Bài tập 1 của lamtung chốt lại không bàn cải nửa (cái vụ kìa mai a vào cty hỏi cao thu coi thế nào để chốt lại luôn cho các bạn thân yêu nhé)
Bài tập 1. Một người Việt Nam làm việc tại một doanh nghiệp liên doanh, trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Tiền lương 140 triệu đồng, trong đó phí bảo hiểm bắt buộc phải nộp 8,4 triệu đồng
- Tiền thưởng do vượt doanh thu bán hàng 6 triệu đồng
- Tiền thưởng đột xuất nhân kỷ niệm ngày thành lập doanh nghiệp 4 triệu đồng
- Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật được sở KHCN công nhận 20 triệu đồng
- Thực hiện 2 hợp đồng chuyển giao công nghệ, tổng thu nhập nhận được là 40 triệu đồng, trong đó thu nhập nhận từ mỗi hợp đồng tương ứng là 8 triệu đồng và 32 triệu đồng
- Phụ cấp trách nhiệm 24 triệu đồng
- Trúng thưởng sổ xố kiến thiết với giá trị giải thưởng (chưa trừ thuế thu nhập) 15 triệu đồng.
- Lãi tiền gửi ngân hàng 25 triệu đồng.
- Cổ tức được chia sau khi đã khấu trừ thuế tại doanh nghiệp: 28,5 triệu đồng.
- Trong năm cá nhân này đi công tác ngắn hạn ở nước ngoài, tiền công tác phí theo chế độ quy định là 60 triệu đồng.
- Cá nhân này có một con dưới 18 tuổi và một con 20 tuổi đang học đại học không có thu nhập. Đủ hồ sơ theo quy định.
Yêu cầu: Tính thuế TNCN mà cá nhân này phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng, 2 hợp đồng chuyển giao công nghệ là hoàn toàn độc lập nhau.
============================================================
Phân loại thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế
1. Thu nhập chịu thuế:
- Tiền lương: 140 (đã bao gồm phí BH)
- Tiền thưởng: 6 + 4
- Thu nhập từ hợp đồng chuyển giao công nghệ độc lập: 32 (tr) (áp dụng ts 5% cho tổng giá trị vượt trên 10 triệu cho tổng các hợp đồng chuyển giao cho cùng 1 đối tượng)
- Phụ cấp trách nhiệm: 24
- Trúng thưởng xổ số trước thuế: 15 (vượt 10 tr có ts 10%)
- Cổ tức đc chia: 28,5 (ts 5%)
- Giảm trừ bản thân: - 48 triệu đồng / năm
- Giảm 2 người phụ thuộc: - 1,6 tr x 2 = - 3,2 tr / 1 tháng
2.Thu nhập miễn thuế: -Phí BH bắt buộc: 8,4
- Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật dc sở KHCN công nhận: 20
- lãi tiền gửi: 25
- Tiền công tác phí (Thông thường, tiền công tác phí của người lao động được doanh nghiệp cử đi công tác nước ngoài sẽ không bị tính thuế thu nhập cá nhân nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Tuy nhiên, theo Công văn số 2786 ngày 29/7/2010 của Tổng cục Thuế, trường hợp doanh nghiệp áp dụng mức khoán công tác phí theo Thông tư số 91 ngày 18/10/2005 thì tiền công tác phí theo định mức này sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân mà không cần có hóa đơn, chứng từ)
Vậy thu nhập tính thuế từ TL,TC: 140-8,4+6+4+24 – 48 – 3,2x12=79,2 triệu, biểu thuế bậc 2
Thuế nộp: 60x5%+(79,2-60)x10%=4,92 triệu
Chuyển giao CN, phải nộp: (32 -10)x5%=1,5 triệu
Trúng thưởng vượt 10 tr: (15-10)x10%=0,5 triệu
Cổ tức, nộp: 28,5 x 5%=1,425 triệu
Tổng nộp: 4,92+1,1+0,5+1,425=7,9475 triệu
=========================================
thân (chốt lại)
vậy đáp án của e với lamtung thế nào? cuối cùng chưa? e phối hộp với lamtung chỉnh sửa nha. đáp án chính xác síu. lamtung post rồi còn e thì đã chốt chưa vậy ?
thân !!!