Cty TNHH có chi nhánh

  • Thread starter AC3K
  • Ngày gửi
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#1
Mọi người giải quyết trường hợp này nhé.
Cty TNhh có chi nhánh. Cty chi nhánh hạch toán phụ thuộc, có sổ sách riêng và cuối năm chỉ chuyển lãi lỗ về cho công ty mẹ.
Cty chính xuất hàng cho chi nhánh, dùng phiếu xuất kho kiêm VCNB, Chi nhánh bán hàng xuất hóa đơn bình thường, nhưng không gửi báo cáo về cho công ty chính( Cty mẹ). Do đó trong niên độ kế toán 2004 Công ty mẹ cũng không xuất hóa đơn cho cty con.

Theo các bạn thì giải quyết làm sao? về giá vốn của công ty chi nhánh của những hàng hóa đã xuất bán. Vì Phiếu xuất kho chỉ dùng để nhập tạm hàng hóa mà thôi.

Cty mẹ không xuất hóa đơn thì không có doanh thu nội bộ vì thế những khoản xuất hàng hóa đi thì hạch toán làm sao?
Các bạn cho ý kiến nhé.
 
A

alovo

Thành viên thân thiết
#2
Bác đưa vấn đề này rất hay, tôi chỉ là "phó" thôi cũng xin mạn phép thử làm "trưởng" cái xem sao. Theo tôi hiểu vấn đề được cụ thể như sau:
+ Chi nhánh hạch toán với Công ty qua tài khoản 136 và 336 và chỉ quyết toán Thuế GTGT thôi và theo dõi chi tiết về công nợ với công ty.
+ Khi Công ty xuất hàng( dùng phiếu xuất kho kiêm nội bộ) thì hạch toán:
Nợ TK 136:phải thu của chi nhánh(X)
Có TK 156
+ Chi nhánh nhận hàng: Nợ TK 156
Nợ TK chi phí vận chuyển
Có TK 336
+CN xuất bán: Nợ TK 131,111...
Có 511,111
Có 333
đồng thời K/C giá vốn: Nợ 632
Có 156
Vì chi nhánh không báo CT sau mỗi lần xuất nên cuối tháng CT yêu cầu CN gửi bảng kê đã xuất bán trong tháng để CT xuất HĐ cho chi nhánh và thu lại tiền thuế của HĐ đó.
Tôi xin tạm đưa ra cách giải quyết riêng của mình nhưng cảm thấy chưa ổn lắm về cách giải quyết tiền thuế GTGT mong các báo chỉ giáo.
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#3
Nguyên văn: Vì chi nhánh không báo CT sau mỗi lần xuất nên cuối tháng CT yêu cầu CN gửi bảng kê đã xuất bán trong tháng để CT xuất HĐ cho chi nhánh và thu lại tiền thuế của HĐ đó.
Tôi xin tạm đưa ra cách giải quyết riêng của mình nhưng cảm thấy chưa ổn lắm về cách giải quyết tiền thuế GTGT mong các báo chỉ giáo.

Nếu phát hiện trong tháng thì dễ rồi, Cty chỉ xuất hóa đơn cho chi nhánh là xong.
Vấn đề ở đây đặt ra, các kế toán trước, trong năm 2004 đã làm như thế rồi trong năm 2005 kế toán trưởng mới về phát hiện ra như vậy và đây là truơờng hợp cho kế toán trưởng mới thể hiện năng lực :wall:
Các bác cứ cho hướng giải quyết nhé, xin cảm ơn
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#4
CN xuất bán: Nợ TK 131,111...
Có 511,111
Có 333
đồng thời K/C giá vốn: Nợ 632
Có 156

Khi chi nhánh xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu thì đúng rồi, còn đồng thời ghi nhận giá vốn thì điều này nguy với cơ quan thuế và sai nguyên tắc nữa.
Vì khi hạch toán giá vốn thì bạn phải căn cứ vào hóa đơn của công ty chính chứ. Bạn làm vậy thì chưa có đầu vào đã có đầu ra rồi.....
Các bạn tiếp tục cho hướng giải quyết nhé.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#5
Thế trong năm 2004, chi nhánh đã hạch tóan hàng bán ra đó ntn rồi?
 
