Thi tuyển công chức thuế!

[Vũ Thị Kim Oanh]

Mình có thể làm nhanh đề bài này nhưng không biết chắc là có đúng không. Có gì các bạn cho ý kiến nhứ
1. Thuế GTGT phải nộp" 630tr
2. Xuất khẩu uỷ thác thì tuỳ theo thoả thuận giữa hai bên. Bên nhận uỷ thác có thể phải nộp thay thuế XNK, GTGT Cho bên uỷ thác. Bình thưởng thì bên nhận uỷ thác chỉ nộp và xuất HĐ GTGT tiền hoa hồng: 36tr
3. Đại lý cho DN nước ngoài có trụ sở tại VN Thì hạch toán đầu vào - ra bình thường
VAT đầu vào: 5tỷ, VAT ra 6 tỷ, hoa hồng hưởng bạn nào có ý kiến gì không?
4. Gia công thì VAT tiền gia công 400tr
5. xuất ra nước ngoài thuế xuất khẩu: 1,27296 tr, VAT 3,309696 tr
6. Bán hàng vào khu chế xuất chịu thuế XK : 136tr, VAT:0
Tính cụ thuế phải nộp thì trừ đi thôi. Nhưng không hiểu bản chất 5nghiệp vụ giải như trên đã đúng ché nữa

 

[linhdao1610]

Hi everybody!

Thấy mọi ng thảo luận sôi nổi quá. Cho đến giờ mình mới chính thức bắt đầu. Theo dõi hơn 500tr, loạn hết cả đầu óc. Ko biết bắt đầu từ đâu. Quá nhiều thứ phải học và cụ thể là cũng ko biết phải học j nữa.
Cứ thấy mọi ng giải bài tập, mà mình cũng chưa hình dung rõ lắm. Chỉ thấy có 2 form đề kiến thức chung năm 05, 09, thì cũng hiểu qua về phần này.
- Còn kiến thức chuyên ngành, thấy có các loại thuế: GTGT, TNCN, TNDN, luật quản lý thuế
Ko biết thi viết là tn, hỏi lý thuyết, liên hệ thực tế, có giải bài tập ko? Bạn nào có đề này của năm trc, post lên đc ko?

Thật sự mình thấy khó, và hoang mang lắm. Hơn nữa lại chưa biết lịch thi, nên ko biết sx tgian thế nào. Vì sợ học thuộc lý thuyết giờ lại quên mất.
I can heo me...! Plz

Ps: Ah cho mình hỏi thêm mình vào trang của tổng cục Thuế, thấy có bao nhiêu là thông tư, quyết định của thuế GTGT: ví dụ như riêng cho ngành báo chí, truyền hình....có phải học hết ko?...
Với cả chắc thi thế này ra Tết mới có kết quả à? Lâu thế thì ăn Tết tring hồi hộp rồi.

 

[keomutcam]

Tớ thấy tờ thông báo của cục thuế Hà Nội ghi rõ nơi nộp hồ sơ là : Hội trường lớn tầng 3 cục thuế Hà nội (187 Giảng Võ). Thời gian từ 17/11-30/11 từ 8h-11h;14h-16h30

 

[ac116]

Mình có thể làm nhanh đề bài này nhưng không biết chắc là có đúng không. Có gì các bạn cho ý kiến nhứ
1. Thuế GTGT phải nộp" 630tr
2. Xuất khẩu uỷ thác thì tuỳ theo thoả thuận giữa hai bên. Bên nhận uỷ thác có thể phải nộp thay thuế XNK, GTGT Cho bên uỷ thác. Bình thưởng thì bên nhận uỷ thác chỉ nộp và xuất HĐ GTGT tiền hoa hồng: 36tr
3. Đại lý cho DN nước ngoài có trụ sở tại VN Thì hạch toán đầu vào - ra bình thường
VAT đầu vào: 5tỷ, VAT ra 6 tỷ, hoa hồng hưởng bạn nào có ý kiến gì không?
4. Gia công thì VAT tiền gia công 400tr
5. xuất ra nước ngoài thuế xuất khẩu: 1,27296 tr, VAT 3,309696 tr
6. Bán hàng vào khu chế xuất chịu thuế XK : 136tr, VAT:0
Tính cụ thuế phải nộp thì trừ đi thôi. Nhưng không hiểu bản chất 5nghiệp vụ giải như trên đã đúng ché nữa

