TNDN tạm tính lớn hơn TNDN thực tế?

[VTM]

Công văn 4247:Trường hợp người nộp thuế (NNT) khai bổ sung, điều chỉnh nhưng không làm tăng số tiền thuế phải nộp của kỳ có số liệu bổ sung, điều chỉnh thì người nộp thuế không phải nộp bổ sung số thuế sau kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính phạt chậm nộp tiền thuế. NNT bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế.

3. Hai đoạn dưới còn sử dụng cho trường hợp khai bổ sung điều chỉnh không nhỉ? Hình như mình thấy thiên hạ bị phạt 1.100.000 hơi bị nhiều đấy, không lẽ cơ quan thuế phạt sai?????:wall:

hehe...
Công văn 4247 /TCT–CS, ngày 11/11/2008.
V/v hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007.

CV này dùng cho các trường hợp về thuế GTGT mà, áp dụng luôn cho TNDN nữa sao, lão cọp ?

Hihi... thực tế là mình mới điều chỉnh (thay đổi toàn bộ các tờ khai TNDN tạm tính, quyết toán năm 2008 và tờ khai quí của 2009) đã nộp.... và không bị phạt gì cả.

tiger2774
Nếu khai nhiều hơn số quyết toán thì làm 01/KHBS, vậy nếu DN khai số tạm tính ít hơn số quyết toán (lỗi cố tình) thì có bị phạt không nhỉ?

DN khai tạm tính ít hơn số quyết toán... thì không thuộc trường hợp phải khai bổ sung !
Còn việc vì sao khai tạm tính ít hơn (do cố tình) số quyết toán thì.... điều này ai cũng hiểu, chiếm dụng tiền thuế đấy, nhưng mà thuế có phạt được không khi DN nộp quyết toán năm đúng ngày và nộp tiền thuế theo quyết toán đúng hạn.

 

[huong85]

1.

Không biết CCT Q.1 căn cứ từ đâu mà phán vậy nhỉ? Nếu có công văn hướng dẫn từ BTC hay TCT thì không gì để bàn, ở đây các quận khác hay tỉnh thành khác có dám áp dụng theo không vậy em?

Em vừa mới lên phòng tuyên truyền hỗ trợ của CCT Q.1 hỏi về vấn đề này. Chị đó kêu trong CV 353 không hướng dẫn cụ thể là phải điều chỉnh như thế nào thì bây giờ CCT Q.1 hướng dẫn như cụ thể để làm, chứ chị muốn làm như thế nào??? ...em im re :025:

- Trường hợp khi doanh nghiệp tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Điểm 5.1, Mục I, Phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

 

[VTM]

Em vừa mới lên phòng tuyên truyền hỗ trợ của CCT Q.1 hỏi về vấn đề này. Chị đó kêu trong CV 353 không hướng dẫn cụ thể là phải điều chỉnh như thế nào thì bây giờ CCT Q.1 hướng dẫn như cụ thể để làm, chứ chị muốn làm như thế nào??? ...em im re :025:

Mạnh dạn mà làm theo cách Q.1, nên nhớ một điều: cho dù là cách nào đi nữa mục đích cuối cùng là điều chỉnh cái tạm nộp thừa trong năm sao cho đúng với số chính thức trên quyết toán. Điều chỉnh cái tính tạm về cái tính đúng... sao lại quá phức tạp (rõ ràng làm sai thì dễ làm đúng thì khó, muốn sữa cái sai thành đúng lại càng khó hơn...hichic...)
Cái khổ của doanh nghiệp, của kế toán sẽ còn dài dài...nếu như thiếu sự thống nhất trong cách giải quyết... mà lẽ ra bản chất của nó không cần.

(Nghĩ lại mà thương nhiều cho Cái đêm trước đổi mới)

 

[Chipu]

Bạn VTM cho mình hỏi tí:

bạn ví dụ khai bổ sung giảm số thuế phải nộp: thuế TNDN phải nộp trong kỳ
Số đã kê khai: 6.000.000 (trước khi giảm 30%)
Số điều chỉnh: 3.000.000 (trước khi giảm 30%)

Sao lúc mình khai trên HTKK thì lúc chọn chỉ tiêu 19 thuế TNDN phải nộp trong kỳ thì HTKK tự động hiện ra là số thuế TNDN sau khi giảm 30%, còn sau khi mình khai điều chỉnh trên sheet KHBS sheet tờ khai điều chỉnh tự động hiện ra ở chỉ tiêu 19 là số -2.100.000 (số theo ví dụ của bạn)

