Cách hạch toán khi đơn vị mua hàng giảm giá

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi vodanthanh, 11 Tháng một 2006.

14,671 lượt xem

  1. vodanthanh

    vodanthanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    126
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    QuangNgai
    chào các anh chị. Cho em hỏi vấn đề này nha:
    Cty em mua hàng ( cụ thể chuyển Line ADSL) vào đợt bên nhà cung cấp khuyễn mãi 50%. HĐơn GTGT ghi như sau:
    - Cột 1: Cộng tiền DVụ: 340.909 đ
    - Cột 2: Thuế VAT 10%: 34.091 đ
    - Cột 3: Tổng cộng tiền thanh toán: 187.500 đ ( phát sinh T12)
    Em hạch toán như thế này:
    Nợ 642: 340.909 đ
    Nợ 133: 34.091 đ
    Có 111: 187.500 đ
    Có 711: 187.500 đ. cách ĐK này có đúng không? vì em có hỏi bạn của em thì bạn ấy bảo nên đưa vào TK 515
    Khi lập bảng CĐKT thì 711 này không thể đưa vào TK 511 được và ở Bảng KQKD thì khoảng 187.500 đ đưa vào DThu hoạt động tchính hay sao? Em thấy không ổn tí nào? các anh chị xem thử vấn đề của em và chỉ cho em cách giải quyết nhé
    Tình hình thật khẩn cấp vì em hoang mang đến độ ko làm việc gì được . Em cảm ơn ạ
     
    #1
  2. snoopy2004

    snoopy2004 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    118
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    tphcm
    Về cơ bản, thì đây là chiết khấu thương mại, không phải chiết khấu thanh toán. Nên thu nhập này đưa vào 711.
    Khi lập bảng cân đối kế toán, khoản thu nhập này ẩn vào bên trong TK421 rồi.
     
    #2
  3. Hồ Lan

    Hồ Lan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    659
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Q8, tpHCM
    Mình thì cho rằng không thể cho đó là CKTM được.
    Mình cho là CKTT nên hạch toán như sau :
    N642 :340.909đ
    N133: 34.091đ
    C111 :187.500đ
    C515 :187.500đ
     
    #3
  4. Bach Tuyet

    Bach Tuyet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM city
    Theo tôi thì Công ty chỉ nên hạch toán đúng số tiền mình chi ra và chi phí bỏ ra thực tế. Riêng phần thuế GTGT thì vẫn phải kê khai đúng giá trị tính thuế trên hoá đơn là 340.909 đồng và thuế GTGT là 34.091 đồng trên bảng kê thuế GTGT đầu vào. Công ty không nên hạch toán phần được khuyến mãi là doanh thu vì đó đâu phải là DT thực tế của Công ty, xét về ý nghĩa thực sự đó chính là giá trị dịch vụ được nhà cung cấp giảm đi với hình thức khuyến mãi mà thôi. Vì vậy bạn nên hạch toán như sau :

    Nợ 133 : 34.091 đ
    Nợ 642 : 153.409 đ
    Có 111 : 187.500 đ

    Công ty tôi vẫn thường làm theo cách này và cơ quan thuế hay CTy kiểm toán đều đồng ý với cách hạch toán như vậy.
     
    #4
  5. gaubong

    gaubong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    64
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi sóng biển vỗ rì rào
    Em cũng nghĩ cách hạch toán của chị là đúng!
     
    #5
  6. TranHien

    TranHien Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Theo tôi thì Công ty chỉ nên hạch toán đúng số tiền mình chi ra và chi phí bỏ ra thực tế. Riêng phần thuế GTGT thì vẫn phải kê khai đúng giá trị tính thuế trên hoá đơn là 340.909 đồng và thuế GTGT là 34.091 đồng trên bảng kê thuế GTGT đầu vào. Công ty không nên hạch toán phần được khuyến mãi là doanh thu vì đó đâu phải là DT thực tế của Công ty, xét về ý nghĩa thực sự đó chính là giá trị dịch vụ được nhà cung cấp giảm đi với hình thức khuyến mãi mà thôi. Vì vậy bạn nên hạch toán như sau :

    Nợ 133 : 34.091 đ
    Nợ 642 : 153.409 đ
    Có 111 : 187.500 đ

    Công ty tôi vẫn thường làm theo cách này và cơ quan thuế hay CTy kiểm toán đều đồng ý với cách hạch toán như vậy.
    Tôi cũng nghĩ cách hoạch toán của bạn là đúng thế nhưng có vấn đề về thuế GTGT thì mình không đồng ý với bạn như sau:
    Bạn chỉ phải thanh toán cho DV đăng ký ADSL là 187.500 thôi đúng ko?
    Số tiền bạn thanh toán đã bao gồn VAT 10% rồi kia mà. vậy mình hoạch toán vào số thực chi theo minh là như thế này.
    Nợ 642 170.455
    Nợ 133 17.045
    Có 111 187.500
    Minh cần thêm ý kiến của các bạn. Mong được sự đóng góp ý kiến của các bạn trong ban quản lý diển đàn.
     