3. Mình nghĩ ở đây chỉ tính thuế GTGT trên 5% tiền hoa hồng thôi chứ ta?
5. Trời cái vụ CIF, FOB có nhớ gì đâu mà làm

 

[blackhat]

Mình có thể làm nhanh đề bài này nhưng không biết chắc là có đúng không. Có gì các bạn cho ý kiến nhứ
1. Thuế GTGT phải nộp" 630tr <= 6300 tr= VAT(ra), Doanh Thu tính thuế TNDN = 300.000x210.000=63.000tr
2. Xuất khẩu uỷ thác thì tuỳ theo thoả thuận giữa hai bên. Bên nhận uỷ thác có thể phải nộp thay thuế XNK, GTGT Cho bên uỷ thác. Bình thưởng thì bên nhận uỷ thác chỉ nộp và xuất HĐ GTGT tiền hoa hồng: 36tr <= VAT (ra) =36tr, Doanh thu tính thuế TNDN = 9.000tr x 4% = 360tr thuế xk (nộp thay) = 9.000 x 4% = 260tr
3. Đại lý cho DN nước ngoài có trụ sở tại VN Thì hạch toán đầu vào - ra bình thường <= chỉ hoạch toán trên tỷ lệ hoa hồng trên giá bán: VAT(ra) = 60.000tr x 5%x10% =300tr, Doanh thu tính thuế TNDN = 60.000tr x 5% = 3.000tr
VAT đầu vào: 5tỷ, VAT ra 6 tỷ, hoa hồng hưởng bạn nào có ý kiến gì không?
4. Gia công thì VAT tiền gia công 400tr = VAT (phải nộp), Doanh thu tính thuế TNDN = 4000 tr
5. xuất ra nước ngoài thuế xuất khẩu: 1,27296 tr, VAT 3,309696 tr <= Doanh thu xk = 130.000 x 244.800 = 31.824tr ; vì phí vận tải và bảo hiểm Quốc tế được miễn thuế nên doanh thu tính thuế xk = 130.000 x (244.800/102%) = 31.200tr -> thuế xk = 31.200tr x 4% = 1.248tr
6. Bán hàng vào khu chế xuất chịu thuế XK : 136tr, VAT:0 <= doanh thu tính TNDN = 170.000 x 200.000 = 34.000tr , thuế xk = 34.000 x 4% = 1.360tr
Tính cụ thuế phải nộp thì trừ đi thôi. Nhưng không hiểu bản chất 5nghiệp vụ giải như trên đã đúng ché nữa

Như vậy:
1) Thuế xk nộp = 360tr + 1.248tr + 1.360tr = 2.968tr
2) Thuế GTGT nộp = VAT ra - VAT vào = (6.300+36+300+400)-8.936tr =-1.900 tr
3) Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế xuất
thu nhập tính thuế = DT - CF hợp lí + Thu nhập #
DT = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
CF hợp lí = 130.900 (tr) + (Thuế xk - thuế xk nộp thay) = 130.900tr + (2.968tr - 360tr) = 133.580tr
Thu nhập # = 340tr + 160tr = 500tr
=> Thu nhập tính thuế = 136.148tr - 133.580tr + 500tr = 3.176tr => Thuế TNDN = 3.176tr x 28% = 889,28tr

Mọi người đóng góp thêm nhé

 

[ac116]

Buigiang ơi, cho mình lời khuyên là có nên đi học ôn ko, ở tỉnh mình cũng mở lớp ôn nữa, cha of mình kêu mình đi học mà mình thấy uổng tiền quá?

