Chào bạn Lunker!!!
Mình có vài ý muốn nói với bạn về những gì bạn hỏi, cụ thể:
1. Theo quy định về sử dụng hoá đơn có ghi "..khi xuất hàng thì phải đồng thời xuất hoá đơn.." thì tại sao lại có trường hợp "hàng về nhưng hoá đơn chưa về", liệu điều này có mâu thuẫn không. Thêm nữa, VD đơn vị KD dịch vụ vận tải thì rõ ràng dịch vụ đã phát sinh, nhưng thường là sau khi thực hiện sau dịch vụ đó thì mới xuất hoá đơn, liệu có sai không ạ.
Trong trường hợp của em, em vẫn làm phiếu nhập bình thường (chưa có hoá đơn) mà hàng thực tế đã về kho. Vì vậy khi xuất em vẫn xuất hàng được, chỉ đến khi nhận được hoá đơn đầu vào thì thấy họ xuất hàng cho mình sau ngày mình đã xuất hàng, trong trường hợp này không nhận cũng không được vì họ chẳng thể viết lui lại ngày cho mình được nữa. Mong các bác chỉ giáo giúp phần này.
Hoá đơn đầu ra mà bạn xuất trước hoá đơn đầu vào về mặt pháp lý là sai nhưng việc này là việc vẫn thường xảy ra ở các đơn vị khác, nhất là các đơn vị sản xuất. Chắc chắn khi quyết toán thuế bạn sẽ bị cơ quan thuế phạt (mức độ nặng nhẹ thế nào thì tuỳ vào quan hệ của bạn).
Mình trước đây đã làm ở Nhà máy lắp ráp ôtô nên mình thấy nó cũng bình thường thôi. Mình vẫn quyết toán được với lý do, ví dụ:"Em chưa thanh toán tiền mua hàng cho khách hàng nên họ chưa viết hoá đơn GTGT cho em" (bạn lưu ý là đối với mình thì mình đưa lý do này được còn bạn thì mình không biết đâu nhé-QUAN HỆ MÀ) nhưng mình thường xuyên phải chấp nhận nộp thuế GTGT vào ngân sách vì đầu ra quá nhiều so với đầu vào mà đến lúc họ đồng loạt xuất hoá đơn cho mình thì lại thuộc đối tượng được hoàn thuế nhưng mà đợi lâu lắm mà đợi được thì lại đến lúc viết hoá đơn GTGT đầu ra rồi. Nói tóm lại là:TẤT CẢ TUỲ THUỘC VÀO MỐI QUAN HỆ CỦA BẠN VỚI CƠ QUAN THUẾ QUẢN LÝ.
Bạn nên chuẩn bị hồ sơ để giải quyết cho vướng mắc này thật đầy đủ theo danh mục:
a/ Giấy đăng kí kinh doanh của đơn vị bán hàng cho bạn (bắt buộc) để chứng minh là mình đã nghiên cứu và quan tâm đến bạn hàng.
b/ Báo giá sản phẩm, hàng hoá (bắt buộc vì đây sẽ là căn cứ đối chiếu giá ghi trên hoá đơn và là chứng từ để bạn giải thích với cán bộ thuế về việc nhập kho và tính toán giá bán ra của sản phẩm, hàng hoá)
c/ Hợp đồng mua bán (nên có)
d/ Phiếu xuất kho của người bán (bắt buộc)
e/ Phiếu nhập kho (bạn phải nhập kho phải khớp với phiếu nhập kho)
f/ Hoá đơn vận chuyển (nếu có)
g/ Các chứng từ thanh toán
Riêng vận tải thì có đặc thù riêng là hàng hoá của họ là DỊCH VỤ nên họ có thể mua đầu vào dựa trên đầu ra của họ nên họ rất linh động trong việc xuất hoá đơn GTGT.
2. Trường hợp nhập khẩu hàng VD như sau:
- Khi hàng về có hoá đơn thương mại (invoice): 0234/Dra-FTD.
- Sau 1 tháng khi mình nộp thuế NK và GTGT thì có thêm biên lai thu thuế của HQ: AH/04-09864.
Các bác giúp em kê khai như thế nào cho hợp lý với.
Thêm nữa, nếu mình trực tiếp nộp tiền thuế NK và GTGT cho kho bạc thì giấy nộp tiền đó cũng là căn cứ để kê khai, sao lại phải đổi ra hoá đơn của HQ nữa ( mà HQ thì chỉ có biên lai thu phí thôi chứ nhỉ?????)
Bạn kê khai bình thường thôi, trước mình làm thì đối với hàng nhập khẩu mình kê riêng một bảng 03/GTGT mà mình đặt mã số cho nó là 03/GTGT-NK. Bạn AC3K và Nguyen Tu Anh nói là đúng đấy nhưng mình sẽ cụ thể hơn cho bạn:
1/ Nếu ngày nhập khẩu và ngày nộp thuế không cùng tháng kê khai:
a- Trong tháng khi phát sinh hàng nhập khẩu, bạn sẽ kê khai:
Số chứng từ: là số TKHQ
Ngày tháng: là ngày mở tờ khai
Tên đơn vị người bán và hàng hoá: bạn ghi chi tiết theo Invoice
Doanh số mua:Giá trị hàng hoá NK (theo giá trị thực tế nhập khẩu x tỷ giá hạch toán)
b- Sang tháng sau, khi bạn nộp thuế và lấy được biên lai thuế của Hải Quan bạn sẽ kê khai:
Số chứng từ: là số Biên lai thuế của Hải Quan
Ngày tháng: là ngày tháng ghi trên biên lai thuế của Hải Quan
Tên đơn vị người bán và hàng hoá: bạn ghi chi tiết theo Invoice
Doanh số mua: Thuế NK đã nộp ghi trên biên lai
Thuế GTGT: Thuế GTGT đã nộp ghi trên biên lai
LƯU Ý: CHỈ ÁP DỤNG CHO TRƯỜNG HỢP NHẬP KHẨU VÀ NỘP THUẾ KHÔNG CÙNG TRONG THÁNG KÊ KHAI THUẾ
b/ Nếu ngày nhập khẩu và ngày nộp thuế cùng trong tháng kê khai:
Dòng 1:
Số chứng từ: là số TKHQ
Ngày tháng: là ngày mở tờ khai
Tên đơn vị người bán và hàng hoá: bạn ghi chi tiết theo Invoice
Doanh số mua: Giá trị hàng hoá NK (theo giá trị thực tế nhập khẩu x tỷ giá hạch toán)
Dòng 2:
Số chứng từ: là số Biên lai thuế của Hải Quan
Ngày tháng: là ngày tháng ghi trên biên lai thuế của Hải Quan
Tên đơn vị người bán và hàng hoá: bạn ghi chi tiết theo Invoice
Doanh số mua: Thuế NK đã nộp ghi trên biên lai
Thuế GTGT: Thuế GTGT đã nộp ghi trên biên lai
Trong các trường hợp trên bạn nên ghi cửa khẩu nơi bạn mở tờ khai vào cột ghi chú. Ví dụ: Hải Phòng KV3
Đây là cách mà mình đã làm, nếu có gì cần góp ý các bạn cứ góp ý để chúng ta ngày càng hoàn thiện hơn. Cám ơn nhiều nhiều!!!