    #6
  7. tungson

    tungson Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM

    Tôi cũng gặp trường hợp này và đã hỏi cơ qua thuế, Hạch tóan theo cách của Bạch Tuyết là okie.
     
    #7
  8. snoopy2004

    snoopy2004 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    118
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    tphcm
    Nếu vậy thì thuế chịu thiệt rồi, mà sao thuế có thể chấp nhận chịu thiệt được. Mình nghĩ là phần đươc khuyến mãi phải được thể hiện trên hóa đơn VAT như sau;
    -doanh thu trước thuế không có VAT
    -50% doanh thu trước thuế không có VAT (được trừ)
    -VAT trên phần được trừ.
    Do đó, định khoản sẽ là"
    Nợ 642 340909*50%=170454.5
    Nợ 133 170454.5*10%=17045.45
    Có 111 187499.95 (gan bang 187500)
     
    #8
  9. meo moc

    meo moc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    To la thanh vien moi day. Cho to tham gia gop y ti nhe!

    Theo to cach hach toan cua Snoopy2004 la hoan toan chinh xac. Moi nguoi nghe to phan tich xem co "vao tai" khong nhe

    Thu nhat, doanh nghiep su dung dich vu dung vao dot co khuyen mai nen duoc huong giam gia tri thanh toan 50%. Day khong the coi la chiet khau thanh toan vi chiet khau thanh toan chi duoc huong trong truong hop doanh nghiep thanh toan truoc thoi han thoa thuan tren hop dong. Truong hop nay doanh nghiep khong he thanh toan truoc thoi han quy dinh nen khong the coi phan gia tri duoc huong la do chiet khau thanh toan ma phai hach toan vao thu nhap khac (TK711)

    Thu hai, do hoa don ben cung cap dich vu phat hanh van voi gia tri nhu binh thuong ma hoa don lai la co so de doanh nghiep ke khai thue GTGT dau vao duoc khau tru va hach toan chi phi. Vi vay khong co ly do gi ma thue GTGT duoc khau tru tren hoa don la 34.091 lai chi hach toan la 17.045 nhu "gau bong" nghi vi so ke khai va so hach toan thue bao gio cung phai khop nhau. Ngoai ra gia tri dich vu truoc thue tren hoa don la 340.909 thi ban cung duoc phep hach toan vao chi phi la ngan day, phan chenh lech giua so tren hoa don phai tra va so tra thuc te thi se hach toan vao thu nhap khac. Cach hach toan cua ban Bach Tuyet ma da duoc kiem toan va thue dong y se khong khac cach hach toan cua to va snoopy2004 ve ket qua kinh doanh cuoi cung tren bao cao lai lo nhung ve ban chat nghiep vu thi to nghi la chua dung dau. A, ma cung phai can than voi kiem toan va thue vi khong co nghia la luc nao kiem toan va thue cung dung dau nhe. To cung la dan trong nghe, to bit ma. Mong cac ban tiep tuc cho y kien nhe
    :0frown:
    Bài viết của bạn phải có dấu nếu không sẽ bị xóa!
     
    Last edited by a moderator: 13 Tháng một 2006
    #9
  10. vodanthanh

    vodanthanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    126
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    QuangNgai
    Ôi mỗi người một ý kiến nhưng về cơ bản thì kết quả cuối cùng trên báo cáo vãn giống nhau. Thật sự là hoang mang, Mong các anh chị tiếp tục đóng góp ý kiến cho em với nha. Liên quan đến báo cáo cuối năm nhiều lắm đó mà thời gian thì không còn nhiều nữa
    Em cảm ơn rất nhiều
     
    #10
  11. Nguyễn Bình

    Nguyễn Bình Đại ngố

    Bài viết:
    308
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TP HCM
    Mình đồng ý với cách hạch toán của meo moc. Cách diễn giải cũng hợp lý và không có gì phải bàn cãi cả. Với cách hạch toán của Bạch Tuyết thì sẽ có sự chênh lệch giữa hoá đơn đầu vào và sổ sách về số liệu của hai TK 642 và 1331. Nếu thuế cũng đồng ý với Bạch Tuyết thì chính thuế lại phủ nhận những quy định của thuế và của kế toán rồi.
     
    #11
  12. Bach Tuyet

    Bach Tuyet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM city
    Theo mình thì cơ quan thuế đồng ý với cách kê khai thuế của mình cũng là hợp lý bởi vì đây là thuế GTGT, người bán kê khai đầu ra, còn CTy mình kê đầu vào bằng đúng số thuế trên hóa đơn thì thuế không thiệt thòi gì cả.
     
