Khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân từ tiền hoa hồng môi giới có được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Khuatquangthin, 18 Tháng tám 2011.

35,963 lượt xem

  1. Khuatquangthin

    Khuatquangthin 0034APC

    Bài viết:
    511
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Công ty mình hàng tháng đều có phát sinh khoản chi hoa hồng môi giới cho các khách hàng và có thu lại số tiền 10% thuế TNCN để nộp cho Nhà nước.

    Như vậy khoản thuế TNCN này có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế hay không.
     
    #1
  2. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,004
    Đã được thích:
    102
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Chào bạn
    Số tiền chi hoa hồng môi giới thì được tính vào chi phí thuế TNDN nếu bạn có thực hiện khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN khi chi hoa hồng.
    Chứ khoản thuế TNCN bạn khấu trừ này không được tính vào chi phí nữa nhé.
    Good luck
     
    #2
  3. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,592
    Đã được thích:
    147
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Hoa hồng môi giới muốn tính vào chi phí được trừ thì phải có hợp đồng môi giới và chứng từ chứng minh, và việc môi giới này nhằm phục vụ hoạt động sxkd của doanh nghiệp. Khoản chi này bạn xem lại TT130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 để chi cho đúng.

    Khi chi hoa hồng môi giới thì DN tiến hành khấu trừ thuế TNCN theo quy định.
     
    Last edited: 18 Tháng tám 2011
    #3
  4. Khuatquangthin

    Khuatquangthin 0034APC

    Bài viết:
    511
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Đây nhé cho ví dụ cụ thể nè.
    Công ty chi hoa hồng môi giới cho khách hàng là 5% giá trị đơn hàng họ mang lại . Giá trị đơn hàng là 500tr hoa hồng phải trả là 500trx5% = 25tr Công ty tiền hành khấu trừ thu lại 10% x 25tr = 2.5tr để nộp thuế TNCN và trả cho cá nhân số tiền là 22.5tr hạch toán như thế này:
    Nợ TK 642 25tr
    Có TK 111 : 22.5tr
    Có TK 3335: 2.5tr
    Như vậy đã xác định rõ số thuế TNCN phải nộp là 2,5tr và mang đi nộp thuế. Do đó, trong bút toán định khoản này có phát sinh thêm 01 khoản đưa vào chi phí là 2.5tr. Như vậy theo quy định số tiền thuế TNCN khấu trừ này có bị loại trừ khi xác định chi phí được trừ để tính thu nhập chịu thuế hay không.
     
    #4
  5. Vualua

    Vualua Geosynthetics

    Bài viết:
    307
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Vẫn theo nguyên tắc chỉ chịu một loại thuế thu nhập và bị ràng buộc khống chế % mức chi phí trong tổng chi phí vì nó là chi phí bán hàng. Để được công nhận, bạn phải xuất trình rất nhiều giấy tờ:
    - Hợp đồng mội giới, đại lý với người nhận mội giới bán hàng đúng giá.
    - Cơ cấu phí hoa hồng trong cơ cấu giá (Có phải trình trước cho cơ quan thuế thì hỏi thêm, nhưng cần).
    - Chứng từ chiết khấu, thanh toán hoa hồng.
    - Chứng từ trích nộp thuế thu nhập cá nhận
    - Chứng từ hạch toán.
    ....
    Cơ bản bạn phải chứng minh nó phát sinh thực sự, không trốn thuế.
     
    #5
  6. sinhvien1986

    sinhvien1986 Chuyên viên Web

    Bài viết:
    942
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Đà Nẵng
    Nếu anh/chị đã ví dụ về chi phí môi giới thì em có ví dụ về chi phí lương.

    Hạch toán chi phí lương phải trả:

    Nợ TK 642
    Có TK 334

    Khấu trừ tiền lương về khoản thuế TNCN

    Nợ TK 334
    Có TK 3335


    -------> Như vậy, chi phí lương có được tính vào chi phí hợp lệ không ?
     
    #6
  7. Khuatquangthin

    Khuatquangthin 0034APC

    Bài viết:
    511
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Trời ơi, Thìn đang đến phần thuế TNCN thu lại của cá nhân nhận tiền môi giới thôi. Khoản thuế này có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? Chứ không phải phần chi phí hoa hồng.
     
    #7
  8. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,004
    Đã được thích:
    102
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Bạn hạch toán như vậy là đúng rồi, toàn bộ chi phí 22,5tr chi hoa hồng & 2,5tr thuế đã được tính vào chi phí (25tr ở TK 642, nếu theo QĐ 15 thì 641 sẽ chuẩn hơn)r ồi còn gì nữa?
    Còn khi đem 2,5tr đó đi nộp thuế hạch toán Nợ 3335/Có 111 (112) thì lúc này không có liên quan đến gì đến chi phí ở đây nữa. Theo như câu hỏi của bạn thì mình hiểu là bạn hỏi khoản tiền 2,5tr khi đi nộp thuế này có hạch toán tiếp vào chi phí hay không, đúng vậy không? Nếu đúng vậy thì cái này không được hạch toán vào chi phí vì sai nguyên tắc kế toán nhé.

