Hạch toán nghiệp vụ xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ.

[lamhic]

Đối với xuất oto vào dùng làm tài sản sẽ được hạch toán là hàng tiêu dùng nội bộ và phải kê khai thuế GTGT đầu ra.

- Nợ TK 211/ Có TK 512, 333 - THeo giá bán.
- Nơ TK 632/ Có TK 156: Giá vốn.

Đối với xuất đưa vào quá trình sản xuất thì ko phải là tiêu dùng nội bộ

 

[NPT]

Bác NPT ơi! Bác lại lật lại topic cũ 1 chút. Vấn đề hạch toán tiền thuế đã thảo luận kỹ rồi mà. Bản chất vẫn như nhau mà thôi!

Anh muốn tìm câu trả lời, thế theo em phải hạch toán thế nào?

 

[giang3v]

Em có thắc mắc thế này?
- Nếu mình mua Của Cty khác về thì hạch toán 211 bt
- Vậy sao mình kd khi xuất dùng lại phải viết hoá đơn bán hàng??????

 

[NPT]

. Lần thứ nhất mua hàng về nhập kho, đã nộp thuế ở khâu mua hàng nên được khấu trừ. Lần thứ hai bán hàng (đồng thời cũng là mua hàng), khi bán thì kê khai thuế đầu ra (nộp lần hai) đồng thời kê khai khấu trừ đầu vào lần hai. Không có gì vi phạm, hoá đơn này cũng chính là hoá đơn đầu vào, trên hoá đơn thể hiện rõ các thông tin người bán, người mua, hàng hoá, số lượng, thành tiền, tiền thuế..., hoá đơn hợp pháp, do đó không có lý gì nói không phải là hoá đơn đầu vào.

Sao lại là đồng thời mua hàng được, mua của ai? trả tiền thế nào? hàng của mình xuất ra dùng sao lại gọi là mua?

b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

to: thanhhung: Em nên đọc kỹ đoạn này 1 chút, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương và tiêu dùng nội bộ = giống nhau hết.

Thế thì: Biếu tặng cũng đồng thời mua vào à? Được khấu trừ thế đầu vào?
Chúng ta phải xem xét cái mục đích cuối cùng là vì sao tiêu dùng nội bộ lại xuất hoá đơn như bán hàng? Vì; Tiêu dùng là phải nộp thuế, mà đã nộp thuế mà còn được khấu trừ 1 lần nữa thì viết hoá đơn kê khai nộp thuế làm cái gì? Nếu có viết thì không cần phải viết có thuế.

 

[VTM]

Em có thắc mắc thế này?
- Nếu mình mua Của Cty khác về thì hạch toán 211 bt
- Vậy sao mình kd khi xuất dùng lại phải viết hoá đơn bán hàng??????

-Nếu Cty bạn không có kinh doanh xe ô tô.
- Nếu Cty bạn có kinh doanh xe ô tô.

 

[NPT]

Em có thắc mắc thế này?
- Nếu mình mua Của Cty khác về thì hạch toán 211 bt
- Vậy sao mình kd khi xuất dùng lại phải viết hoá đơn bán hàng??????

Cái này bạn phải hỏi Bộ tài Chính, vì Bộ Tài Chính qui định.

 

[giang3v]

-Nếu Cty bạn không có kinh doanh xe ô tô.
- Nếu Cty bạn có kinh doanh xe ô tô.

Điều em thắc mắc chính là cái này đấy anh? sao mình kd ô tô thì mình phải thiệt thòi như vậy? mình xuất hoá đơn bán hàng thì có phải thuế được khấu trừ lúc đầu khi mua vào giờ lại xuất ra vậy là thiệt 1 khoản thuế được khấu trừ đúng ko ạ?

 

[giang3v]

Cái này bạn phải hỏi Bộ tài Chính, vì Bộ Tài Chính qui định.

Em cũng mún bắc thang lên hỏi ông Bộ cái nhưng khổ lắm anh ạ? khổ nỗi mình mún nói nhưng ko có cơ hội để nói và được nói.