Mình nghĩ trong trường hợp ví dụ nói trên thì phải khai là:
Số đã kê khai: 4.200.000 (sau khi giảm 30%)
Số điều chỉnh: 2.100.000 (sau khi giảm 30%)

tức là phải khai số sau thuế chứ

 

[VTM]

Bạn VTM cho mình hỏi tí:

bạn ví dụ khai bổ sung giảm số thuế phải nộp: thuế TNDN phải nộp trong kỳ
Số đã kê khai: 6.000.000 (trước khi giảm 30%)
Số điều chỉnh: 3.000.000 (trước khi giảm 30%)

Sao lúc mình khai trên HTKK thì lúc chọn chỉ tiêu 19 thuế TNDN phải nộp trong kỳ thì HTKK tự động hiện ra là số thuế TNDN sau khi giảm 30%, còn sau khi mình khai điều chỉnh trên sheet KHBS sheet tờ khai điều chỉnh tự động hiện ra ở chỉ tiêu 19 là số -2.100.000 (số theo ví dụ của bạn)

Mình nghĩ trong trường hợp ví dụ nói trên thì phải khai là:
Số đã kê khai: 4.200.000 (sau khi giảm 30%)
Số điều chỉnh: 2.100.000 (sau khi giảm 30%)
tức là phải khai số sau thuế chứ

Bạn nói đúng rồi đó, VD trên dùng con số là để minh hoạ cho cách nhập dữ liệu vào HTKK, để xác định có lỗi hay không phần mềm.

 

[tiger2774]

hehe...
Công văn 4247 /TCT–CS, ngày 11/11/2008.
V/v hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007.

CV này dùng cho các trường hợp về thuế GTGT mà, áp dụng luôn cho TNDN nữa sao, lão cọp ?

Hihi... thực tế là mình mới điều chỉnh (thay đổi toàn bộ các tờ khai TNDN tạm tính, quyết toán năm 2008 và tờ khai quí của 2009) đã nộp.... và không bị phạt gì cả.



DN khai tạm tính ít hơn số quyết toán... thì không thuộc trường hợp phải khai bổ sung !
Còn việc vì sao khai tạm tính ít hơn (do cố tình) số quyết toán thì.... điều này ai cũng hiểu, chiếm dụng tiền thuế đấy, nhưng mà thuế có phạt được không khi DN nộp quyết toán năm đúng ngày và nộp tiền thuế theo quyết toán đúng hạn.

1. Cái 4247 chỉ là cái đem ra làm ví dụ, vì muốn điều chỉnh về thuế (không riêng GTGT) đều dùng 01/KHBS. Vậy nếu 4247 hướng dẫn phạt như thế thì có sai hay không?
2. Cái chính mà mình muốn đưa lên trong mấy bài gần đây chỉ đơn thuần là: khi nào thì bị phạt hành chính (1.100.000) khi nộp 01/KHBS? Căn cứ từ đâu để phạt?
3. VTM không bị phạt không đồng nghĩa với người khác sẽ không bị phạt nhé. Và đối với trường hợp khai điều chỉnh đối với thuế TNDN, có lẽ đây lần đầu tiên mới thấy có hướng dẫn thế này, chắc chỉ có năm nay thôi quá :wall:
4. Một cái ví dụ nhỏ: theo như quy định thì tiền thuế TNDN tạm tính quý 1/2009 được gia hạn đến 30/01/2010 (có kèm theo cái cam kết nộp đúng hạn). Ở thời điểm này DN chưa làm xong quyết toán thì đâu thể xác định đúng thuế TNDN phải nộp theo quyết toán, vậy DN sẽ nộp tiền thế nào khi có sự điều chỉnh (giả dụ nhiều hơn với sự điều chỉnh lại)? Không nộp, chờ đến có số quyết toán đi nộp được không?

Em vừa mới lên phòng tuyên truyền hỗ trợ của CCT Q.1 hỏi về vấn đề này. Chị đó kêu trong CV 353 không hướng dẫn cụ thể là phải điều chỉnh như thế nào thì bây giờ CCT Q.1 hướng dẫn như cụ thể để làm, chứ chị muốn làm như thế nào??? ...em im re :025:

CV 353 đâu có ghi cách điều chỉnh giống em nói chứ: tính theo tỷ lệ doanh thu từng quý/tổng doanh thu.

