Cám ơn bạn, nhưng ý của mình muốn hỏi là khi lên tờ khai quyết toán thuế TNDN mà có dòng điều chỉnh tăng thuế TNDN do loại trừ tiền lãi vượt mức cho phép thì mình sẽ hạch toán phần điều chỉnh như thế nào trong sổ sách.
Ví dụ: Cuối năm báo cáo TC lợi nhuận sau thuế là 1.000.000đ tương ứng chi phí lãi vay là 500đ nay lên tờ khai quyết toán thuế TNDN điều chỉnh tăng thu nhập tính thuế TNDN (do loại trừ lãi vay tương ứng phần vốn góp còn thiếu): 200đ. ThuếTNDN phải nộp tăng thêm: 200đ x 25% = 50đ Định khoản: Nợ 421/có 3334 : 50đ Như vậy lợi nhuận sau thuế sẽ chỉ còn: 1.000.000đ - 50đ = 999.950đ Như vậy là sai lệch với kết quả KD trong BCTC. Không biết trong BCTC sẽ thuyết minh như thế nào cho ổn.
Nếu như bạn ghi nhận số điều chỉnh tăng lợi nhuận (theo Luật thuế TNDN) ngay trong niên độ thì ... cái vòng lẫn quẩn trên sẽ khó mà giải quyết được. Ngẫm mà xem ...
Cám ơn bạn, nhưng ý của mình muốn hỏi là khi lên tờ khai quyết toán thuế TNDN mà có dòng điều chỉnh tăng thuế TNDN do loại trừ tiền lãi vượt mức cho phép thì mình sẽ hạch toán phần điều chỉnh như thế nào trong sổ sách.
Ví dụ: Cuối năm báo cáo TC lợi nhuận sau thuế là 1.000.000đ tương ứng chi phí lãi vay là 500đ nay lên tờ khai quyết toán thuế TNDN điều chỉnh tăng thu nhập tính thuế TNDN (do loại trừ lãi vay tương ứng phần vốn góp còn thiếu): 200đ. ThuếTNDN phải nộp tăng thêm: 200đ x 25% = 50đ Định khoản: Nợ 421/có 3334 : 50đ Như vậy lợi nhuận sau thuế sẽ chỉ còn: 1.000.000đ - 50đ = 999.950đ Như vậy là sai lệch với kết quả KD trong BCTC. Không biết trong BCTC sẽ thuyết minh như thế nào cho ổn.
- Mỗi quý tạm nộp thuế TNDN: 821 và 3334. - Cuối năm: Số liệu LN trong BCTC: thể hiện qua tài khoản 421, và ở đây sẽ không phản ánh bất cứ chi phí hay doanh thu nào hợp lý hay không hợp lý gì cả. - Sau đó đưa vào Tờ khai qtoán TNDN, lọc ra những chi phí không hợp lý => sẽ p/sinh LN khác với BCTC và không hạch toán gì. Sau đó xác định lại số thuế TNDN fải nộp sau khi qtoán, mới lập bút toán Nợ 821/Có 3334, hoặc ngược lại.
Nếu như bạn ghi nhận số điều chỉnh tăng lợi nhuận (theo Luật thuế TNDN) ngay trong niên độ thì ... cái vòng lẫn quẩn trên sẽ khó mà giải quyết được. Ngẫm mà xem ...
- Mỗi quý tạm nộp thuế TNDN: 821 và 3334. - Cuối năm: Số liệu LN trong BCTC: thể hiện qua tài khoản 421, và ở đây sẽ không phản ánh bất cứ chi phí hay doanh thu nào hợp lý hay không hợp lý gì cả. - Sau đó đưa vào Tờ khai qtoán TNDN, lọc ra những chi phí không hợp lý => sẽ p/sinh LN khác với BCTC và không hạch toán gì. Sau đó xác định lại số thuế TNDN fải nộp sau khi qtoán, mới lập bút toán Nợ 821/Có 3334, hoặc ngược lại.
Mình cũng định như vậy, nhưng vướng ở chỗ số thuế TNDN trong báo cáo KQKD và số thuế TNDN thực tế phải nộp chênh nhau, mà mới nhận cái Cty CP này mấy ông HĐQT chỉ biết bỏ tiền ra làm (còn chưa góp đủ) chứ không bít gì về tài chính, hay quản trị nên đang tìm cách thuyết minh thêm trong BCTC mà chưa bít nhét dzô đâu cho "bạn đọc" khỏi thắc mắc.
Mình cũng định như vậy, nhưng vướng ở chỗ số thuế TNDN trong báo cáo KQKD và số thuế TNDN thực tế phải nộp chênh nhau, mà mới nhận cái Cty CP này mấy ông HĐQT chỉ biết bỏ tiền ra làm (còn chưa góp đủ) chứ không bít gì về tài chính, hay quản trị nên đang tìm cách thuyết minh thêm trong BCTC mà chưa bít nhét dzô đâu cho "bạn đọc" khỏi thắc mắc.
