Hướng dẫn làm bảng kê 05A/BK-TNCN

[hungxala]

Cho mình hỏi một số vấn đề :
- Công ty mình có 5 người ký hợp đồng LĐ trên 5 tháng nhưng chưa có MST, những người này vẫn kê trên bảng kê 05A có đúng không ?
- Công ty ký khá nhiều HĐLĐ thời vụ (<3 tháng) khi trả công cho họ không khấu trừ bất kỳ khoản gì cả, vậy chỉ tiêu 09, 10 tại bkê 05B mình phải kê những gì ?
- Những người nhờ Cty quyết toán hộ (thu nhập <24tr) có cần giấy uỷ quyền cho cty QT hộ không ?

 

[huong85]

Cho mình hỏi một số vấn đề :
- Công ty mình có 5 người ký hợp đồng LĐ trên 5 tháng nhưng chưa có MST, những người này vẫn kê trên bảng kê 05A có đúng không ?

Đúng phải kê lên BK 05A

- Công ty ký khá nhiều HĐLĐ thời vụ (<3 tháng) khi trả công cho họ không khấu trừ bất kỳ khoản gì cả, vậy chỉ tiêu 09, 10 tại bkê 05B mình phải kê những gì ?

HD <3 tháng bắt buộc phải khấu trừ 10% nếu chi trả từ 500.000d trở lên. Nhưng nếu thu nhạp của họ quá thấp bạn có thể cho họ cam kết mẫu 23/CK-TNCN. cam kết tổng thu nhập trong năm không vướt quá 48tr để không khấu trừ 10% thuế của họ

- Những người nhờ Cty quyết toán hộ (thu nhập <24tr) có cần giấy uỷ quyền cho cty QT hộ không ?

Những người nhờ cty QT hộ là những người trong thời gian từ 1/7/2009 đến 31/12/2009 chỉ có thu nhập duy nhất taii5 công ty bạn thôi và họ phải làm giấy ủy quyền 04-1/TNCN ban hành kèm theo TT 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007

 

[RUMS]

Cho mình hỏi với, mình lên bảng 05A/KK rồi nhưng sao trên bảng 05/KK lại ko nhẩy ở chỉ tiêu 09 nhỉ? Đó là chỉ tiêu ghi tổng số TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế, hay vì mình nhập chưa xong nên chưa nhẩy? Nhưng mình nghĩ là nhập đến đâu thì nhẩy đến đấy chứ nhỉ? hic..

 

[lamtientung]

Cho mình hỏi với, mình lên bảng 05A/KK rồi nhưng sao trên bảng 05/KK lại ko nhẩy ở chỉ tiêu 09 nhỉ? Đó là chỉ tiêu ghi tổng số TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế, hay vì mình nhập chưa xong nên chưa nhẩy? Nhưng mình nghĩ là nhập đến đâu thì nhẩy đến đấy chứ nhỉ? hic..

- Chỉ tiêu 9 trong 05/KK-TNCN, bạn phải nhập chỉ tiêu 14 trong 05A (chỉ tiêu 14 là chỉ trường hợp trong năm bạn đã tạm khấu trừ thuế của cá nhân, chưa có tạm khấu trừ thì 09; 10 của 05kk sẽ không thể hiện).

 

[RUMS]

- Chỉ tiêu 9 trong 05/KK-TNCN, bạn phải nhập chỉ tiêu 14 trong 05A (chỉ tiêu 14 là chỉ trường hợp trong năm bạn đã tạm khấu trừ thuế của cá nhân, chưa có tạm khấu trừ thì 09; 10 của 05kk sẽ không thể hiện).

Cảm ơn bạn nhé, hihi, mình vừa thử xong, ok rồi, nhưng bạn ơi cho mình hỏi thêm được ko, về việc những người đến thời điểm làm quyết toán thuế mà họ chưa có mã số thuế cá nhân thì phải tính thuế như thế nào?
Trường hợp 1: Lương chưa đến mức phải nộp thuế
Trường hợp 2: Lương đến mức phải nộp thuế
MÌnh nghe nói là đối với những người ko có mã số thuế cá nhân mà mức thu nhập theo ngày hơn 500.000/1 ngày thì vẫn bị tính thuế à? Mình cũng chưa rõ cách tính đó lắm. Đối với những đối tượng này thì khi kê khai trên bảng 05A/KK thì kê thế nào? có đánh dấu vào chỗ quyết toán tại CQCT ko?