Mà em cũng ngộ nhỉ, sao không hỏi quận khác ấy? Đi hỏi đúng quận quản lý mình làm chi cho im re.:dance2:

 

[VTM]

4. Một cái ví dụ nhỏ: theo như quy định thì tiền thuế TNDN tạm tính quý 1/2009 được gia hạn đến 30/01/2010 (có kèm theo cái cam kết nộp đúng hạn). Ở thời điểm này DN chưa làm xong quyết toán thì đâu thể xác định đúng thuế TNDN phải nộp theo quyết toán, vậy DN sẽ nộp tiền thế nào khi có sự điều chỉnh (giả dụ nhiều hơn với sự điều chỉnh lại)? Không nộp, chờ đến có số quyết toán đi nộp được không?

Việc nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ và trách nhiệm của DN, nếu nộp thừa thì khai bổ sung để xác định số thừa trên là của DN (Nhà nước nợ DN) nộp thuế trể thì DN bị phạt nộp chậm, còn DN nộp thừa thì tính sao đây ? (chờ CQ thuế kiểm tra quyết toán để xác thực...chờ nổi không có khi 1 vài năm)
Và trường hợp này nếu phạt DN về kê khai sai thì có đúng không, khi mà DN thực hiện cái quyền khai bổ sung để lấy lại số nộp thừa (bằng con số thôi chứ không dễ vì bằng tiền đâu) mà pháp luật cho phép.(xin nói rõ các bài này chỉ nói trong phạm vi tạm tính TNDN quí và quyết toán TNDN năm)

Ví dụ: Nhà nước không gia hạn, thuế TNDN tạm tính hàng quí DN vẫn phải nộp, còn khi quyết toán năm và khai bổ sung là vấn đề không liên quan đến việc nộp hay chưa tiền thuế tạm tính của quí.

Việc DN không muốn nộp tiền thuế tạm tính quí mà chờ đến quyết toán thì vẫn có thể, nếu DN chấp nhận phạt nộp chậm thì cứ việc chờ, lãi phạt này vẫn rất thấp (chấp nhận được) có điều có bị chế tài hay không khi số nợ thuế quá lớn (phong toả TK, cưởng chế không bán hoá đơn, kê biên TS....)... thì không dám chắc...

Lão cọp già (hihi..)
VTM không bị phạt không đồng nghĩa với người khác sẽ không bị phạt nhé

Mình cũng đang thắc mắc cái vụ này đây, tại sao cùng một nội dung khai bổ sung TNDN tạm tính (...thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh ) mà nơi phạt nơi không, từ đó cho thấy, việc vận dụng và thực thi các văn bản pháp qui của ngành là có vấn đề chăng hay là do trình độ nhận thức khác nhau ở mỗi nơi, mỗi con người, mà người chịu cuối cùng ở đây là Doanh nghiệp, một lực lượng đóng góp không nhỏ vào việc "Chung tay xây dựng đất nước".
Thank.

 

[tiger2774]

Việc nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ và trách nhiệm của DN, nếu nộp thừa thì khai bổ sung để xác định số thừa trên là của DN (Nhà nước nợ DN) nộp thuế trể thì DN bị phạt nộp chậm, còn DN nộp thừa thì tính sao đây ? (chờ CQ thuế kiểm tra quyết toán để xác thực...chờ nổi không có khi 1 vài năm)
Và trường hợp này nếu phạt DN về kê khai sai thì có đúng không, khi mà DN thực hiện cái quyền khai bổ sung để lấy lại số nộp thừa (bằng con số thôi chứ không dễ vì bằng tiền đâu) mà pháp luật cho phép.(xin nói rõ các bài này chỉ nói trong phạm vi tạm tính TNDN quí và quyết toán TNDN năm)

Ví dụ: Nhà nước không gia hạn, thuế TNDN tạm tính hàng quí DN vẫn phải nộp, còn khi quyết toán năm và khai bổ sung là vấn đề không liên quan đến việc nộp hay chưa tiền thuế tạm tính của quí.

Việc DN không muốn nộp tiền thuế tạm tính quí mà chờ đến quyết toán thì vẫn có thể, nếu DN chấp nhận phạt nộp chậm thì cứ việc chờ, lãi phạt này vẫn rất thấp (chấp nhận được) có điều có bị chế tài hay không khi số nợ thuế quá lớn (phong toả TK, cưởng chế không bán hoá đơn, kê biên TS....)... thì không dám chắc...

