Chào các bạn,
Rất vui vì có người cùng trường hợp với mình. Chẳng qua vì trước đây không hiểu nên bây giờ mới thấy công ty mình thiệt thòi.
Theo mình nghĩ thì dưới góc độ tài chính thì mình phải theo chuẩn mực tức là bạn không đựơc ghi nhận doanh thu cho phần hàng chưa giao cho khách. Giá trị tương ứng sẽ được treo bên có TK 131(ứng trước tiền hàng). Khi đó doanh thu trên BCTC thì sẽ không bao gồm phần doanh thu này. Sang năm sau, khi giao hàng xong thì bạn mới được ghi nhận doanh thu kế tóan.
Tuy nhiên, dưới góc độ kế tóan thuế thì bạn phải theo các hướng dẫn về thuế. Theo đó, khi lên quyết tóan thuế TNDN năm nay, sau phần ghi nhận theo BCTC của công ty thì bạn phải ghi nhận "khỏan làm tăng thu nhập chịu thuế" ở phần 2 của quyết tóan thuế TNDN. Sang quyết tóan năm sau bạn sẽ ghi giá trị này vào "khỏan làm giảm thu nhập chịu thuế" ở phần 3 của quyết tóan thuế TNDN.
Đồng thời, trên BCTC bạn phải ghi nhận khỏan " tài sản thuế hõan lại" chính bằng giá trị doanh thu chưa thực hiện đó nhân với (x) thuế suất thuế TNDN.
Tóm lại công ty bạn sẽ chịu thiệ thòi ở chỗ phải đóng thuế TNDN trước một năm so với kết quả kinh doanh thực tế của công ty
Hy vọng các bạn hiểy ý mình. Nếu có gì không đúng mong các bạn góp ý nhé