 

[waterfull]

Mình mới biết thông tin thi tuyển CC thuế.Tớ vào đường link để tải mấy cái mẫu của thuế về mà ko đc bạn nào có send lên cho tớ với. Cho tớ hỏi luôn là hộ khẩu ở đâu thì nộp ở cục thuế đó ah, có đc nộp ở tỉnh khác ko.Ví dụ tớ ko ở HN nhưng tớ muốn nộp ở HN đc ko? Thanks

 

[vampire109]

cho mình hỏi đợt thi tuyển công chức lần này có thi về bài tập không vậy? mình mới ra trường nên ko có kinh nghiệm..thanks mọi người

ai co tài liệu share cho mình với : vampireblack109@yahoo.com.vn

 

[back]

Buigiang ơi, cho mình lời khuyên là có nên đi học ôn ko, ở tỉnh mình cũng mở lớp ôn nữa, cha of mình kêu mình đi học mà mình thấy uổng tiền quá?

Kỳ thi này đánh dấu bước ngoặt của cuộc đời bạn, còn kiến thức thì không bao giờ là thừa, bản thân back nghĩ bạn nên đi học ôn, bạn sẽ có cái nhìn rộng hơn sâu hơn.
Tất nhiên nếu bạn tự ôn được thì rất đáng quý, xem bài giải của bạn mình thấy bạn khá là thông minh và ôn tập tốt nhưng bạn nên lược bớt phần ôn không nằm trong chương trình thi (VD xuất nhập khẩu)

 

[ac116]

Kỳ thi này đánh dấu bước ngoặt của cuộc đời bạn, còn kiến thức thì không bao giờ là thừa, bản thân back nghĩ bạn nên đi học ôn, bạn sẽ có cái nhìn rộng hơn sâu hơn.
Tất nhiên nếu bạn tự ôn được thì rất đáng quý, xem bài giải của bạn mình thấy bạn khá là thông minh và ôn tập tốt nhưng bạn nên lược bớt phần ôn không nằm trong chương trình thi (VD xuất nhập khẩu)

Cám ơn bạn nhe! Vậy mình sẽ đi ôn, mà bạn nói mình mới để ý, làm bài tập hình như phần XNK hơi bị nhiều. hihi!

 

[blackhat]

BÀI 18:
Xác định thuế GTGT, TNDN phải nộp trong năm của 1 doanh nghiệp với các tài liệu sau:
1) Tình hình sx trong năm: trong năm Dn sx được 40.000 sp (đây là hàng ko chịu thuế TTDB), không có hàng tồn kho.
2) Tình hình tiêu thụ trong năm:
- Quý 1: bán cho cty thương mại nội địa 12.000 sp, giá bán chưa thuế GTGT 45.000 đ/sp.
- Quý 2: Trực tiếp xuất khẩu 10.000 sp, giá CIF là 74.000 đ/sp. Trong đó phí vận chuyển và bảo hiểm là 1.000 đ/sp.
- Quý 3: bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sp, giá bán 45.000 đ/sp.
- Quý 4: trực tiếp xuất khẩu 2.000 sp. Giá FOB là 46.000 đ/sp. Xuất cho đại lý 5.000 sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT là 46.000 đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho là 1.000 sp.
3) chi phí sản xuất kinh doanh trong năm:
- Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm là 846.000.000 đ.
- Vật liệu dùng sửa chữa thường xuyên TSCD thuộc phân xưởng sản xuất 6.000.000.sửa chữa thường TSCD thuộc bộ phận quản lý 3.200.000 đ.
- tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm.
+ Định mứcsản xuất sản phẩm là 250sp/ld/tháng.
+ Định mức tiền lương 800.000 đ/ld/tháng.
- Khấu hao TSCD: TSCD phục vụ sx ở phân xưởng 160.000.000 đ. TSCD bộ phận quản lý DN: 50.000.000 và TSCD thuộc bộ phận bán hàng 12.000.000 đ.
- Tiền lương bộ phận quản lý DN: 84.000.000 đ.
- Các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 126.000.000 đ.
- Ch phí bảo hiểm và vận tải khi trực tiếp xuất khẩu sản phẩm ở quý 2.
- Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế GTGT.
- Thếu xuất khẩu ở khâu bán hàng.
BIẾT RẰNG:
- Thuế GTGT 10%.
- thuế TTDN 28%.
- biết tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 84.500.000 đ.
- thu nhập về lãi tiền gửi NH là 3.870.000 đ.