1. Trong lĩnh vực thuế luôn bao gồm 2 mặt: thủ tục hành chính + nghĩa vụ thuế.
2. Sai chổ nào thì phạt chổ đó, không thể gom chung lại thành 1.
3. Đã cho quyền tự khai tự nộp thì tất nhiên đối tượng đó phải chịu xử lý nếu có sai sót.
4. Không bàn về vấn đề tận thu hay gì đó, nhưng có ai định nghĩa được thuế TNDN tạm tính quý thế nào không?
5. Nếu định nghĩa được thì sẽ có câu trả lời phạt hay không phạt đối với trường hợp này?
6. Khi dùng chữ khai điều chỉnh bổ sung có nghĩa người khai đã có sai sót trong vấn đề kê khai, phạt là hợp lý.

Mình cũng đang thắc mắc cái vụ này đây, tại sao cùng một nội dung khai bổ sung TNDN tạm tính (...thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh ) mà nơi phạt nơi không, từ đó cho thấy, việc vận dụng và thực thi các văn bản pháp qui của ngành là có vấn đề chăng hay là do trình độ nhận thức khác nhau ở mỗi nơi, mỗi con người, mà người chịu cuối cùng ở đây là Doanh nghiệp, một lực lượng đóng góp không nhỏ vào việc "Chung tay xây dựng đất nước".
Thank.

Cái này do trình độ nhận thức là chủ yếu (chiếm 90%). Còn 10% là do luật pháp chưa rõ ràng.

 

[VTM]

4. Không bàn về vấn đề tận thu hay gì đó, nhưng có ai định nghĩa được thuế TNDN tạm tính quý thế nào không?
5. Nếu định nghĩa được thì sẽ có câu trả lời phạt hay không phạt đối với trường hợp này?

Xin gởi việc định nghĩa thuế TNDN tạm tính quí về BTC.
Phạt hay không phạt trường hợp này, kính mong TCT trả lời chung cho khối doanh nghiệp.

6. Khi dùng chữ khai điều chỉnh bổ sung có nghĩa người khai đã có sai sót trong vấn đề kê khai, phạt là hợp lý.

Sai -> phạt, đều này là hợp lý, nhưng xét ra... không hợp tình, buộc người ta phải tạm tính (mà tạm tính đồng nghĩa với không chính xác) cho phép người ta bổ sung (sửa sai) sau đó lại phạt.:wall:

Cái này do trình độ nhận thức là chủ yếu (chiếm 90%). Còn 10% là do luật pháp chưa rõ ràng.

Hảy khách quan xem xét vấn đề ở góc độ của một doanh nghiệp, có phải doanh nghiệp đang nằm trong cái thế "Trên đe dưới búa" mà người cầm búa ở đây là (90%) và (10%)... doanh nghiệp không có % nào sống sót trong trường hợp này :wall:

 

[tiger2774]

Xin gởi việc định nghĩa thuế TNDN tạm tính quí về BTC.
Phạt hay không phạt trường hợp này, kính mong TCT trả lời chung cho khối doanh nghiệp.

Trước đây có ước đầu năm (cũng lên tiếng ầm ầm đấy, nhưng có làm hay không nhỉ?), nay thay bằng cái này, vậy thôi.

Sai -> phạt, đều này là hợp lý, nhưng xét ra... không hợp tình, buộc người ta phải tạm tính (mà tạm tính đồng nghĩa với không chính xác) cho phép người ta bổ sung (sửa sai) sau đó lại phạt.:wall:

Vậy có nghĩa đồng ý với mình là phạt rồi chứ. Hợp lý không hợp tình thì còn xem lại từng trường hợp, mức phạt 200 -> 2000000 thì đâu phải lúc nào cũng phạt 1.100.000 chứ.

Hảy khách quan xem xét vấn đề ở góc độ của một doanh nghiệp, có phải doanh nghiệp đang nằm trong cái thế "Trên đe dưới búa" mà người cầm búa ở đây là (90%) và (10%)... doanh nghiệp không có % nào sống sót trong trường hợp này :wall:

Dùng từ nghe ghê quá, VTM không nghe nói Thuế là 1 công cụ tài chính của nhà nước ah? Chỉ có những ai làm sai nhiều quá hay không có kiến thức căn bản về thuế thì mới thấy cái búa mà thôi. Bản chất hiện nay cũng có rất nhiều DN chưa từng được thuế ghé thăm lần nào cả đấy.

