TNDN tạm tính lớn hơn TNDN thực tế?

[ngaymoidc]

Chào cả nhà, em đang làm BCTC mà thuế TNDN e gặp phải một số khó khăn, mong các anh chi em trong web giúp đỡ:
4 quý năm 2009 em làm tạm tính lãi 5.400.000. Giảm 30% = 1.620.000, Còn pải nộp 3.780.000, Nhưng quý 4: em nộp vào T 01/2010.
đó là tạm tính còn thực tế lãi 3.510.816 đ, Miễn giảm 30% = 1.053.245, luc này 421= 3.510.816-1.053.245=2.475.571đ.
Bây giơ trong năm tạm tính cao hơm thực tế , và còn cả phần giảm 30% của phần tạm tính và phần thực tế nữa , giờ trường hợp của em làm thế nào bây giờ ah, em đã thử mấy cách nhưng thấy sao ấy. mọi ngừoi tư vấn giúp em với nha , em cảm ơn mọi người nhiêu

 

[linhlot]

Bạn cứ QT bình thường số nộp thừa trừ vào kỳ nộp tiếp theo thôi.

 

[linhlot]

Công văn 353/2010
3.4. Xử lý số thuế TNDN chênh lệnh khi quyết toán thuế:
- Trường hợp khi doanh nghiệp tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn cao hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi về miễn, giảm, gia hạn đối với số thuế chênh lệch tăng thêm giữa số quyết toán với tổng số đã tạm tính của 4 quý năm 2009. Về thời hạn được gia hạn nộp thuế chậm nhất đến hết ngày 30/10/2010.
- Trường hợp khi doanh nghiệp tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Điểm 5.1, Mục I, Phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.
3.5. Việc miễn, giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với các doanh nghiệp đã thực hiện chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ và thực hiện đăng ký nộp thuế theo kê khai.
3.6. Trường hợp doanh nghiệp đã quyết toán thuế TNDN của năm 2009 nhưng chưa kê khai các ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN thì doanh nghiệp được lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Điểm 5.1, Mục I, Phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính. Doanh nghiệp được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế, trường hợp cơ quan thuế đã công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì doanh nghiệp không được kê khai bổ sung.

 

[PHUONGLANTBD]

Chào cả nhà, em đang làm BCTC mà thuế TNDN e gặp phải một số khó khăn, mong các anh chi em trong web giúp đỡ:
4 quý năm 2009 em làm tạm tính lãi 5.400.000. Giảm 30% = 1.620.000, Còn pải nộp 3.780.000, Nhưng quý 4: em nộp vào T 01/2010.
đó là tạm tính còn thực tế lãi 3.510.816 đ, Miễn giảm 30% = 1.053.245, luc này 421= 3.510.816-1.053.245=2.475.571đ.
Bây giơ trong năm tạm tính cao hơm thực tế , và còn cả phần giảm 30% của phần tạm tính và phần thực tế nữa , giờ trường hợp của em làm thế nào bây giờ ah, em đã thử mấy cách nhưng thấy sao ấy. mọi ngừoi tư vấn giúp em với nha , em cảm ơn mọi người nhiêu

Chỗ mình cũng vậy:Tạm tính>thực tế.Mình làm tế này không hiểu có đúng ý bạn muốn hỏi không!
Định kỳ hàng quý xác định số thuế TNDN tạm nộp nhé:Nợ 821/Có 3334:Số tạm tính
Khi nộp số tạm nộp:Nợ 3334/C 111,112.
Cuối năm :Số tạm tính> số thực tế ghi:Nợ 3334/Có 821:Chênh lệch thừa.
Khi làm BCTC nếu tổng nợ 821>tổng có 821 thì:KC chênh lệch vào 911:Nợ 911/Có 821...như vậy Bẳng CDSPS mới cân được ! Chúc bạn thành công

 

[ngaymoidc]

Vậy số thuế được miễn giảm trong năm có đưa vào 421 ko ah,hay chỉ hoach toán số miễn giảm khi quyết toán thôi,
mong cả nhà chỉ bảo thêm