- Mỗi quý tạm nộp thuế TNDN: 821 và 3334. - Cuối năm: Số liệu LN trong BCTC: thể hiện qua tài khoản 421, và ở đây sẽ không phản ánh bất cứ chi phí hay doanh thu nào hợp lý hay không hợp lý gì cả. - Sau đó đưa vào Tờ khai qtoán TNDN, lọc ra những chi phí không hợp lý => sẽ p/sinh LN khác với BCTC và không hạch toán gì. Sau đó xác định lại số thuế TNDN fải nộp sau khi qtoán, mới lập bút toán Nợ 821/Có 3334, hoặc ngược lại.
Nó chỉ cân thui, còn trên báo cáo KQKD (cái này mấy xếp xem nhìu nhứt) nó đâu có thể hiện số liệu điều chỉnh trên tờ khai QT thuế TNDN. Nên mang số đã tính lại trên 821 vào nó sẽ không đúng công thức: thu nhập chịu thuế x thuế suất TNDN
- Sau đó đưa vào Tờ khai qtoán TNDN, lọc ra những chi phí không hợp lý => sẽ p/sinh LN khác với BCTC và không hạch toán gì. Sau đó xác định lại số thuế TNDN fải nộp sau khi qtoán, mới lập bút toán Nợ 821/Có 3334, hoặc ngược lại.
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02 ) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí quản lý kinh doanh 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10. Thu nhập khác 11. Chi phí khác 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 =30 + 40) 14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51)
Trong đó chỉ tiêu 14 = 13 x 25%. Nếu bạn lấy số liệu đã điều chỉnh ở TK821 thì đâu còn đúng nữa. Vì đã tăng thêm phần tính thuế TNDN của chi phí đã loại trừ.
Trong đó chỉ tiêu 14 = 13 x 25%. Nếu bạn lấy số liệu đã điều chỉnh ở TK821 thì đâu còn đúng nữa. Vì đã tăng thêm phần tính thuế TNDN của chi phí đã loại trừ.
- Bạn xem trong Bảng Báo cáo Kết quả kinh doanh: chỉ tiêu 14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp , bên cạnh là Thuyết Minh VI.30
- Thuyết minh "VI.30" theo hướng dẫn tại quyết định số 15/2006/QĐ-BTC như sau:
VI- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh | | 30- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mã số 51)|Năm nay|Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành|…|… - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay |…|… - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành |…|…
Trong đó chỉ tiêu 14 = 13 x 25%. Nếu bạn lấy số liệu đã điều chỉnh ở TK821 thì đâu còn đúng nữa. Vì đã tăng thêm phần tính thuế TNDN của chi phí đã loại trừ.
Do bạn phi_yen làm theo mẫu biểu của QĐ 48 nên không tách bạch hướng dẫn rõ như mẫu biểu của QĐ 15, tui thấy nhiều người lên biểu báo cáo KQKD cũng hay bị lầm lẫn chỗ chỉ tiêu 14 giống như vậy. Nếu không có điều chỉnh gì tăng giảm khi quyết toán thuế TNDN thì áp dụng công thức trên là đúng vì nó chỉ có kết quả KD thui.
Cái vụ trả tiền lãi khi chưa góp đủ vốn điều lệ tui chưa đụng bao giờ, nhưng tui có "ý tưởng" giải quyết như thế này các bác xem có được không: Thay vì phải điều chỉnh loại bỏ phần tiền lãi theo tỷ lệ vốn còn thiếu sao mình không treo phần đó lại không đưa vào chi phí, để sau này khi đã góp đủ vốn sẽ phân bổ nó vào tương ứng.
Cái vụ trả tiền lãi khi chưa góp đủ vốn điều lệ tui chưa đụng bao giờ, nhưng tui có "ý tưởng" giải quyết như thế này các bác xem có được không: Thay vì phải điều chỉnh loại bỏ phần tiền lãi theo tỷ lệ vốn còn thiếu sao mình không treo phần đó lại không đưa vào chi phí, để sau này khi đã góp đủ vốn sẽ phân bổ nó vào tương ứng.
03. Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính của doanh nghiệp liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải được ghi sổ kế toán vào thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thời điểm thực tế thu hoặc thực tế chi tiền hoặc tương đương tiền. Báo cáo tài chính lập trên cơ sở dồn tích phản ảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và tương lai.
Uhm, biết vậy nhưng mà mục đích là để đối phó với mí bác T ấy mà, họ đâu quan tâm chuẩn mực KT đâu. Tại tui thấy nhìu DN khoản loại bỏ này là khá lớn mà cho đi luôn thì....hơi lãng phí.