 

[FBI]

Tìm hiểu vấn đề này, em thấy cách giải thích sau rất có lý, Các bác tham khảo

/ Căn cứ thông tư 30/2008/TT-BTC ngày 16/04/2008 của Bộ Tài Chính:

"a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo."

Đối với trường hợp này, ta lập hóa đơn GTGT theo giá vốn của vật tư, hàng hóa và ghi rõ tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo. Đơn vị dùng hóa đơn này làm chứng từ hạch toán.

Định khoản kế toán như sau:

Nợ TK 641, 642, … (giá vốn hàng xuất)

Có TK 512 (giá vốn hàng xuất)

Đồng thời phản ảnh giá vốn hàng xuất ghi:

Nợ TK 632

Có TK 152, 156

"b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng."

Đối với các trường hợp này, ta lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) bình thường, ghi đầy đủ các chỉ tiêu giống như trường hợp xuất bán hàng.

Định khoản kế toán như sau:

Nợ TK 641, 642, … (giá bán chưa có thuế)
Nợ TK 1331(Thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 3331 (thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 512 (giá bán chưa có thuế)

Đồng thời phản ảnh giá vốn hàng xuất ghi:

Nợ TK 632

Có TK 152, 156

 

[Bong05]

Anh muốn tìm câu trả lời, thế theo em phải hạch toán thế nào?

Bác lên sơ đồ chữ T đi xem hạch toán hai lần chỗ nào?

 

[NPT]

Bác lên sơ đồ chữ T đi xem hạch toán hai lần chỗ nào?

Cái gì mà anh phải lên sơ đồ chữ T rồi em hạch toán? Tóm lại là em hạch toán thế nào? Không hạch toán được đúng không?
To: FPI Thông tư 30/2008/TT-BTC không còn hiệu lực.

 

[phuongvpm]

@ anh Thiện: Ý kiến em là:
Về bản chất thì việc mua 1 cái ô tô xài hay kinh doanh ô tô rồi lấy ra xài 1 cái là giống y như nhau vì vậy số tiền thuế phải nộp hay được khấu trừ là giống nhau, ko được lệch nhau.
Anh mua một cái ô tô xài thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và chỉ vậy mà thôi, không có thêm bớt gì thuế GTGT nữa.
Vì vậy khi anh xuất tiêu dùng nội bộ, nhứt định anh cũng phải được khấu trừ thuế và đóng thuế, huề tiền (như chị Thắm nói). Tính tổng lại anh sẽ khấu trừ 2 lần thuế đầu vào và 1 lần thuế đầu ra, và tổng tiền thuế là anh sẽ được khấu trừ 1 lần thuế GTGT đầu vào y chang như việc mua ô tô xài.

Hóa đơn xuất bán nội bộ cũng là hóa đơn đầu vào của tài sản cố định đó.

 

[NPT]

@ anh Thiện: Ý kiến em là:
Về bản chất thì việc mua 1 cái ô tô xài hay kinh doanh ô tô rồi lấy ra xài 1 cái là giống y như nhau vì vậy số tiền thuế phải nộp hay được khấu trừ là giống nhau, ko được lệch nhau.
Anh mua một cái ô tô xài thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và chỉ vậy mà thôi, không có thêm bớt gì thuế GTGT nữa.
Vì vậy khi anh xuất tiêu dùng nội bộ, nhứt định anh cũng phải được khấu trừ thuế và đóng thuế, huề tiền (như chị Thắm nói). Tính tổng lại anh sẽ khấu trừ 2 lần thuế đầu vào và 1 lần thuế đầu ra, và tổng tiền thuế là anh sẽ được khấu trừ 1 lần thuế GTGT đầu vào y chang như việc mua ô tô xài.

Hóa đơn xuất bán nội bộ cũng là hóa đơn đầu vào của tài sản cố định đó.