A

alovo

Thành viên thân thiết
#6
AC3K nói:
CN xuất bán: Nợ TK 131,111...
Có 511,111
Có 333
đồng thời K/C giá vốn: Nợ 632
Có 156

Khi chi nhánh xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu thì đúng rồi, còn đồng thời ghi nhận giá vốn thì điều này nguy với cơ quan thuế và sai nguyên tắc nữa.
Vì khi hạch toán giá vốn thì bạn phải căn cứ vào hóa đơn của công ty chính chứ. Bạn làm vậy thì chưa có đầu vào đã có đầu ra rồi.....
Các bạn tiếp tục cho hướng giải quyết nhé.
:food-smil Bác nói đúng rồi tôi quên mất là khi CN nhập hàng vẫn chưa ghi Nợ 133 nên khi bán không thể ghi có 333 được. Còn tình huống bác đưa ra không biết chi nhánh đã qt thuế GTGT chưa và hàng tháng kê khai như thê nào
 
Viva

Viva

Nôngdânthậthột@ ®
20/5/05
387
1
0
43
Gầm cầu chữ Y
#7
To AC3K: Bạn đưa ra tình huống không rõ ràng.
Tôi đưa ra 2 trường hợp cho bạn tự xem xét nhé:
1/ Hạch tóan phụ thuộc hòan tòan:
Trên nguyên tắc: Chi nhánh hạch tóan phụ thuộc chỉ quan hệ với Công ty thông qua 336, cty qhệ với CN thông qua 136. Ở CN tôi thấy Cty chỉ cho phép chi, không cho phép thu tiền, khi có tiền về, đều phải thông qua cty , cty sẽ rót lại thông qua TK 336.
Tại CN cũng hạch tóan các tài khỏan lọai 1,2, 3,6 bình thường nhưng không hạch tóan doanh thu, kết chuyển lãi lỗ. Cuối kỳ cũng tổng hợp, lên cân đối các và báo về công ty để tổng hợp vào TK cùng lọai, cùng tên (có phân cấp 3,4 ..) của công ty.
Như vậy, Hóa đơn của CN cũng là HĐ của Công ty (Nếu ở xa , thông thường cấp cho 1,2 cuốn để xuất hộ khi bán hàng), Công ty mua HĐ và cấp cho CN xuất theo hàng hóa bán trong kỳ. Cuối tháng , CN phải gửi bảng tổng hợp (có khi cả liên 1 HĐ) về Cty để Phòng kế tóan cty khai báo thuế.
Trường hợp này chắc không phải Cty mà bạn nêu.

2/ Cty hạch tóan phụ thuộc , có hạch tóan lãi lỗ, tương tự 1 Cty con:

(Nguyên văn Cty chính xuất hàng cho chi nhánh, dùng phiếu xuất kho kiêm VCNB, Chi nhánh bán hàng xuất hóa đơn bình thường, nhưng không gửi báo cáo về cho công ty chính( Cty mẹ). Do đó trong niên độ kế toán 2004 Công ty mẹ cũng không xuất hóa đơn cho cty con.

Như bạn nói, rõ ràng Cty mẹ xuất hàng và HĐ nội bộ, đương nhiên coi CN đó là đối tác kinh tế, CN xuất HĐ TC bình thường, hỏi bạn rằng , bạn nói: Cty không xuất HĐ cho Cty con là HĐ gì, Cty con đó tự đi mua HĐ ở địa phương họat động hay Công ty cấp cho, (thường đã là 1 Cty con, đăng ký KDở đâu thì mua HĐ ở đó )
Nếu CN chỉ làm nơi trung gian bán hàng, và xuất hộ HĐ cho KH giúp Cty mẹ, thì đâu có hạch toán lãi lỗ được?