    Last edited: 13 Tháng một 2006
    #12
  13. Nguyễn Bình

    Nguyễn Bình Đại ngố

    Bài viết:
    308
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TP HCM
    Kê khai như Bạch Tuyết thì công ty thiệt thuế GTGT đầu vào chứ. Hơn nữa trên hoá đơn ghi là khoản khuyến mãi chứ có phải giảm giá đâu. Bạn hạch toán thế ý nghĩa của nghiệp vụ được hiểu như thế nào?
     
    #13
  14. Bach Tuyet

    Bach Tuyet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM city
    Công ty có thiệt thòi thuế GTGT đầu vào gì đâu bạn, vì đây là thuế GTGT được khấu trừ mà, Công ty sẽ được hòan trả lại số thuế này thôi (hoặc được cấn trừ vào thuế GTGT đầu ra rồi).
     
    #14
  15. snoopy2004

    snoopy2004 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    118
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    tphcm
    Bạn Bạch Tuyết ơi, thế này nhé:
    Trên hóa đơn sẽ có 3 dòng:
    -Doanh thu chưa có chiết khấu TM là: 340.909 (1)
    -Phần được chiết khấu là: 340.909*50%=170454.5 (2)
    -phần người mua trả: (1)-(2)= 170454.5 (3)
    Thuế VAT: 10%*(3) = 17045.45 (4)
    -Số tiền thực tế người mua trả: (3)+(4)= 187.499.95.

    Bạn nghĩ xem, nếu như Vat đầu ra = 34.091 > 17045.45, thì còn DN nào muốn chiết khấu thương mại nữa. Mục đích của chiết khấu TM là làm cho dòng hàng hoá được luân chuyển nhanh, góp phần tăng GDP của nền kinh tế, nhà nước cũng khuyến khích các DN chiết khấu thương mại nữa mà.
     
    #15
  16. dongho_cat

    dongho_cat Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vỉ tuyến 17
    Cho em tham gia với các bác ơi. Em thấy khoản khuyến mãi đó không thuộc loại gì cả (chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, hơi giống giảm giá hàng bán thôi) nên em thì em nghĩ trong trường hợp này: em đã trã bao nhiêu tiền thì em hạch toán từng đó vào phí trong kỳ của em(em thấy đưa vào thu nhập khác và tăng chi phí nó lại vòng vèo mệt thân lắm). Riêng phần thuế thì người ta kê trên hóa đơn bao nhiêu thì em kê bấy nhiêu thôi.
    Em nói thế có gì mong các bác góp ý thêm.
    :food-smil
     
    #16
  17. snoopy2004

    snoopy2004 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    118
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    tphcm
     
    #17
  18. dongho_cat

    dongho_cat Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vỉ tuyến 17
    To bác snoopy2004: Thì em đâu có bảo là các loại trên giống nhau đâu, bác làm ơn đọc lại hộ cho em chut xíu. Em chỉ nói là trường hợp khuyến mãi trên thì không giống loại nào cả (Theo như những gì mà em lượm lặt được về các khoản trên).
     
    #18
  19. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Các bạn phải căn cứ vào hóa đơn nhận được mà hạch toán chứ? Dẫu biết rằng hạch toán kiểu gì thì kiểu, cuối cùng tiền phải nộp vẫn chỉ là 187.500 đồng. Nhưng giá trị kia cũng có ba bảy đường.

    Công ty bạn được khuyến mại nhờ có "dịp" nên khoản này bạn hãy cho nó vào thu nhập khác - TK 711. Cách hạch toán như vậy là chính xác rồi vì khoản khuyến mại được tính trên trị giá thanh toán sau thuế.
     
    #19
  20. vodanthanh

    vodanthanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    126
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    QuangNgai
    Mình cảm ơn các bạn đã đóng góp ý kiến cho mình thất sôi nổi. Nhưng mình muốn hỏi một câu nữa là nếu như chị Tú Anh nói thì khi lập BCĐTK thì sẽ đưa vào Thu nhập khác, còn khi lập Bang KQHDKDoanh, LCTiền tệ nhất là tờ khai thuế TNDN thì xem ra đưa vào mục Doanh thu hđộng tchính hay là Thu nhập khác đều "không ổn" - theo cách ghi của các CMKToán? Còn như cách nói của Snoopy2004 thì mình cũng hơi phân vân vì số tiền thuế đây tính trên giá chưa giảm mà. Thuế cũng không bị thiệt thòi gì đâu bởi khi mình khai VAT đầu vào là: 30.091 đồng thì bên áan cũng khai đầu ra là 34.091 đồng mừ. có thiệt gì đâu? Mong các Bạn tiếp tục đóng góp ý kiến nha.
    Xin chân thành cảm ơn rất nhìu rất nhìu.......... :-?
     
    #20

Chia sẻ trang này