Mua hàng là gì? Mua hàng là chuyển sở hữu từ người bán sang người mua.hàng từ người bán sang mua, và tiền từ mua sang bán
Thế thì cái hóa đơn xuất dùng nội bộ có phải là hóa đơn mua hàng không? hay là hóa đơn bán hàng nội bộ? không thể của tôi đi mua của tôi, tôi là người bán đồng thời tôi là người mua?
Tôi sẽ không tranh luân nữa và có ý kiến cuối cùng thế này thôi:

1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:
a) Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

Muốn khấu trừ cái hoá đơn tiêu dùng nội bộ thì lấy đâu ra chứng từ thanh toán qua ngân hàng? hết

 

[thanhvunt]

Đã gửi email kèm link cho BTC. Xin vui lòng đợi Mr. Đỗ Hoàng Anh Tuấn có công văn trả lời.

 

[FBI]

Àh Bác, cái này là theo TT32

1/ Căn cứ thông tư 32/2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 của Bộ Tài Chính:

"a- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn để làm chứng từ hạch toán."

Đối với trường hợp này, ta lập hóa đơn GTGT theo giá vốn của vật tư, hàng hóa và ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo. Đơn vị dùng hóa đơn này làm chứng từ hạch toán.

Định khoản kế toán như sau:

Nợ TK 641, 642, … (giá vốn hàng xuất)

Có TK 512 (giá vốn hàng xuất)

Đồng thời phản ảnh giá vốn hàng xuất ghi:

Nợ TK 632

Có TK 152, 156

"b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng. "

Đối với các trường hợp này, ta lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng) bình thường, ghi đầy đủ các chỉ tiêu giống như trường hợp xuất bán hàng.

Định khoản kế toán như sau:

Nợ TK 641, 642, … (giá bán chưa có thuế)

Có TK 3331 (thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 512 (giá bán chưa có thuế)

Đồng thời phản ảnh giá vốn hàng xuất ghi:

Nợ TK 632

Có TK 152, 156

 

[Bong05]

Cái gì mà anh phải lên sơ đồ chữ T rồi em hạch toán? Tóm lại là em hạch toán thế nào? Không hạch toán được đúng không?
To: FPI Thông tư 30/2008/TT-BTC không còn hiệu lực.

Mua nguyên liệu về SX:
Nợ 152, 153,627...........; Giá trị nguyên liệu
Nợ TK : 133 : Thuế GTGT mua vào
Sau khi k/c từ 152, 153,...............về đến tài khoản 155 = Thàng phẩm.
Xuất kho thành phẩm để dùng cho cty.
Nợ TK 155
Có TK 511
Có TK 333
( Khi xuất ra cho bộ phận sử dụng liên tím lưu tại gốc liên xanh lưu tại đâu do quy trình mỗi cty. Liên đỏ kẹp vào hồ sơ TSCĐ)
Hết tháng . Kê khai thuế bán ra và kê khai thuế mua vào của mặt hàng đưa về làm tài sản. Thuế bù trừ = 0.
Đâu có đc khấu trừ hai lần.
Em dừng trao đổi chủ đề này tại đây bác nhé! Mọi phân tích chi tiết em đã phân tích ở topic cũ rồi!

Trong TT 129 có câu này bác ạ!

Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng; Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

 

[Nguyen Tu Anh]

Trong vấn đề này em thấy mâu thuẫn ở hướng dẫn về thuế (Thông tư 129/2008/TT-BTC) với hướng dẫn về cách hạch toán kế toán (Thông tư 244/2009/TT-BTC).

Có một số bước hạch toán kế toán em sẽ bỏ qua, chủ yếu mình chú trọng đến bút toán liên quan đến thuế đầu vào và thuế đầu ra thôi nhé!

- Nếu mua nguyên vật liệu về sản xuất ô tô để đem bán:

+ Khi mua nguyên vật liệu về:
N 152, 153...
N 133 (1)
C 111, 112, 331

+ Khi bán:
N 111, 112, 131
C511
C3331 (2)

Như vậy là có 1 thuế đầu vào (1) và 1 thuế đầu ra (2).