 

[Nguyen anh Nga]

mÌnh có 1 câu hỏi như sau, nhờ pacon giúp minh. Cty mình có tổng số thuế tạm tính năm 2009 nộp lớn hơn khi quyết toán, vậy mình có can kê khai vào mẫu KHBS 01 không?cảm ơn nhìu nhìu

 

[VTM]

mÌnh có 1 câu hỏi như sau, nhờ pacon giúp minh. Cty mình có tổng số thuế tạm tính năm 2009 nộp lớn hơn khi quyết toán, vậy mình có can kê khai vào mẫu KHBS 01 không?cảm ơn nhìu nhìu

Tham khảo:

Công văn 353/TCT-CS, ngày 29/01/2009 "V/v hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2009"

3.4. Xử lý số thuế TNDN chênh lệnh khi quyết toán thuế:
.............
- Trường hợp khi doanh nghiệp tự quyết toán thuế TNDN của năm 2009 có phát sinh số thuế TNDN được hưởng ưu đãi miễn, giảm, gia hạn thấp hơn so với tổng số thuế đã tạm tính của 4 quý thì doanh nghiệp lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh theo quy định tại Điểm 5.1, Mục I, Phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.

...bạn phải làm KHBS.

 

[lethithuvana10]

Phải làm KHBS thay thế Tờ khai Thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý á? Nhưng mình không thể tách chênh lệch theo từng Tờ khai tạm tính quý được????

 

[ngothao2112]

Bác nào đã kê khai điều chỉnh trên KHBS cho trường hợp này có thể hướng dẫn cụ thể giúp em được ko. Em kê khai điều chỉnh thuế TNDN tạm tính quý 4 nhưng mục " Số đã kê khai" hiện lên số thuế chưa giảm 30%, trong khi quý 4 em được giảm 30%. Mong các bác giúp.
Em đưa ra con số cụ thể nhé :
Quý 1, 2,3 ko PS nộp thuế.
Thuế tạm tính quý 4 chưa giảm 30% : 6tr
Thuế tạm tính quý 4 đã giảm 30% :4.2tr
Thuế TNDN quyết toán năm 2009 là 3tr

 

[VTM]

Bác nào đã kê khai điều chỉnh trên KHBS cho trường hợp này có thể hướng dẫn cụ thể giúp em được ko. Em kê khai điều chỉnh thuế TNDN tạm tính quý 4 nhưng mục " Số đã kê khai" hiện lên số thuế chưa giảm 30%, trong khi quý 4 em được giảm 30%. Mong các bác giúp.
Em đưa ra con số cụ thể nhé :
Quý 1, 2,3 ko PS nộp thuế.
Thuế tạm tính quý 4 chưa giảm 30% : 6tr
Thuế tạm tính quý 4 đã giảm 30% :4.2tr
Thuế TNDN quyết toán năm 2009 là 3tr

 

[ngothao2112]

Trường hợp này mình chỉ nộp KHBS thôi hay nộp bổ sung luôn tờ khai tạm tính quý 4 hả bác?

 

[VTM]

Trường hợp này mình chỉ nộp KHBS thôi hay nộp bổ sung luôn tờ khai tạm tính quý 4 hả bác?

Khi bạn in ra nó có có 2 tờ:
1. Tờ khai tạm tính Q4, có chữ "khai bổ sung ngay dưới mã vạch" và trên TK này chỉ có duy nhất số thuế tại chỉ tiêu [19] Thuế TNDN phải nộp trong kỳ.
2. Tờ giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.
Vậy là xong.

 

[tiger2774]

Tham khảo:


...bạn phải làm KHBS.

Vậy cho Tiger hỏi, khi làm 01/KHBS cho trường hợp này thì có bị phạt hành chính (1.100.000) đối với hành vi khai sai các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế không vậy? Nếu không phạt thì căn cứ từ đâu?

 

[VTM]

Vậy cho Tiger hỏi, khi làm 01/KHBS cho trường hợp này thì có bị phạt hành chính (1.100.000) đối với hành vi khai sai các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế không vậy? Nếu không phạt thì căn cứ từ đâu?