 

[lamtientung]

Cảm ơn bạn nhé, hihi, mình vừa thử xong, ok rồi, nhưng bạn ơi cho mình hỏi thêm được ko, về việc những người đến thời điểm làm quyết toán thuế mà họ chưa có mã số thuế cá nhân thì phải tính thuế như thế nào?
Trường hợp 1: Lương chưa đến mức phải nộp thuế
Trường hợp 2: Lương đến mức phải nộp thuế
MÌnh nghe nói là đối với những người ko có mã số thuế cá nhân mà mức thu nhập theo ngày hơn 500.000/1 ngày thì vẫn bị tính thuế à? Mình cũng chưa rõ cách tính đó lắm. Đối với những đối tượng này thì khi kê khai trên bảng 05A/KK thì kê thế nào? có đánh dấu vào chỗ quyết toán tại CQCT ko?

- Những trường hợp này trên diễn đàn mọi người trao đổi nhiều rồi bạn ạ, bạn chịu khó lướt chút nhé. Mình xin trao đổi ngắn thế này
+ Những trường hợp trả thu nhập cho cá nhân không có HĐLĐ hoặc HĐLĐ từ 3 tháng trở lại thì tạm khấu trừ thuế 10% cho mỗi lần chi trả từ 500.000đ trở lên; kê khai QT mẫu 05B
+ Những trường hợp trả thu nhập cho cá nhân có HĐLĐ ổn định lâu dài, hoặc từ trên 3t - dưới 12 tháng, hàng tháng tạm khấu trừ thuế theo biểu luỹ tiến; kê khai QT mẫu 05A. Nếu chưa có MST thì không không được uỷ quyền, không check vào ô quyết toán tại CQCT trong mẫu 05A. OK

 

[ThuNghi]

Cty tôi mới thành lập từ tháng 8/2009 nhân sự hầu hết là sinh viên mới ra trường, chưa đi làm, thu nhập bình quân phải chịu thuế TNCN và tất cả đã có MST.
Tôi xin hỏi, cty phải khai thuế TNCN trên 05/KK thế nào.
Hay các cá nhân tự QT theo mẫu 09.
Xin cám ơn. Và xin vui lòng trích giúp CV hay TT hướng dẫn.

 

[lamtientung]

Cty tôi mới thành lập từ tháng 8/2009 nhân sự hầu hết là sinh viên mới ra trường, chưa đi làm, thu nhập bình quân phải chịu thuế TNCN và tất cả đã có MST.
Tôi xin hỏi, cty phải khai thuế TNCN trên 05/KK thế nào.
Hay các cá nhân tự QT theo mẫu 09.
Xin cám ơn. Và xin vui lòng trích giúp CV hay TT hướng dẫn.

- Nếu làm ổn định tại công ty bạn, công ty bạn trả lương cho họ bạn cứ nhập vào 05A, còn công ty bạn không chịu trách nhiệm về người lao động theo luật lao động, chỉ trả tiền lương, tiền công theo công việc thì bạn nhập vào 05B.
- Nếu họ có TN nhiều nơi mà họ thuộc diện phải QT thuế TNCN của họ thì họ tự làm QT với CQT

 

[VTM]

Cty tôi mới thành lập từ tháng 8/2009 nhân sự hầu hết là sinh viên mới ra trường, chưa đi làm, thu nhập bình quân phải chịu thuế TNCN và tất cả đã có MST.
Tôi xin hỏi, cty phải khai thuế TNCN trên 05/KK thế nào.
Hay các cá nhân tự QT theo mẫu 09.
Xin cám ơn. Và xin vui lòng trích giúp CV hay TT hướng dẫn.