- Nếu mua nguyên vật liệu về sản xuất ô tô để đem tiêu dùng nội bộ:

+ Khi mua nguyên vật liệu về:
N 152, 153...
N 133 (1)
C 111, 112, 331

+ Khi tiêu dùng nội bộ:
N 211, 641, 642
C 512

N 133 (3)
C 3331 (2)

Như vậy là có 2 thuế đầu vào (1), (3) và 1 thuế đầu ra (2), bù trừ đi thì chỉ còn 1 thuế đầu vào. Như vậy, tiêu dùng nội bộ trong trường hợp này không chịu thuế GTGT đầu ra, mà lại còn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (ở khâu mua nguyên vật liệu). Đấy là hướng dẫn hạch toán kế toán theo Thông tư 244/2009/TT-BTC.

Nhưng theo hướng dẫn về viết hóa đơn trong Thông tư 129/2008/TT-BTC thì viết rằng: "phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng".

Đó là mâu thuẫn. Muốn giải quyết mâu thuẫn này thì:

- Một là: Thay đổi lại hướng dẫn về hạch toán kế toán trong Thông tư 244/2009/TT-BTC.

- Hoặc Hai là: Thay đổi lại hướng dẫn về viết hóa đơn trong Thông tư 129/2008/TT-BTC.

Đấy là thiển ý của em. Xin mời các bác cho thêm ý kiến.

 

[NguyenHung07]

Mua hàng là gì? Mua hàng là chuyển sở hữu từ người bán sang người mua.hàng từ người bán sang mua, và tiền từ mua sang bán
Thế thì cái hóa đơn xuất dùng nội bộ có phải là hóa đơn mua hàng không? hay là hóa đơn bán hàng nội bộ? không thể của tôi đi mua của tôi, tôi là người bán đồng thời tôi là người mua?
Tôi sẽ không tranh luân nữa và có ý kiến cuối cùng thế này thôi:

Muốn khấu trừ cái hoá đơn tiêu dùng nội bộ thì lấy đâu ra chứng từ thanh toán qua ngân hàng? hết

Bác này có vẻ máy móc quá. Đã là hoá đơn xuất tiêu dùng nội bộ thì làm gì có chứng từ thanh toán ngân hàng. Cái vụ xuất hoá đơn này chỉ là thủ tục theo Bộ tài chính thôi. Vì thế mới phát sinh cả thuế đầu vào và đầu ra cho nghiệp vụ này.

Như ngày xưa xuất tiêu dùng nội bộ không cần ra hoá đơn thì đầu có phát sinh nhghiệp vụ thuế này.

Ý kiến của mình là thế. Trao đổi thêm để sự việc được rõ rang 2nhé.

 

[giang3v]

Đã gửi email kèm link cho BTC. Xin vui lòng đợi Mr. Đỗ Hoàng Anh Tuấn có công văn trả lời.

Cảm ơn Thầy nhìu ạ! Thầy làm vậy Rất Rất Rất ........ đúng, như vậy mọi TV WKT không phải bàn cãi nhìu mà vẫn chưa đưa ra được kết luận cuối cùng ạ!

 

[Nguyen Tu Anh]

như vậy mọi TV WKT không phải bàn cãi nhìu mà vẫn chưa đưa ra được kết luận cuối cùng ạ!

Chắc gì bác Thuế đã có câu trả lời nhể! Hoặc câu trả lời chắc gì đã chuẩn nhể!

Vấn đề cần mổ xẻ ra để thấy được sự mâu thuẫn giữa các quy định mà những người làm luật không nhìn ra hoặc khoảng cách giữa thực tế và quy định mà những người làm luật không tính trước được và để những người kế toán học hỏi thêm được vốn kiến thức nhiều khi sờ sờ ra trước mắt mà không thấy được, để đến khi có người phát hiện thì phải thốt một câu: Ờ nhỉ!