 

[onthicongchuc99]

|Quyenhatinh: ngay xua hoc cao dang tai chinh ke toan 4 u?

Mình làm thử bài 18 nhé:
VAT đầu vào được khấu trừ: 84,5tr
VAT đầu ra: (12.000*45.000)*10% +(5.000-1.000)*46.000*10%=72,4tr
VAT được khấu trừ: 72.4tr-84.5tr=(12,1tr)
Doanh thu bán hàng:
(12.000*45.000)+(10.000*73.000)+(5.000*45.000)+(2.000*46.000)+(5.000-1.000)*46.000=1.771tr
Tiền lương trong năm để SX 40.000sp:
40.000sp/250sp*800.000*12*40.000sp=1.536tr
Tổng chi phí SX 40.000sp:
846tr+6tr+3.2tr+1.536tr+160tr+50tr+12tr+84tr+126tr=2.823,2tr
Giá thành/đơn vị sp:
2.823,2tr/40.000sp=70.580d/sp
Tổng giá vốn hàng tiêu thụ trong năm:
33.000sp*70.580d=2.329.14tr
Hihi sai chỗ nào rui? mà giá vốn lại lớn hơn doanh thu nhi?

 

[ruacodon]

Mình nghĩ nát óc mà vẫn không thông. Các bạn giải thích lại dùm mình nhe!

Mình sưu tầm được bài này và thấy nó khá tổng quát. Ko biết các bạn đã gặp chưa. Nếu chưa chúng mình cùng giải nhé

Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau :
- Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng A,B,C theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau : 2.000tr, 3.000tr và 3.000tr.
-Doanh thu xuất khẩu mặt hàng A : 2.000tr

Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT như sau :

- Phục vụ kinh doanh mặt hàng A và B : 80tr
- Phục vụ kinh doanh mặt hàng C: 30tr
- Phục vụ kinh doanh cả 3 mặt hàng trên : 20tr
Doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng nguyên liệu để SX sản
phẩm A đã kê khai thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nhưng chưa nộp thuế là : 40tr
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để SX sản phẩm B đã nhập khẩu tháng trước : 20tr

Yêu cầu : Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp biết :

+ Mặt hàng A chịu thuế GTGT :10%, mặt hàng B : 5%, mặt hàng C không thuộc diện chịu thuế GTGT
+ Hàng hoá dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng trừ 1 lô
hàng chịu thuế suất 10% mua để sản xuất sản phẩm A và B có tổng giá thanh toán 19,8tr không thanh toán qua ngân hàng.
+Mặt hàng A xuất khẩu có đủ hồ sơ theo quy định.
+Hoá đơn mua hàng đều là hoá đơn hợp pháp

Ở đây các bạn tính VAT nộp=350-(80+20+8+6)=216 => 8 và 6 là gì vậy???

VAT đầu ra =350 (DT xuất khẩu không tính VAT đầu ra) OK.
VAT đầu vào được khấu trừ:
- được khấu trừ gồm: 80+20 =100
- không khấu trừ= 4
- Trường hợp mặt hàng C: không hạch toán riêng thì được khấu trừ theo tỷ lệ % Giữa doanh số chịu thuế GTGT trong tổng số doanh số bán ra,
tức là được khấu trừ: 3000/(3000+2000+2000+3000)*20 =6
=>Tổng được khấu trừ=100+6=106
Sao ở đây các bạn lại tính là:100 +14 =114???