Tham khảo:

Thông tư số: 60 /2007/TT-BTC
5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế:
5.1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 7 tháng 6 năm 2007: quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính Thuế​

Điều 8. Xử phạt đối với hành vi khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế

Hành vi khai không đúng, không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 31 của Luật Quản lý thuế (trừ trường hợp người nộp thuế được khai bổ sung theo quy định) bị phát hiện sau thời hạn quy định nộp hồ sơ khai thuế:..

Trường hợp này người nộp thuế được phép khai bổ sung theo qui định.
Căn cứ vào hai nội dung trên => không phạt đối với trường hợp KHBS hồ sơ khai báo TNDN tạm tính.

 

[thuylinhsido]

Trường hợp của em ko phải sai quý 4 mà là từ quý 1,2. Vì quý 1 em bị âm số thuế pảhi nộp nên chuyển qua quý 2 bị sai. vậy khi làm điều chỉnh em làm theo quý 2 thôi đúng ko các anh chị. Cho em hỏi thêm, em làm trên KTKK 2.5 em chọn chỉ tiêu 19 " thuế TNDN phải nộp trong kỳ" thì trên Tk ko nhảy số, có phải pm của em bị lỗi gì ko? Mong mọi người chỉ giúp.

 

[VTM]

Trường hợp của em ko phải sai quý 4 mà là từ quý 1,2. Vì quý 1 em bị âm số thuế pảhi nộp nên chuyển qua quý 2 bị sai. vậy khi làm điều chỉnh em làm theo quý 2 thôi đúng ko các anh chị. Cho em hỏi thêm, em làm trên KTKK 2.5 em chọn chỉ tiêu 19 " thuế TNDN phải nộp trong kỳ" thì trên Tk ko nhảy số, có phải pm của em bị lỗi gì ko? Mong mọi người chỉ giúp.

Xem kỷ hình dưới, phải làm Tờ giải trình khai bổ sung, điều chỉnh trước, chỉ tiêu [19] trên 01A/TNDN sẽ tự động mang sang.

 

[huong85]

Xem kỷ hình dưới, phải làm Tờ giải trình khai bổ sung, điều chỉnh trước, chỉ tiêu [19] trên 01A/TNDN sẽ tự động mang sang.

Anh VTM cho em hỏi mình phải tìm ra quý sai để sửa theo quý đó hay sao ạ? Hay nếu Thuế TNDN tạm tính mà > thuế TNDN thực tế thì cứ sửa trên quý 4?
Cám ơn anh

 

[VTM]

Anh VTM cho em hỏi mình phải tìm ra quý sai để sửa theo quý đó hay sao ạ? Hay nếu Thuế TNDN tạm tính mà > thuế TNDN thực tế thì cứ sửa trên quý 4?
Cám ơn anh

Nếu làm cho thật chính xác thì sai quí nào điều chỉnh quí đó (vì khi làm xong QT.TNDN năm thì mình đã biết sai ở quí nào rồi_cái này có xài PM kế toán thì tìm rất nhanh) nếu số chênh lệch của 4 quí mà gom điều chỉnh cho một quí là không ổn.

 

[huong85]

Nếu làm cho thật chính xác thì sai quí nào điều chỉnh quí đó (vì khi làm xong QT.TNDN năm thì mình đã biết sai ở quí nào rồi_cái này có xài PM kế toán thì tìm rất nhanh) nếu số chênh lệch của 4 quí mà gom điều chỉnh cho một quí là không ổn.

Trong trường hợp không xái phần mềm kế toán, mà cũng không tìm được chính xác nó sai ở quý nào thì sao anh? em đang bị trường hợp như vậy ah

 

[VTM]

Trong trường hợp không xái phần mềm kế toán, mà cũng không tìm được chính xác nó sai ở quý nào thì sao anh? em đang bị trường hợp như vậy ah

... muốn chắc ăn thì lấy quí nào có số thuế tạm tính phải nộp nhiều nhất mà làm KHBS, hihi...