Bạn nói có mấy ý còn chưa rõ:

-Nhân sự hầu hết là sinh viên mới ra trường, chưa đi làm: đã vào làm cho Cty của bạn chưa (nếu làm cho Cty rồi, thì HDLD ở dạng nào (thử việc, chính thức có thời hạn,...)
-Thu nhập bình quân phải chịu thuế TNCN và tất cả đã có MST: thu nhập của họ ra sao, tới 4tr không ?

 

[ThuNghi]

Bạn nói có mấy ý còn chưa rõ:

-Nhân sự hầu hết là sinh viên mới ra trường, chưa đi làm: đã vào làm cho Cty của bạn chưa (nếu làm cho Cty rồi, thì HDLD ở dạng nào (thử việc, chính thức có thời hạn,...)
-Thu nhập bình quân phải chịu thuế TNCN và tất cả đã có MST: thu nhập của họ ra sao, tới 4tr không ?

Cám ơn bạn nhiều.
Xin lỗi do tôi nói chưa rõ.
- Nhân sự (sv) này đã vào làm và có ký hợp đồng lao động 1 năm và thu nhập (Lg) > 4 tr (mức phải chịu thuế).
- Đang phân vân giữa thu nhập chịu thuế (Lg x 3th) và giảm trừ bản thân (6x4=24 tr).

 

[VTM]

Cám ơn bạn nhiều.
Xin lỗi do tôi nói chưa rõ.
- Nhân sự (sv) này đã vào làm và có ký hợp đồng lao động 1 năm và thu nhập (Lg) > 4 tr (mức phải chịu thuế).
- Đang phân vân giữa thu nhập chịu thuế (Lg x 3th) và giảm trừ bản thân (6x4=24 tr).

Trường hợp này phân vân là phải thôi:
-Nếu tách riêng theo kê khai TNCN tháng thì rõ ràng là có thu nhập chịu thuế (Lg>4tr) => phải nộp thuế.
-Quyết toán năm: bản chất của nó là cộng tất cả thu nhập trong năm để làm quyết toán => xác định số thuế phải nộp (thừa hoàn, thiếu nộp thêm)

Riêng trường hợp này khi quyết toán năm:

CV 451:
Lấy tổng thu nhập tính thuế của 6 tháng cuối năm chia ) cho 6 để xác định thu nhập tính thuế bình quân tháng;

Lấy tiền lương 3 tháng/6 = TNBQ tháng - Giảm trừ bản thân (tháng) hay, Lấy tổng tiền lương 3 tháng - 24tr => hoàn thuế khi làm quyết toán (nếu như kê khai tháng và đã nộp thuế theo kê khai)

(Việc giảm trừ bản thân 4tr/tháng là mặc nhiên theo luật định, không có TN thì thôi, nếu có TN thì vẫn trừ cho dù trong năm có làm đủ hay không 12 tháng, theo cách tính bình quân thu nhập tháng x12 và - 48 tr/năm)

 

[ThuNghi]

1/ Tôi xin cụ thể 1 trường hợp nhân viên (NV) vào làm việc từ tháng 12/2009, có hợp đồng lao động dài hạn và có mã số thuế. Giả dụ NV này không có giảm trừ phụ thuộc và chưa nộp bảo hiểm.
- Lương tháng 12/2009 là 14.000.000 đ
- Thu nhập tính thuế là 14.000.000 - 4.000.000.
- Thuế TNCN đã nộp là: 750.000
NV này yêu cầu cơ quan chi trả (CQCT) quyết toán giúp thuế TNCN. Và làm GUQ (Giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 04-2/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)
2/ Kê khai vào 05A/KK
Căn cứ vào bảng lương, GUQ trên CQCT làm QT Thuế TNCN vào BK 05A/KK như sau:
- Thu nhập chịu thuế là 14.000.000

Mục 2.1.a CV451
Nếu chi trả cho cá nhân cư trú (đối tượng được miễn thuế 6 tháng đầu năm 2009 theo hướng dẫn tại Thông tư số 160/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính); đơn vị chi trả thu nhập không phải kê khai quyết toán đối với phần thu nhập thuộc diện được miễn thuế trong 6 tháng đầu năm 2009, chỉ phải kê khai quyết toán đối với thu nhập chịu thuế và số thuế đã khấu trừ phát sinh từ ngày 01/7/2009 đến hết ngày 31/12/2009

và

Do thực hiện miễn thuế TNCN 6 tháng đầu năm 2009 theo Nghị quyết của Quốc hội nên khi xác định số thuế phải nộp của 6 tháng cuối năm 2009, đề nghị cơ quan thuế thực hiện như sau:

