Trong thông tư 89 có nói: Nếu trong kỳ, DN đã viết hóa đơn, đã thu tiền, nhưng đến cuối kỳ vẫn chưa giao hàng cho người mua thì trị giá số hàng này không được coi là tiêu thụ, ko được ghi vào TK511 mà hạch toán vào TK131. Như vậy hóa đơn mình đã viết ra thì có kê vào bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ không.
Có kê vào bàng kê hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ không
- Thread starter RUOK
- Ngày gửi
N
NTAC
Guest
Tôi nghĩ rằng nếu báo cáo vào Bkê khai thuế có nghĩa là đã chấp nhận đó là doanh thu, trong khi hàng chưa xuất ra khỏi kho? Có nên hay chăng ? Theo tôi là không vì đã viết hoá đơn nhưng chưa xuất hàng, thông báo cho bên mua để huỷ hoá đơn vì hết tháng họ chưa nhận hàng khi nào họ lấy sẽ viết lại và báo cáo bình thường.
NAMHAI
Trung cấp
Theo mình, phải kê khai Thuế hoá đơn đã xuất. Khách hàng đã thanh toán và bên bán đã xuất hoá đơn (có ghi bán hàng qua điện thoại, Fax) thì cứ xem như số hàng đó khách hàng gửi lại kho cho đỡ rắc rối (huỷ rồi xuất lại). Nếu khi giao hàng không phát sinh thêm các chi phí khác (ngoài giá vốn) thì báo cáo vẫn đảm bảo tính phù hợp giữa doanh thu và chi phí. Huỷ hoá đơn thì ROUK không muốn rồi phải không? Rút kinh nghiệm chứ nhỉ?
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Thông tư 89 mà bạn RUOC nói đến ở đây là Thông tư số 89/2002/TT-BTC Hướng dẫn kế toán thực hiện 4 chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC. Dòng trích dẫn nằm ở phần IV.
Theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC có quy định: "Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định". Khi xét trong trường hợp này thì mới đủ mỗi điều kiện chuyển giao về tiền, mà chưa đủ điều kiện chuyển giao về hàng hóa. Như vậy, lập hóa đơn mà không chuyển quyền sở hữu về hàng hóa cho khách hàng là không được chấp nhận.
Với Thông tư số 89/2002/TT-BTC quy định như vậy cũng rất hợp lý vì hàng hóa chưa được chuyển quyền sở hữu cho khách hàng thì chưa được ghi nhận là doanh thu.
Để giải quyết trong trường hợp này thì không đươc kê khai tờ hóa đơn đó, huỷ đi. Khi nào giao hàng cho khách mới được ghi và giao hóa đơn.
Theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC có quy định: "Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định". Khi xét trong trường hợp này thì mới đủ mỗi điều kiện chuyển giao về tiền, mà chưa đủ điều kiện chuyển giao về hàng hóa. Như vậy, lập hóa đơn mà không chuyển quyền sở hữu về hàng hóa cho khách hàng là không được chấp nhận.
Với Thông tư số 89/2002/TT-BTC quy định như vậy cũng rất hợp lý vì hàng hóa chưa được chuyển quyền sở hữu cho khách hàng thì chưa được ghi nhận là doanh thu.
Để giải quyết trong trường hợp này thì không đươc kê khai tờ hóa đơn đó, huỷ đi. Khi nào giao hàng cho khách mới được ghi và giao hóa đơn.
RUOK nói:
N
NTAC
Guest
Thế thì bảo sếp em tham khảo các văn bản trao đổi trên diễn đàn này nhe, Chứ sép làm sao mà biết hết đươc cací vụ như thế này nhỉ?
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Kê cũng được nhưng với một điều kiện: Bạn phải đưa hóa đơn cho khách hàng để họ kê khai thuế của tháng này.
RUOK nói:
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Bạn quên mất một điều là: Trên hóa đơn đều có số.
Nếu bạn kê khai hóa đơn này xong rồi huỷ luôn, nhưng người bán thì không có hóa đơn huỷ để kê khai. Nếu cơ quan thuế đối chiếu bảng kê giữa hai bên thì làm thế nào? Sao sơ hở thế?
Nếu bạn kê khai hóa đơn này xong rồi huỷ luôn, nhưng người bán thì không có hóa đơn huỷ để kê khai. Nếu cơ quan thuế đối chiếu bảng kê giữa hai bên thì làm thế nào? Sao sơ hở thế?
Nguyen Hong Tu
Sơ cấp
Cho dù lô hàng cua bạn chua thanh toán hay đã thanh toán, cứ xuất HD trong tháng thi bạn phải kê khai đầy đủ trong tháng đó.
Bạn TU ANH trao đổi như vậy là hợp lý nhất! Nếu đã xuất hoá đơn thì phải phản ánh doanh thu và kê khai thuế. Trong khi bên mua lại chưa nhận hàng, chưa nhận hoá đơn thì chưa thể gọi là đã bán hàng được vì vậy nếu bạn cứ ghi nhận doanh thu và kê thuế sẽ rắc rối nếu người mua thay đổi quyết định không lấy hoặc chưa lấy hàng trong 1 thời gian dài!
Bạn cứ trao đổi với Sếp nếu xảy ra tình huống đó!
Bạn cứ trao đổi với Sếp nếu xảy ra tình huống đó!
NAMHAI
Trung cấp
Ở đvị mình có xảy ra trường hợp:
- Kh ở miền Bắc mua hàng, hợp đồng giao tại kho kh, thời gian vận chuyển từ kho mình đến kho khách hàng khoảng 7 - 10 ngày. Khi xuất hàng ra khỏi kho mình xuất hoá đơn VAT để có chứng từ đi đường (nếu kg QLTT phạt như chơi). Nếu thời điểm xuất hàng rơi vào cuối tháng thì khi khách hàng nhận hàng đã qua tháng sau. Vậy mình kê khai thuế tháng này nhưng khách hàng sẽ kê khai tháng sau.
Các bác cho ý kiến nhé!
- Kh ở miền Bắc mua hàng, hợp đồng giao tại kho kh, thời gian vận chuyển từ kho mình đến kho khách hàng khoảng 7 - 10 ngày. Khi xuất hàng ra khỏi kho mình xuất hoá đơn VAT để có chứng từ đi đường (nếu kg QLTT phạt như chơi). Nếu thời điểm xuất hàng rơi vào cuối tháng thì khi khách hàng nhận hàng đã qua tháng sau. Vậy mình kê khai thuế tháng này nhưng khách hàng sẽ kê khai tháng sau.
Các bác cho ý kiến nhé!
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
NAMHAI ơi, cần gì phải thêm ý kiến nữa? Công ty bạn kê khai trong tháng này, còn khách hàng sẽ kê khai trong tháng sau. Hàng xuất, hóa đơn cũng đi kèm là quá hợp lý rồi còn gì?