Theo mình nghĩ, thằng cty này nhận hàng của bạn mà không chịu trả tiền.
Nếu Cty con (tự hạch tóan, đương nhiên là đối tác KTế của Cty mẹ) không báo cáo DT hàng hóa nhập xúât vì nó đang treo công nợ với cả CTy mẹ và khách hàng của nó, lúc nào nó có tiền thì trả lại cho Cty mẹ, anh quan tâm đến làm chi. Nó xuất HĐ cho khách hàng và tự kê khai tuế hàng tháng thì Cty mẹ không thể làm gì được nó đâu. Còn không báo cáo lên mẹ là tại vì nó chưa muốn trả tiền, nợ chơi để tiển làm việc khác (con cái mà), bao giờ nó muốn trả thì nó trả.

Cty mẹ muốn xuất HĐ thì cứ xuất, muốn con trả lại tiền thì đem roi ra vụt cho mấy cái thì nó trả lại liền chứ gì, việc này kó chi khó đâu bạn?

Lúc đó nó bảo : "Ai kêu "mẹ" đưa đồ cho con, mẹ ráng chịu" thì cũng huề chứ sao.


Tóm lại, câu hỏi kủa bạn không rõ ràng, không thể kó kâu trả lời thỏa đáng được
 
NgHoangLong

NgHoangLong

Tâm - Ai cũng có
30/6/05
146
0
16
14
Bến Tre
#8
AC3K nói:
Cty chính xuất hàng cho chi nhánh, dùng phiếu xuất kho kiêm VCNB, Chi nhánh bán hàng xuất hóa đơn bình thường, nhưng không gửi báo cáo về cho công ty chính( Cty mẹ). Do đó trong niên độ kế toán 2004 Công ty mẹ cũng không xuất hóa đơn cho cty con.
Mình thấy thấy thắc mắc chỗ này, nếu hàng tháng công ty mẹ không xuất hoá đơn cho Chi nhánh thì tiền thuế VAT mà Chi nhánh phải nộp chịu gì nổi? Vì bạn nói Chi nhánh vẫn xuất hoá đơn bình thường khi bán hàng mà? Nếu Chi nhánh không có đầu vào vì Công ty không xuất hoá đơn (mà chỉ xuất phiếu xuất kho kiêm VCNB) để Chi nhánh bù trừ đầu ra thì Chi nhánh sẽ nộp thuế đúng bằng số thuế đầu ra?
Hay là mình hiểu chưa rõ, bạn nào giải thích hộ mình với! Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì không cần kê khai và nộp thuế VAT tại địa phương nơi Chi nhánh đặt trụ sở ư?
 
Khuatquangthin

Khuatquangthin

0034APC
#9
AC3K nói:
Mọi người giải quyết trường hợp này nhé.
Cty TNhh có chi nhánh. Cty chi nhánh hạch toán phụ thuộc, có sổ sách riêng và cuối năm chỉ chuyển lãi lỗ về cho công ty mẹ.
Cty chính xuất hàng cho chi nhánh, dùng phiếu xuất kho kiêm VCNB, Chi nhánh bán hàng xuất hóa đơn bình thường, nhưng không gửi báo cáo về cho công ty chính( Cty mẹ). Do đó trong niên độ kế toán 2004 Công ty mẹ cũng không xuất hóa đơn cho cty con.


Theo các bạn thì giải quyết làm sao? về giá vốn của công ty chi nhánh của những hàng hóa đã xuất bán. Vì Phiếu xuất kho chỉ dùng để nhập tạm hàng hóa mà thôi.