 

[VTM]

Trước đây có ước đầu năm (cũng lên tiếng ầm ầm đấy, nhưng có làm hay không nhỉ?), nay thay bằng cái này, vậy thôi.

Chổ này phải huýt còi Lão cọp một cái: La ầm ầm thì phải la, nhưng làm thì phải làm, gì đó là qui định pháp luật "Sống và làm việc theo Hiến pháp và Pháp luật _ Chấp hành trước, khiếu nại sau" và kết quả...hiện nay, DN khai TNDN tạm tính theo quí...haha, có thay đổi theo hướng tích cực.

Vậy có nghĩa đồng ý với mình là phạt rồi chứ. Hợp lý không hợp tình thì còn xem lại từng trường hợp, mức phạt 200 -> 2000000 thì đâu phải lúc nào cũng phạt 1.100.000 chứ.

Sai -> phạt, chấp nhận, nhưng phải la lên vụ phạt về kê khai trong trường hợp khai bổ sung việc thừa thuế trong TNDN tạm tính, biết đâu vài năm sau có thay đổi theo hướng có lợi hơn cho đối tượng áp dụng (giống như việc ước đầu năm, hihi..) nếu không thay đổi, vẫn nghiêm túc chấp hành nhưng vạn kiếp bất phục !

Dùng từ nghe ghê quá, VTM không nghe nói Thuế là 1 công cụ tài chính của nhà nước ah? Chỉ có những ai làm sai nhiều quá hay không có kiến thức căn bản về thuế thì mới thấy cái búa mà thôi. Bản chất hiện nay cũng có rất nhiều DN chưa từng được thuế ghé thăm lần nào cả đấy.

Dùng từ thôi, có gì đâu (bức xúc mà) nhưng rất tâm đắc cái câu:

Cái này do trình độ nhận thức là chủ yếu (chiếm 90%). Còn 10% là do luật pháp chưa rõ ràng.

Không ngại cái 90% (cái tâm và cái tầm của người thực thi PL thay đổi không khó) mà chỉ ngại cái 10%...

Cái gì cái, VTM (thường dân Nam bộ) cũng xin cảm ơn tiger2774 (Lão cop già) về việc trao đổi vấn đề này.
Thank.

ha...ha...ha... Lùi một bước đất rộng trời cao...

 

[hoalitipi]

Chỗ mình cũng vậy:Tạm tính>thực tế.Mình làm tế này không hiểu có đúng ý bạn muốn hỏi không!
Định kỳ hàng quý xác định số thuế TNDN tạm nộp nhé:Nợ 821/Có 3334:Số tạm tính
Khi nộp số tạm nộp:Nợ 3334/C 111,112.
Cuối năm :Số tạm tính> số thực tế ghi:Nợ 3334/Có 821:Chênh lệch thừa.
Khi làm BCTC nếu tổng nợ 821>tổng có 821 thì:KC chênh lệch vào 911:Nợ 911/Có 821...như vậy Bẳng CDSPS mới cân được ! Chúc bạn thành công

Mình chưa rõ chỗ này lắm, bạn giúp mình nhé:
- Quý 4 Cty tạm tính số thuế TNDN p.nộp:
Nợ 821 : 5.000
Có 3334: 5.000
- Cuối năm qtoán có số liệu như sau:
+ GVốn: 60.000
+ Nợ TK 911: 60.000 - Có TK 911: 70.000 -> Có 421: 10.000 (lãi)
-> Số thuế TNDN p.nộp là 1.750 (đã giảm 30%), như vậy ghi:
Nợ 3334: 3.250
Có 821 : 3.250 (chênh lệch thừa)
- Kết chuyển:
Nợ 911: 1.750
Có 821: 1.750
Như vậy bây giờ Nợ 911 = 60.000+1.750 = 61.750
-> Có 421 = 10.000-1.750 = 8.250
Thế thì các TK 421, 911 có thay đổi so với BC qtoán thì phải làm sao, vì phải qtoán rồi mình mới xđ được thuế TNDN?

 

[Chipu]

Mình đi nộp tờ khai bổ sung vì số quyết toán thuế TNDN thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quí. Ra đến nơi, cán bộ thuế dọa phạt, trời đất mình nộp thừa thuế mà lại đòi phạt.