    Không biết bác bôi đỏ cái câu của em là ý thế nào? Bác cho là đúng hay không đúng để em biết mà học hỏi với
     
    #8
  9. ketoan4mat

    ketoan4mat Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    3,909
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Sài Gòn đẹp lắm
    2.5tr là 1 khoản chi phí thực của cty và được xem là chi phí hợp lý anh à.
     
    #9
  10. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,592
    Đã được thích:
    147
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Câu từ không phù hợp, người đọc dễ nhầm lẫn cứ nộp khai thuế TNCN thì chi phí hoa hồng sẽ được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ khi tính thuế TNDN
     
    #10
  11. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,004
    Đã được thích:
    102
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Cám ơn bác đã đóng góp ý kiến. Em nghĩ ghi như vậy người hỏi sẽ hiểu được câu trả lời này. Còn để được xem là chí phí hợp lý thì cần phải thêm những điều kiện khác nữa như bác nghĩ. Có thể người hỏi đã biết nhưng chỉ thắc mắc 1 điểm đã nêu thôi. Giống như điều kiện cần & đủ ấy.
     
    #11
  12. chuong882007

    chuong882007 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Khi tính thuế TNDN thì khoản 2,5tr ko phải là chi phí hợp lệ và sẽ bị trừ đi.
     
    #12
  13. maihan1104

    maihan1104 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Cách giải thích này là đúng nhất. Số thuế TNCN 2.5triệu này là khỏan khấu trừ lại trước khi thanh tóan cho người môi giới và nộp cho NN. Tòan bộ chi phí hoa hồng môi giới đã được hạch tóan vào chi phí 641 rồi.
     
    #13
    kimoanh202 thích bài này.
  14. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,004
    Đã được thích:
    102
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Bạn nên nêu rõ 2,5tr này tương ứng với bút toán nào thì không xem là chi phí hợp lệ để tránh các thành viên khác hiểu nhầm nhé.
     
    #14
  15. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    540
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Haha. Thìn đưa một câu hỏi đơn giản này để làm rối mọi người hay sao vậy?
    Chi phí hoa hồng là 2,5tr thì hạch toán 2,5tr rồi. Còn việc trả tiền và khấu trừ TTNCN lại là chuyên khác. Và chuyện được chấp nhận chi phí hay không lại là một chuyện khác nữa. Vậy thì em đang muốn nói cái phần nào?
     
    #15
  16. Khuatquangthin

    Khuatquangthin 0034APC

    Bài viết:
    511
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Cái phần 25tr hạch toán chi phí chứ phần nào. Như vậy mình được tính vào chi phí hợp lệ là 25tr hay chỉ là 22.5tr thôi.
     
    #16
  17. hoanghao96

    hoanghao96 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    93
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Theo mình thì khoản hoa hồng phải trả cho đơn hàng tổng là 25tr bao gồm
    - Tiền hoa hống phải trả sau khi trừ đi 10% thuế : 22.5tr
    - Thuế TNCN 10% : 2.5tr( đem nộp nhà nước)
    Nợ 642, có 111 : 22.5tr
    Nợ 642 có 333.5 : 22.5
    Nợ 333.5, có 111 22,5tr ( nếu đã mang đi nộp cho nhà nước)
    vì vậy tổng 25 tr tiền hoa hồng được tính vào chi phí
     
    Last edited: 5 Tháng mười 2011
    #17
  18. Khuatquangthin

    Khuatquangthin 0034APC

    Bài viết:
    511
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Đã có cậu trả lời cuối cùng: Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 quy định "Thuế TNCN không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do Doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập chịu thuế của người nộp thuế vào Ngân sách nhà nước".
    Do đó khoản 2,5tr này hạch toán vào Chi phí nhưng sẽ bị loại trừ khỏi Chi phí được trừ.
     
    #18
  19. MINA

    MINA TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,467
    Đã được thích:
    89
    Nơi ở:
    Ninh Thuận
    Theo Mina, trong TT18/2011 có lầm lẫn gì đấy. Nhìn vào nghiệp vụ nộp thuế TNCN ở đây, chỉ là thu giùm cho nhà nước từ người nhận hoa hồng và nộp dùm. Còn cty anh đã trả ra số tiền hoa hồng là 25 triệu được tính vào chi phí.
     
    #19
  20. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Tóm lại là em làm đầy đủ các thủ tục, giấy tờ để chứng minh toàn bộ cái chi phí hoa hồng em phải trả khách hàng là 25 tr là chi phí hợp lý theo quy định của luật thuế TNDN ==> 25 tr sẽ được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.

    Trong số 25 tr này thì em chỉ trả khách hàng bằng tiền mặt có 22,5 tr thôi; còn lại 2,5 tr em giữ lại để nộp thuế TNCN hộ cho khách hàng. Số tiền 2,5 tr là tiền của khách hàng nhờ em nộp thuế TNCN hộ chứ có phải tiền của em đâu mà em băn khoăn lo tiếp cái thuế TNDN của mình, các bác nhể!
     
    #20
    lapbitas thích bài này.

Chia sẻ trang này