- Lấy tổng thu nhập tính thuế của 6 tháng cuối năm chia ) cho 6 để xác định thu nhập tính thuế bình quân tháng;

Phần này tôi nhập vào cột 8 BK05A/KK
- Cột 14 tôi nhập vào 750.000.
- Click vào QT tại CQ chi trả.
Và được thông báo số thuế đã nộp thừa là 750.000 (cột 16).
3/ Tham chiếu CV 451
- Thu nhập chịu thuế theo Mục 2.1.a CV451
- Giảm trừ 24 tr

Mục 3.3. Các khoản giảm trừ được tính khi quyết toán thuế như sau:
...
+ Về giảm trừ cho bản thân người có thu nhập: Mức được giảm trừ là 24 triệu đồng (6 tháng x 4 triệu đồng/tháng).

Vậy các bạn giúp tôi với trường hợp trên tôi là có đúng và phù hợp chưa. Và những căn cứ trích dẫn trên có hợp lý.
Cám ơn!

 

[summer227]

- Mình hỏi CQT họ nói thế này, cá nhân chưa có MST không được QT tại CQCT, không được làm uỷ quyền nên không check. Để nâng cao trách nhiệm của cá nhân mà

cho mình hỏi, thế còn trường hợp mình đã đăng ký MST cho nhân viên rồi nhưng bị trùng lỗi CMT mà chưa biết thủ tục làm lại thì ntn ạ. Mình có nên đưa cái MST đó vào bảng kê ko? Vì nếu ko tick vào thì số thuế họ nộp thừa sẽ ko tính dc. Còn nữa, trong năm giả sử có một người vừa có ở bảng kê 05a và bảng kê 05B thì phải làm thế nào. Ví dụ tháng 6 họ vẫn ký hợp đồng với cơ quan nhưng đến T8 họ chuyển đi nhưng vẫn nhận tiền thuê khoán ở bên mình và mình đã khấu trừ 10% rồi

 

[summer227]

- Chỉ tiêu 9 trong 05/KK-TNCN, bạn phải nhập chỉ tiêu 14 trong 05A (chỉ tiêu 14 là chỉ trường hợp trong năm bạn đã tạm khấu trừ thuế của cá nhân, chưa có tạm khấu trừ thì 09; 10 của 05kk sẽ không thể hiện).

Mình thấy số ko khớp với bảng kê 05A. giúp mình với

 

[lamtientung]

cho mình hỏi, thế còn trường hợp mình đã đăng ký MST cho nhân viên rồi nhưng bị trùng lỗi CMT mà chưa biết thủ tục làm lại thì ntn ạ. Mình có nên đưa cái MST đó vào bảng kê ko? Vì nếu ko tick vào thì số thuế họ nộp thừa sẽ ko tính dc. Còn nữa, trong năm giả sử có một người vừa có ở bảng kê 05a và bảng kê 05B thì phải làm thế nào. Ví dụ tháng 6 họ vẫn ký hợp đồng với cơ quan nhưng đến T8 họ chuyển đi nhưng vẫn nhận tiền thuê khoán ở bên mình và mình đã khấu trừ 10% rồi

- Trùng CMT nếu kiểm tra lại đúng vẫn của mình do trước đã ĐKT rồi thì dúng luôn MST đó. Nếu không thì bạn liên hệ với bộ phận kê khai của Cục thuế hoặc Chi cục thuế để chỉnh sửa lại.
- Một người không thể lập vào 2 bảng kê được, theo mình bạn cứ đưa vào 05B.