Các bạn cho ý kiến nhé.
Chuyen đó bình thường không có gì cả. Xuất HĐ làm gì
Khi Chi nhánh xuất bán hàng thì phải hạch tóan giá ốn và doanh thu, lên báo cáo quyết tóan của Chi nhánh . báo cáo thuế GTGT cho Cơ quan thuế nơi chi nhánh họat động


Cty mẹ không xuất hóa đơn thì không có doanh thu nội bộ vì thế những khoản xuất hàng hóa đi thì hạch toán làm sao?

hàng hóa xuất đi chỉ là xuất chuyển kho định khỏan như thế này:
tại Công ty : Nợ TK 1368 / Có TK 1561
tại chi nhánh Nợ TK 1561 / Có TK 3368

Khi chi nhánh bán hàng thì hạch tóan thế này : Nợ TK 111 / Có TK 333,511


Hàng năm phải đói chiếu cần trừ công nợ và chi nhánh chuyển lỗ, lãi về cụ thể như sau:

Nếu lãi xem như khỏan phải trả công ty : Nợ TK 421 / Có TK 3368
Nếu lỗ xem như 1 khỏan phải thu của Cty mẹ : Nợ TK 1368 / Có TK 421

Như vậy tòan bộ lãi hoặc lỗ được chuyển hết về công ty
 
Khuatquangthin

Khuatquangthin

0034APC
#10
NgHoangLong nói:
Mình thấy thấy thắc mắc chỗ này, nếu hàng tháng công ty mẹ không xuất hoá đơn cho Chi nhánh thì tiền thuế VAT mà Chi nhánh phải nộp chịu gì nổi? Vì bạn nói Chi nhánh vẫn xuất hoá đơn bình thường khi bán hàng mà? Nếu Chi nhánh không có đầu vào vì Công ty không xuất hoá đơn (mà chỉ xuất phiếu xuất kho kiêm VCNB) để Chi nhánh bù trừ đầu ra thì Chi nhánh sẽ nộp thuế đúng bằng số thuế đầu ra?
Hay là mình hiểu chưa rõ, bạn nào giải thích hộ mình với! Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì không cần kê khai và nộp thuế VAT tại địa phương nơi Chi nhánh đặt trụ sở ư?
Bạn ghĩ như thế thì chết ngay công ty của bạn :
1. néu bạn xuất hóa đon cho chi nhánh ngay khi xuất hàng đi - Chi nhánh của bạn được khấu trừ thuế khi bán hàng nhưng Cty sẽ bị thiệt :
- Thuế GTGT đầu ra bạn phải đóng ngay.
- Thuế TNDN cũng phải đóng do bạn hạch tóan doanh thu nội bộ.
2. hàng hóa bán xuất háo đơn xuống chi nhánh sẽ có thể hưa bán được . và lúc đó thực tế bạn hạch tóan doanh thu rồi nhưng hàng hóa của bạn vẫn nằm chết tại kho chi nhánh.
3. Chi nhánh nếu đặt ngòai tỉnh của Cty chính thì phải kê khai nộp thuế GTGT tại Cơ quan thuế nơi chi nhánh họat động.
4. Thì CNánh sẽ dùng tiền thu được để nộp thuế GTGT và chuyển tiền về công ty .
 
NgHoangLong

NgHoangLong

Tâm - Ai cũng có
30/6/05
146
0
16
14
Bến Tre
#11
khuatqthin nói:
Bạn ghĩ như thế thì chết ngay công ty của bạn :
1. néu bạn xuất hóa đon cho chi nhánh ngay khi xuất hàng đi - Chi nhánh của bạn được khấu trừ thuế khi bán hàng nhưng Cty sẽ bị thiệt :
- Thuế GTGT đầu ra bạn phải đóng ngay.
- Thuế TNDN cũng phải đóng do bạn hạch tóan doanh thu nội bộ.
2. hàng hóa bán xuất háo đơn xuống chi nhánh sẽ có thể hưa bán được . và lúc đó thực tế bạn hạch tóan doanh thu rồi nhưng hàng hóa của bạn vẫn nằm chết tại kho chi nhánh.
3. Chi nhánh nếu đặt ngòai tỉnh của Cty chính thì phải kê khai nộp thuế GTGT tại Cơ quan thuế nơi chi nhánh họat động.
4. Thì CNánh sẽ dùng tiền thu được để nộp thuế GTGT và chuyển tiền về công ty .
Mình có ý kiến thế này:

