theo từng quý của năm 2010.
Mình không tâm phục khẩu phục cách trả lời trên, nhưng cũng không biết làm sao ?

Sao lại không cho căn cứ vào tờ khai quyết toán năm nhỉ? vì tờ khai quyết toán năm mới là tờ khai chính xác nhất mà, vậy là 2010 phải cầm tiền đi nộp thuế TNDN trong khi năm 2009 cty mình bị lỗ???
vậy chị đó có nói dựa vào văn bản nào không bạn?
thân