 

[vochau83]

1/ Tôi xin cụ thể 1 trường hợp nhân viên (NV) vào làm việc từ tháng 12/2009, có hợp đồng lao động dài hạn và có mã số thuế. Giả dụ NV này không có giảm trừ phụ thuộc và chưa nộp bảo hiểm.
- Lương tháng 12/2009 là 14.000.000 đ
- Thu nhập tính thuế là 14.000.000 - 4.000.000.
- Thuế TNCN đã nộp là: 750.000
NV này yêu cầu cơ quan chi trả (CQCT) quyết toán giúp thuế TNCN. Và làm GUQ (Giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 04-2/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính)
2/ Kê khai vào 05A/KK
Căn cứ vào bảng lương, GUQ trên CQCT làm QT Thuế TNCN vào BK 05A/KK như sau:
- Thu nhập chịu thuế là 14.000.000

và

Phần này tôi nhập vào cột 8 BK05A/KK
- Cột 14 tôi nhập vào 750.000.
- Click vào QT tại CQ chi trả.
Và được thông báo số thuế đã nộp thừa là 750.000 (cột 16).
3/ Tham chiếu CV 451
- Thu nhập chịu thuế theo Mục 2.1.a CV451
- Giảm trừ 24 tr

Vậy các bạn giúp tôi với trường hợp trên tôi là có đúng và phù hợp chưa. Và những căn cứ trích dẫn trên có hợp lý.
Cám ơn!

Có ai có cách giải quyết tình huống này không vậy? Không biết các pác thuế nhà ta khi tạo ra phần mềm này có tính đến tình huống này không ta?

 

[lamtientung]

Có ai có cách giải quyết tình huống này không vậy? Không biết các pác thuế nhà ta khi tạo ra phần mềm này có tính đến tình huống này không ta?

- Bạn Vochau83 nhập vào phần mềm và phần mềm đã đúng, không hề có tình huống mới phát sinh trong trường hợp này

 

[vochau83]

- Bạn Vochau83 nhập vào phần mềm và phần mềm đã đúng, không hề có tình huống mới phát sinh trong trường hợp này

Ý lamtientung là sao, mình không hiểu. Mình cũng đang rất thắc mắc vấn đề này, giả sử trong năm 2009, người lao động làm không đủ 6 tháng cuối năm mà chỉ làm 1,2 tháng cuối năm, và thu nhập của người này thuộc thu nhập phải đóng thuế thì tính như thế nào? Công thức của phần mềm chỉ hiểu là chia bình quân 6 tháng rồi tính thu nhập theo biểu luỹ tiến từng phần. Như vậy làm 2 tháng cũng chia 6 sao? Cuối cùng công thức cố định như vậy sẽ ra sai! Có bạn nào có cách giải quyết cho tình huống này chưa? Góp ý để mọi người cùng tham khảo với các bạn ơi...:040:

 

[lamtientung]

Ý lamtientung là sao, mình không hiểu. Mình cũng đang rất thắc mắc vấn đề này, giả sử trong năm 2009, người lao động làm không đủ 6 tháng cuối năm mà chỉ làm 1,2 tháng cuối năm, và thu nhập của người này thuộc thu nhập phải đóng thuế thì tính như thế nào? Công thức của phần mềm chỉ hiểu là chia bình quân 6 tháng rồi tính thu nhập theo biểu luỹ tiến từng phần. Như vậy làm 2 tháng cũng chia 6 sao? Cuối cùng công thức cố định như vậy sẽ ra sai! Có bạn nào có cách giải quyết cho tình huống này chưa? Góp ý để mọi người cùng tham khảo với các bạn ơi...:040:

- Năm 2009 (1/7-31/12) làm 2 tháng hay 1 tháng, QT vẫn tính BQ 6T, nó khác với kê khai hàng tháng mẫu 02/KK-TNCN, phát sinh tháng nào tạm tính và tạm khấu trừ thuế TNCN tháng đó

 

[vochau83]

- Năm 2009 (1/7-31/12) làm 2 tháng hay 1 tháng, QT vẫn tính BQ 6T, nó khác với kê khai hàng tháng mẫu 02/KK-TNCN, phát sinh tháng nào tạm tính và tạm khấu trừ thuế TNCN tháng đó

Như vậy trường hợp của ThuNghi thì phải nhập thế nào vậy bạn? Chỉ làm vào tháng 12 và lương là 14.000.000?