Khi xuất hàng cho CN, Công ty cũng xuất Phiếu xuất kho kiêm VCNB kèm hàng. Cuối tháng, khi CN tổng kết bán hàng (xuất hoá đơn) được bao nhiêu thì Công ty sẽ xuất hoá đơn bù đúng như số CN đã xuất. Tồn kho của CN sẽ là số chênh lệch giữa Hàng vận chuyển nội bộ mà Công ty xuất cho CN trừ (-)số hoá đơn VAT đã xuất bán. Như thế thì CN khỏi phải nộp thuế VAT và Công ty cũng xuất hoá đơn theo số hàng hoá thực bán ra.
Như thế, không phải đợi một năm mới tổng kết và CN cũng khỏi phải nộp thuế VAT tại địa phương.
Anh thấy thế nào?
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#12
hi all,
Mình đi công tác nên không thể nhận đuợc sự góp ý của các bạn được.
Vấn đề này chưa ngã ngũ các bạn nhé, mời các bạn tham gia tiếp nhé.
Mình nói rõ hơn . Cty chính ở ngaòi miền Trung, Chi nhánh ở TP.HCM. Chi nhánh hạch toán sổ sách riêng, cuối năm chuyển lỗ lãi, và báo cáo thuế và quyết toán thuế gtgt riêng.

Ở đây mình không hỏi về cách hạch toán các bạn nhé, vì cách hạch toán trường hợp này thì dễ rồi. mình chỉ nói về quá khứ đã xẩy ra trong năm 2004 rồi. vấn đề ở đây phải giải quyết là:
1/ Công ty chính (mẹ)
do kế toán trước không biết nên không xuất hóa đơn cho chi nhánh, vì thế vấn đề ghi nhận doanh thu nội bộ không hạch toán được, vì thế dẫn tới công ty sẽ che dấu doanh thu và thuế GTGT đầu ra, điều này thì nguy khi Thuế xuống quyết toán đấy.
2/Chi nhánh.
Do không có hóa đơn đầu vào nên không thể ghi nhận giá vốn. Tuy nhiên vấn đề là phải nghiên cứu ở đây có nên hạch toán giá vốn và giải trình trước thuế và chịu phạt hay không. hay là không ghi nhận giá vốn? và có ý kiến nào thì cứ cho ý kiến nhé, các bạn hãy đặt mình là người kế toán trưởng mới để giải quyết trường hợp này nhé.
Còn trường hợp thuế gtgt thì chi nhánh khai báo bình thường và cũng cấn trừ đầu ra đầu vào bình thường vì còn nhiều những công ty khác cung cấp hàng hóa và dịch vụ khác nữa, các bạn không cần phải bận tâm về vấn đề này.

Trường hợp này cũng nhức đầu phải không, tuy nhiên có nhức đầu mới hay chứ,
Mời mọi người đóng goóp ý kiến
 
G

Gia Linh

Thành viên sơ cấp
30/1/05
357
2
0
19
VN
#13
AC3K nói:
........Trường hợp này cũng nhức đầu phải không, tuy nhiên có nhức đầu mới hay chứ,
Mời mọi người đóng goóp ý kiến
Trường hợp này có gì là nhức đầu đâu bạn?
Vả lại, để giải quyết triệt để tình huống của bạn, các thành viên đã đặt một số câu hỏi nhằm làm rõ thêm tình huống thực tế ở đơn vị bạn. nếu các bạn không cần phải bận tâm về vấn đề này. thì bạn đau đầu là đúng rồi.