 

[buigiang186]

Buigiang ơi, cho mình lời khuyên là có nên đi học ôn ko, ở tỉnh mình cũng mở lớp ôn nữa, cha of mình kêu mình đi học mà mình thấy uổng tiền quá?

if đi ôn mà ko đc ghạn thì ko fải đi, b fải hỏi xem cái lớp đó mở ra ntnào, mở theo xu hướng để kiếm tiền hay mở cho 1 vài đối tượng. Đấy bạn hiểu ý mình ko, trên HN chắc chắn có 1 vài lớp ôn cho 1 số đtượng, ôn kín ấy, thì may ra nó mới hiệu nghiệm, chứ còn lớp ôn kia, chủ yếu là hệ thống lại kthức fải học, fục vụ cho những người chưa có kthức về thuế và những người đi làm ko có time ngồi mày mò nghiên cứu, coi như đi học là để học vào đầu luôn.
Qđịnh thế nào tuỳ ac116, tui chỉ nghĩ đc như vậy thôi

 

[onthicongchuc99]

Đúng đó acc116 ơi/ mình nghĩ đi học mà vô cái gì cũng nói tí tí (như hội KT của TP nè mình không biết họ dạy như thế nào mà mình thấy lịch học môn có 1-2 buồi là cùng. vậy thời gian ít thế làm sao nói hết được các vấn đề chứ?Vầy mà học phí trên trời nữa chứ/không biết học xong rùi có tăng kiến thức tí nào ko? và ko bít có thi đậu ko nữa?phí tiền quá) Vậy thui ở nhà tự học cho rùi đi. Vả lại mình thấy kiến thức bạn cũng chắc chắn mà sợ gì chứ?

 

[ac116]

Đúng đó acc116 ơi/ mình nghĩ đi học mà vô cái gì cũng nói tí tí (như hội KT của TP nè mình không biết họ dạy như thế nào mà mình thấy lịch học môn có 1-2 buồi là cùng. vậy thời gian ít thế làm sao nói hết được các vấn đề chứ?Vầy mà học phí trên trời nữa chứ/không biết học xong rùi có tăng kiến thức tí nào ko? và ko bít có thi đậu ko nữa?phí tiền quá) Vậy thui ở nhà tự học cho rùi đi. Vả lại mình thấy kiến thức bạn cũng chắc chắn mà sợ gì chứ?

Trời ơi, sao mà mình dễ bị thuyết phục quá vậy, ai nói cũg có lý hết. Kỳ thi này rất quan trọng với mình nên mình muốn đi ôn để vững thêm. Nghe buigiang va onthicongchuc nói cũng có lý. Vậy now để mình tìm hiểu kỹ coi lớp đó học như thế nào, có nên đi học ko! Thanks mọi người nhe!

 

[back]

Mình nghĩ nát óc mà vẫn không thông. Các bạn giải thích lại dùm mình nhe!



Ở đây các bạn tính VAT nộp=350-(80+20+8+6)=216 => 8 và 6 là gì vậy???

VAT đầu ra =350 (DT xuất khẩu không tính VAT đầu ra) OK.
VAT đầu vào được khấu trừ:
- được khấu trừ gồm: 80+20 =100
- không khấu trừ= 4
- Trường hợp mặt hàng C: không hạch toán riêng thì được khấu trừ theo tỷ lệ % Giữa doanh số chịu thuế GTGT trong tổng số doanh số bán ra,
tức là được khấu trừ: 3000/(3000+2000+2000+3000)*20 =6
=>Tổng được khấu trừ=100+6=106
Sao ở đây các bạn lại tính là:100 +14 =114???

Theo như đầu bài ra ra thì thuế GTGT phải nộp của 3 lô hàng là: A xuất khẩu nên VAT=0; B=3000*5%=150; C không chịu thuế nên VÂT=0
Số thuế GTGT ở khâu nhập khẩu còn thiếu = 40+20=60 (chi tiết không thanh toán qua NH với khoản tiền duới 20 tr là đúng pháp luật nên bỏ qua).
Như vậy số thuế GTGT phải nộp chỉ là 150+60 =210 (không hiểu mọi người lấy số 350 ở đâu)
số thuế GTGT được khấu trừ là 80 tr (mặt hàng A+B) và 14 tr (=20-6 Trường hợp mặt hàng C: không được khấu trừ theo tỷ lệ % Giữa doanh số chịu thuế GTGT trong tổng số doanh số bán ra: Bạn hỏi 8 và 6 ở đâu chính là 8 là thuế GTGT của mặt hàng A; 6 là thuế GTGT của mặt hàng B trong tổng số 20 tr chung)
Như vậy tổng thuế GTGT được khấu trừ là 80+14= 96
Vậy số thuế GTGT còn phải nộp là 210-96= 114 tr
Thực tế thì bạn phải nộp: 60 tr thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cho cơ quan hải quan và 56 tr thuế GTGT phát sinh tại nội địa cho cơ quan thuế. Đây là 2 cơ quan riêng biệt nên k thể bù trừ số thu cho nhau
(tuy nhiên bài tập xác định được số thuế còn phải nộp là 114 cũng là tốt rồi)