Mình giải thích là mình làm theo hướng dẫn của công văn 353:

"Trường hợp khi doanh nghiệp tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo qui định tại điểm 5.1, Mục I, Phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính."


Trường hợp của công ty mình là số thuế TNDN tạm tính các quí như sau:

Tổng số thuế tạm tính 4 Quý: 6.000.000
được giảm 30% ưu đãi kích cầu: 1.800.000
số thuế phải nộp: 4.200.000đ

Đến khi quyết toán thuế, theo công văn 353 thì năm nay được tính vào thu nhập chịu thuế các khoản lỗ, lãi chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại cuối kỳ các khoản công nợ phải trả nên thu nhập chịu thuế theo quyết toán của mình giảm xuống so với số tạm tính 4 quí.

Số thuế TNDN theo quyết toán: 4.500.000
được giảm 30% ưu đãi kích cầu: 1.350.000
số thuế phải nộp: 3.150.000

Tức là số thuế TNDN phải nộp của công ty mình theo quyết toán thấp hơn số tạm tính là: 4.200.000 - 3.150.000 = 1.050.000đ

Mình làm tờ khai KHBS: số đã kê khai: 4.200.000
số điều chỉnh: 3.150.000
Chênh lệch giữa số điều chỉnh và số đã kê khai: 1.050.000đ

Cán bộ lại bảo thế thì không cần làm tờ khai bổ sung vì cán bộ giải thích: "Trường hợp khi doanh nghiệp tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý..."

thì => số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn ở đây là số = Số thuế TNDN theo quyết toán: 4.500.000 > số thuế tạm tính là 4.200.000.

Mình cố giải thích nhưng ông bảo mình về đọc kỹ lại câu chữ trong công văn 353 đi.

Bạn nào tư vấn giúp mình xem mình sai hay cán bộ thuế sai với :wall:

 

[mailannsth]

Chỗ mình cũng vậy:Tạm tính>thực tế.Mình làm tế này không hiểu có đúng ý bạn muốn hỏi không!
Định kỳ hàng quý xác định số thuế TNDN tạm nộp nhé:Nợ 821/Có 3334:Số tạm tính
Khi nộp số tạm nộp:Nợ 3334/C 111,112.
Cuối năm :Số tạm tính> số thực tế ghi:Nợ 3334/Có 821:Chênh lệch thừa.
Khi làm BCTC nếu tổng nợ 821>tổng có 821 thì:KC chênh lệch vào 911:Nợ 911/Có 821...như vậy Bẳng CDSPS mới cân được ! Chúc bạn thành công

Chị PHUONGLANTBD cho em hỏi chút em cũng làm như chị làm nhưng khi lên bảng cân đối tài khoản thì sẽ lên như thế nào đối với tài khoản 333.4 và 821 ạ. Giả sử số tiền tạm tính và tạm nộp của em là 2tr, và số chi phí thuế TNDN cuối năm thực tế là 1,2tr. Em định khoản thế này: Nợ 821, Có 333.4: 2tr
Nộp thuế tạm tính là: Nợ 333.4, có 112: 2tr;
Cuối năm quyết toán em định khoản thuế TNDN: Nợ 333.4, có 821: 800.000 đồng và Nợ TK911, có TK 821: 1.2tr
Như thế này là cân đối rồi nhưng khi lên sổ cái của TK 333.4 thì bên nợ của 333.4 là 2,8tr còn bên có là 2tr
tương tự tài khoản 821 bên nợ là 2tr và bên có là 2tr.
Như vậy khi lên bảng cân đối tài khoản tuy là vẫn cân đối nhưng em thấy nó không hợp lý vì Nếu lấy tổng số phát sinh của các tài khoản lên thì mình nhìn vào bảng cân đối sẽ thấy tài khoản lợi nhuận sau thuế nó bị giảm đi đúng bằng số thuế chênh lệch giữa tạm nộp và thực tế. Còn nếu tài khoản 821 chỉ phản ánh đúng 1.2tr thì tài khoản 421 sẽ đúng và tài khoản 333.4 nó cũng phải ánh bên Nợ là 2tr và bên có là 1,2 tr như vậy liệu có đúng ko ạ. Em thấy bị rối ở đoạn này vì làm thế nào thì bảng cân đối vẫn cân nhưng kết quả là tài khoản 421 của em nó có sự thay đổi ạ. Chị giúp em chỗ này với.