Tôi xin giải quyết tình huống của bạn như sau:
1. kết luận tình trạng sổ sách:
- DS bán ra đối với hàng CT gửi CN đã được tiêu thụ, được xác định DS tại CN, VAT đầu ra đã kê khai tại CN nhưng chưa xác định giá vốn cho số hàng tiêu thụ này ( vì CT gửi hàng cho CN sử dụng PXK kiêm VCNB, ko xác định giá vốn).
- Tại CT, chưa có bút toán nào xác định việc CN đã bán hàng -> chưa xác định DS, GV hàng gửi bán. VAT đầu vào đã khấu trừ, nhưng chưa xác định được VAT đầu ra làm cơ sở đầu vào cho CN.
2. Vấn đề ko hiểu của tình huống:
- CN hạch toán phụ thuộc? tính phụ thuộc là như thế nào?
- CN chuyển lãi ra CT? lãi chuyển ở đây là cái gì? căn cứ quyết toán xác định lãi?
3. Phương án xử lý:
3.1 Điều chỉnh số lượng hàng gửi vào CN:
- hủy bút toán: Nợ 136- Có 156; thay bằng bút toán: Nợ 157 - có 156 ( cho toàn bộ số hàng của công ty đã gửi vào CN.
3.2 Xác định DS và GV của số hàng CN thực tế đã tiêu thụ trong kỳ, và lập hóa đơn GTGT bổ xung:
- DS = DS bán ra tại CN.
- GV = Nợ đầu kỳ 157 + PSnợ 157- Nợ cuối kỳ 157( kiểm kê).
- VAT đầu ra của CT cho số hàng và DS này( VAT đầu ra của CN, sẽ là VAT đầu vào của CN).
3.3 Xác định tổng CF, tổng DS, của CN, làm căn cứ quyết toán thuế TNDN của CT trong năm. Phần này phải nhờ tới Cục thuế nơi CN đóng đô ( TPHCM) kiểm tra xác nhận.
Trong trường hợp Cục thuế TPHCM ko có tgian, thì số CN báo cáo, sẽ là số tạm tính cho QT tại Công ty.

Bạn lưu ý, cách tốt nhất là hàng chuyển cho CN, nên chuyển qua TK157 theo dõi. Việc xác định DS, CF, VAT được xác định cuối tháng, khi đó CT lập hóa đơn GTGT cho CN làm căn cứ đầu vào.

Tôi giải trình như vậy, đã thỏa đáng chưa ạ? còn vấn đề gì chưa rõ ràng hay còn vấn đề gì chưa được giải quyết? Mong các bạn bổ xung.
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#14
TO Gia Linh,
3.1 Điều chỉnh số lượng hàng gửi vào CN:
- hủy bút toán: Nợ 136- Có 156; thay bằng bút toán: Nợ 157 - có 156 ( cho toàn bộ số hàng của công ty đã gửi vào CN.

Mình đồng ý với bạn ở cách giải quyết này hoàn toàn, và mình cũng đã thực hiện như vậy.
3.2 Xác định DS và GV của số hàng CN thực tế đã tiêu thụ trong kỳ, và lập hóa đơn GTGT bổ xung:
- DS = DS bán ra tại CN.
- GV = Nợ đầu kỳ 157 + PSnợ 157- Nợ cuối kỳ 157( kiểm kê).
- VAT đầu ra của CT cho số hàng và DS này( VAT đầu ra của CN, sẽ là VAT đầu vào của CN).
Mình cũng đồng ý cách giải quyết này, mình cũng vừa quyết toán xong năm 2004 và được chấp nhận xuất hóa đơn vào năm 2005 để Cty hạch toán doanh thu nội bộ và chi nhánh hạch toán thuế đầu vào.
3.3 Xác định tổng CF, tổng DS, của CN, làm căn cứ quyết toán thuế TNDN của CT trong năm. Phần này phải nhờ tới Cục thuế nơi CN đóng đô ( TPHCM) kiểm tra xác nhận.
Trong trường hợp Cục thuế TPHCM ko có tgian, thì số CN báo cáo, sẽ là số tạm tính cho QT tại Công ty.
cách này hoàn toàn đồng ý.
Rất cám ơn bạn đã tham gia mục này và tình huống này xem như đã rõ ràng.
 