VAT đầu vào được khấu trừ:
- được khấu trừ gồm: 80+20 =100
- không khấu trừ= 4

- Đọc nội dung này mình thấy bạn nắm chưa chắc về lý thuyết
20 là thuế GTGT chung của cả 3 mặt hàng nên nó chỉ được khấu trừ theo tỷ lệ đối với mặt hàng chịu thuế. Như mình đã tính cho bạn nó chỉ là 16 tr thôi
Làm sao có thể lấy 80+20 được
- Không được khấu trừ =4 (không hiểu bạn lấy 4 ở đâu ra; có phải bạn lấy 40tr*10% không?)

 

[hangtt81]

Trời ơi, sao mà mình dễ bị thuyết phục quá vậy, ai nói cũg có lý hết. Kỳ thi này rất quan trọng với mình nên mình muốn đi ôn để vững thêm. Nghe buigiang va onthicongchuc nói cũng có lý. Vậy now để mình tìm hiểu kỹ coi lớp đó học như thế nào, có nên đi học ko! Thanks mọi người nhe!

Bạn acc116 à, lớp ôn có 2 loại đúng như buigiang đã nói đấy, nếu chỉ là lớp ôn hệ thống lại kiến thức thì không nhất thiết bạn phải đi ôn. Còn có 1 dạng lớp ôn khác, giống như lớp ôn cho con ông cháu cha, cái này chắn có nhưng mà là thông tin mật thôi, những người như bọn mình thì không có thông tin gì cả. Bạn thử hỏi lại kỹ xem vì nếu đi ôn được đúng lớp này, thì chắc chắn giới hạn của môn thi viết rất ít, chỉ khoảng vài chục trang cho tất cả các môn. Như năm ngoái có bạn post cái giới hạn ôn năm 2009 đó, toàn bộ đề thi công chức năm 2009 đều nằm trong đó thôi

 

[ac116]

Bạn acc116 à, lớp ôn có 2 loại đúng như buigiang đã nói đấy, nếu chỉ là lớp ôn hệ thống lại kiến thức thì không nhất thiết bạn phải đi ôn. Còn có 1 dạng lớp ôn khác, giống như lớp ôn cho con ông cháu cha, cái này chắn có nhưng mà là thông tin mật thôi, những người như bọn mình thì không có thông tin gì cả. Bạn thử hỏi lại kỹ xem vì nếu đi ôn được đúng lớp này, thì chắc chắn giới hạn của môn thi viết rất ít, chỉ khoảng vài chục trang cho tất cả các môn. Như năm ngoái có bạn post cái giới hạn ôn năm 2009 đó, toàn bộ đề thi công chức năm 2009 đều nằm trong đó thôi

uh, bạn đúng rồi đó. Cái tài liệu giới hạn năm rồi mình kiếm được, nhìn vô là thấy nghi nghi rồi, sao mà ngắn lại toàn trúng tủ nữa chứ! Thì ra là có thiệt! Mà chắc lớp ôn ở đây mở ra để kiếm tiền thôi, chứ năm rồi con of ông cục trưởng ở đây còn thi rớt thì làm gì có nội bộ nổi!

