Lunker nói:
Mọi người giải thích em vẫn chưa hiểu lắm. Em xin viết cụ thể lại như sau:
1. Theo quy định về sử dụng hoá đơn có ghi "..khi xuất hàng thì phải đồng thời xuất hoá đơn.." thì tại sao lại có trường hợp "hàng về nhưng hoá đơn chưa về", liệu điều này có mâu thuẫn không. Thêm nữa, VD đơn vị KD dịch vụ vận tải thì rõ ràng dịch vụ đã phát sinh, nhưng thường là sau khi thực hiện sau dịch vụ đó thì mới xuất hoá đơn, liệu có sai không ạ.
Theo quy định, mọi thứ đều phải đi vào trật tự nhưng trong thực tế sẽ khác, sẽ có trường hợp đi trệch đường ray và các cơ quan quản lý phải cố nắn lại cho đi đúng đường. Câu hỏi của bạn không có gì là mâu thuẫn cả, nó là trường hợp sẽ xảy ra trong thực tế.
Đon vị KD dịch vụ vận tải vẫn có thể viết HĐ ra trước khi dịch vụ phát sinh vì trước khi bán hàng sẽ phải hỏi khách hàng đi đến đâu chứ nhỉ? Còn việc viết HĐ sau thì là do ý muốn chủ quan thôi.
Lunker nói:
Trong trường hợp của em, em vẫn làm phiếu nhập bình thường (chưa có hoá đơn) mà hàng thực tế đã về kho. Vì vậy khi xuất em vẫn xuất hàng được, chỉ đến khi nhận được hoá đơn đầu vào thì thấy họ xuất hàng cho mình sau ngày mình đã xuất hàng, trong trường hợp này không nhận cũng không được vì họ chẳng thể viết lui lại ngày cho mình được nữa. Mong các bác chỉ giáo giúp phần này.
Khi không có HĐ mà hàng đã về thì phải chữa cháy bằng cách viết phiếu nhập kho thôi. Tuy nhiên, ngày ghi trên HĐ đầu vào lại sau ngày ghi trên HĐ đầu ra thì thật phiền phức. Bạn có khả năng giải trình với cơ quan thuế không?
Lunker nói:
2. Trường hợp nhập khẩu hàng VD như sau:
- Khi hàng về có hoá đơn thương mại (invoice): 0234/Dra-FTD.
- Sau 1 tháng khi mình nộp thuế NK và GTGT thì có thêm biên lai thu thuế của HQ: AH/04-09864.
Các bác giúp em kê khai như thế nào cho hợp lý với.
Trên Bảng kê mẫu số 03/GTGT bạn ghi thành 3 dòng, tương ứng với mỗi dòng ấy là nội dung của từng khoản mục, ghi đầy đủ số HĐ, seri, mã số người bán, tên hàng hóa, dịch vụ... :
- Dòng 1: Ghi "tên hàng hóa", căn cứ theo HĐ thương mại.
- Dòng 2: Ghi "thuế NK", căn cứ theo Biên lai thu thuế của HQ.
- Dòng 3: Ghi "thuế GTGT", căn cứ theo Biên lai thu thuế của HQ.
Cách ghi như vậy rất rõ ràng và dễ hiểu.
Lunker nói:
Thêm nữa, nếu mình trực tiếp nộp tiền thuế NK và GTGT cho kho bạc thì giấy nộp tiền đó cũng là căn cứ để kê khai, sao lại phải đổi ra hoá đơn của HQ nữa ( mà HQ thì chỉ có biên lai thu phí thôi chứ nhỉ?????)
Theo công văn số 1528 TCT/ĐTNN ngày 23/05/2005 Tổng cục thuế có trả lời rằng:
Theo hướng dẫn tại Điểm 1.2.b và Điểm 1.3, Mục II, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính thì căn cứ để xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với khoản thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu là số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu (Biên lai thuế do cơ quan Hải quan phát hành), không sử dụng Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản.
Như vậy bạn đã hiểu lý do tại sao rồi chứ?