A

anh_dien

Thành viên sơ cấp
24/10/05
14
0
0
Thành phố Huế
#15
Bạn hiểu sai về phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ rồi . PXK kiêm VCNB chính là hoá đơn đỏ lưu hành trong nội bộ. Tính pháp lý của nó cũng như hoá đơn đỏ. Trong nội bộ người ta sẽ dùng PXK kiêm VCNB chứ không dùng hoá đơn đỏ để tránh lòng vòng trong phần nộp và khấu trừ thuế GTGT. Vi dụ: Có 10 công ty con cùng thuộc 1 cộng ty mẹ kinh doanh nhiều mặt hàng khách nhau. Khi giao dịch mua bán với nhau họ sẽ dùng PXK kiêm VCNB chứ không dùng hoá đơn đỏ.
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#16
anh_dien nói:
Bạn hiểu sai về phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ rồi . PXK kiêm VCNB chính là hoá đơn đỏ lưu hành trong nội bộ. Tính pháp lý của nó cũng như hoá đơn đỏ. Trong nội bộ người ta sẽ dùng PXK kiêm VCNB chứ không dùng hoá đơn đỏ để tránh lòng vòng trong phần nộp và khấu trừ thuế GTGT. Vi dụ: Có 10 công ty con cùng thuộc 1 cộng ty mẹ kinh doanh nhiều mặt hàng khách nhau. Khi giao dịch mua bán với nhau họ sẽ dùng PXK kiêm VCNB chứ không dùng hoá đơn đỏ.
Hình như bạn hiều lầm thì đúng hơn. Nếu như chi nhánh không nằm trong địa bàn của công ty mẹ thì thực hiện khai báo thuế riêng, vì thế bạn dùng phiếu xuất kho kvcnb chỉ có tác dụng đi đường nhập kho tạm thời, khi nào chi nhánh bán hàng thì lập bảng kê gửi về cho cty mẹ để xuất hóa đơn bạn nhé.

Trường hợp bạn nói chỉ phù hợp với cửa hàng.
 
A

anh_dien

Thành viên sơ cấp
24/10/05
14
0
0
Thành phố Huế
#17
không mình không lầm đâu. Vì mình dang làm tại tổng một công ty mà, và ở đây vẩn làm như vậy. Ở đây người ta dùng PXK kiêm vận chuyển nội bộ để tránh công ty bạn vừa là người nộp thuế nhưng cũng lại là người được khấu trừ (Xét về tổng thể ). Ở đây không cần thiết phải xét đến khía cạnh ở cùng địa bàn, nó ở xa cũng vậy thôi.
 
A

anh_dien

Thành viên sơ cấp
24/10/05
14
0
0
Thành phố Huế
#18
Còn bạn nói nếu chi nhánh ở xa công ty mẹ thì việc kê khai thuế cũng không lien quan gì tới việc này (GTGT). Bởi vì khi bạn hàng nội bộ bạn sẽ xuất PNK kiêm vận chuyển nội bộ và hạch toán vào doanh thu nội bộ. Không hạch toán phần thuế GTGT
Nợ 111, 136 ... ( thông thường là 136 )
Có 512
 
A

anh_dien

Thành viên sơ cấp
24/10/05
14
0
0
Thành phố Huế
#19
Nếu nói giống AC3k thì không có phần doanh thu nội bộ rồi. Vì doanh thu nội bộ mà lại xuất Hoá đơn đỏ, và kê thuế thì đâu phải là doanht hu nội bộ. Nếu có thắc mắc thì xin tiếp tục. Hoặc liên hệ trực tiếp.
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#20
vậy bạn có thông tư, công văn, chủân mực gì không? Chứ mình thì có công văn, và chuẩn mực hưởng dẫn đấy.

Nếu cty không xuất hoá đơn cho chi nhánh thì chi nhánh nộp thuế GTGT đến điên mất bạn ơi. trong khi đó công ty bạn thì còn khấu trừ quá trời.

để mình tìm công văn hay chuẩn mực cho bạn cho bạn xem nhé.

Than,
 

Thành viên trực tuyến

  • thapsangniemtin
  • mypham0711
  • daongocnam0603
  • NgocNguyen.s2
  • sxconkho15
  • xediengiatot

Xem nhiều