Theo như đầu bài ra ra thì thuế GTGT phải nộp của 3 lô hàng là: A xuất khẩu nên VAT=0; B=3000*5%=150; C không chịu thuế nên VÂT=0
Số thuế GTGT ở khâu nhập khẩu còn thiếu = 40+20=60 (chi tiết không thanh toán qua NH với khoản tiền duới 20 tr là đúng pháp luật nên bỏ qua).
Như vậy số thuế GTGT phải nộp chỉ là 150+60 =210 (không hiểu mọi người lấy số 350 ở đâu)
số thuế GTGT được khấu trừ là 80 tr (mặt hàng A+B) và 14 tr (=20-6 Trường hợp mặt hàng C: không được khấu trừ theo tỷ lệ % Giữa doanh số chịu thuế GTGT trong tổng số doanh số bán ra: Bạn hỏi 8 và 6 ở đâu chính là 8 là thuế GTGT của mặt hàng A; 6 là thuế GTGT của mặt hàng B trong tổng số 20 tr chung)
Như vậy tổng thuế GTGT được khấu trừ là 80+14= 96
Vậy số thuế GTGT còn phải nộp là 210-96= 114 tr
Thực tế thì bạn phải nộp: 60 tr thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cho cơ quan hải quan và 56 tr thuế GTGT phát sinh tại nội địa cho cơ quan thuế. Đây là 2 cơ quan riêng biệt nên k thể bù trừ số thu cho nhau
(tuy nhiên bài tập xác định được số thuế còn phải nộp là 114 cũng là tốt rồi)


- Đọc nội dung này mình thấy bạn nắm chưa chắc về lý thuyết
20 là thuế GTGT chung của cả 3 mặt hàng nên nó chỉ được khấu trừ theo tỷ lệ đối với mặt hàng chịu thuế. Như mình đã tính cho bạn nó chỉ là 16 tr thôi
Làm sao có thể lấy 80+20 được
- Không được khấu trừ =4 (không hiểu bạn lấy 4 ở đâu ra; có phải bạn lấy 40tr*10% không?)

Bạn ơi, cái doanh thu ở đề bài có 2 loại mà:
- doanh thu tiêu thụ trong nước: 3 mặt hàng trong đó mặt hàng C không tính thuế
- doanh thu xuất khẩu thì có mặt hàng A nên ko tính thuế GTGT
Còn cái thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, theo như bạn gì nói là chừng nào mình nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì mình mới được khấu trừ, trong đề bài là mình chỉ mới nộp 20tr của tháng rồi, nên tháng này mình được khấu trừ luôn.
Bài giải của bạn gì đó là đúng rồi!

 

[blackhat]

Mình sưu tầm được bài này và thấy nó khá tổng quát. Ko biết các bạn đã gặp chưa. Nếu chưa chúng mình cùng giải nhé

Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng tính thuế có tình hình sau :
- Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng A,B,C theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau : 2.000tr, 3.000tr và 3.000tr.
-Doanh thu xuất khẩu mặt hàng A : 2.000tr

Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT như sau :

- Phục vụ kinh doanh mặt hàng A và B : 80tr
- Phục vụ kinh doanh mặt hàng C: 30tr
- Phục vụ kinh doanh cả 3 mặt hàng trên : 20tr
Doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng nguyên liệu để SX sản
phẩm A đã kê khai thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nhưng chưa nộp thuế là : 40tr
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho 1 lô hàng vật tư nhập khẩu để SX sản phẩm B đã nhập khẩu tháng trước : 20tr

Yêu cầu : Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp biết :

+ Mặt hàng A chịu thuế GTGT :10%, mặt hàng B : 5%, mặt hàng C không thuộc diện chịu thuế GTGT
+ Hàng hoá dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng trừ 1 lô
hàng chịu thuế suất 10% mua để sản xuất sản phẩm A và B có tổng giá thanh toán 19,8tr không thanh toán qua ngân hàng.
+Mặt hàng A xuất khẩu có đủ hồ sơ theo quy định.
+Hoá đơn mua hàng đều là hoá đơn hợp pháp

Mình làm thế này:

VAT (Ra) = 2000*10%+3000*5% = 350tr
VAT (Vào) = 80 + 20 + 8 + 6 = 114tr
VAT(Vào ko đc khấu trừ) = 40tr

VAT(phải nộp) = 350 - 114 + 40 = 276tr