Mình đã học qua chủ đề này, lúc học chẳng thấy lăn tăn gì cả. Không hiểu do mình không có background về finance nên ko bị lộn xộn hay là mình hiểu chưa hết, chưa đúng.
Mình hiểu thế này, nếu sai các bạn sửa cho mình nha:
Đại loại là Tax Return (TR) thì phải theo quy định của luật thuế, còn Financial Reporting (FR) theo quy định của Financial Reporting Standards:
Ta có: taxable income (trong TR) tương đương với pre-tax income (trong FR). Hai số này khác nhau là do cách ghi nhận chi phí và doanh thu của 2 báo cáo này ta theo 2 quy định khác nhau. (Cụ thể từng ghi nhận doanh thu và chi phí giữa 2 báo cáo khác nhau như thế nào thì phải chịu khó học thuộc lòng thôi).
Vì 2 số này khác nhau dẫn đến Tax Payable (trong TR) khác Income tax expense (trong FR) khác nhau.
Và vì vậy mới dẫn đến: Income tax expense = Tax Payable + deltaDTL - deltaDTA (để điều chỉnh bản balance sheet)
Còn khi nào ghi nhận vào DTL và DTA thì phụ thuộc vào DT và CP được ghi nhận ở BC nào trước (FR hay TR).
- VD: Doanh thu ABC nào đó được ghi nhận trong Income Statement (FR) trước và chưa được ghi nhận trong TR (TR sẽ được ghi nhận sau này), thì phần thuế tạo nên từ doanh thu ABC này (tất nhiên là sau khi trừ CP) xuất hiện trong Income Statement (FR) nhưng chưa xuất hiện trong TR, vì vậy thực tế là mình chưa phải đóng phần thuế này ngay (được hoãn lại) và mình nôm na hiểu là mình đang nợ cơ quan thuế khoản này và mình phải ghi vào DTL.
...
Không biết mình hiểu vậy có đúng không?
Mình đang đọc tới phần Fixed Income, ... sao thấy phức tạp và khó hiểu ghê quá. Bạn nào đọc thì cùng chia sẻ nhé.
