MINA nói:
Thuế GTGT hàng nhập khẩu đối với tất cả các mặt hàng thông thường được nợ thuế trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo thuế, điều này đã làm cho một số kế tóan không thống nhất đựơc trong việc hạch toán phần thuế GTGT hàng nhập khẩu (33312) ở SSKT và kê khai thuế GTGT hàng tháng.
Đối với SSKT thì ngay thời điểm nhận hàng về đã dựa vào thông báo thuế và tờ khai hải quan để hạch toán phần thuế GTGT nhưng đối với tờ khai thuế GTGT hàng tháng nó sẽ như thế nào?
Liệu có phải kê khai hai lần cho thuế GTGT hàng nhập khẩu ở chỉ tiêu (17) của tờ khai vì ngay tại thời điểm nhận hàng tháng đó bạn đã kê khai ngay nhưng không được khấu trừ thuế do bạn chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu ngay tại cửa khẩu, phải kê phần này để phản ánh đúng với phần giá trị hàng hóa nhập trong kỳ.....
Trong tờ khai thuế GTGT của tháng mà bạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu có phải kê khai lại trong tờ khai (trùng với tháng trứơc), nếu không đưa vào thì ở cột chỉ tiêu (22) (23) sẽ không chấp nhận vì số thuế mua vào trong kỳ thấp hơn số thuế đựơc khấu trừ trong kỳ.
Theo các bạn thì mình phải làm như thế nào nhỉ?
Chào bạn.
Tôi thường làm như sau :
1. Khi nhập hàng căn cứ vào giấy thông báo thuế của Hải quan ghi
Nợ 1561/Có 331: Giá mua hàng hoá
Nợ 1561/Có 3333 : thuế nhập khẩu (nếu có)
Nợ 1388/Có 33312 : số thuế GTGT phải nộp (theo thông báo thuế)
2. Tháng sau khi nộp tiền thuế GTGT, thuế nhập khẩu ghi
Nợ 3333/Có 1111, 1121 : số tiền thuế nhập khẩu
Nợ 33312/Có 1111,1121 : số tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu
Đồng thời ghi
Nợ 1331/Có 1388 : số thuế GTGT nhập khẩu được khấu trừ.
Trên tờ khai của tháng (nhập khẩu) sẽ không kê vào tờ khai, sang tháng sau khi nộp tiền thuế thì lấy biên lai nộp thuế (nếu nộp bằng tiền mặt) hoặc giấy nộp tiền bằng chuyển khoản (nếu nộp bằng tiền gửi ngân hàng) để kê thuế.
Ghi chú : trên diễn đàn có nhiều bạn không dùng TK1388 như tôi nhưng cũng có cách hạch toán tương tự. Chúc bạn hoàn thành tốt công việc.