H
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Hi, mọi người!
Có người gửi vô mail tớ 1 số câu hỏi phần thi viết nghiệp vụ như thế này, mọi người có ai có câu trả lời thì cho tớ với nhé, tks mọi người nhiều!
PHẦN I: VỀ THUẾ GTGT
Câu 1: Thuế suất thuế GTGT áp dụng theo loại hình sản xuất kinh doanh hay hàng hoá dịch vụ ?
Câu 2: Các đơn vị cơ sở trực thuộc ở khác địa phương ( tỉnh, thành phố ) không có tư cách pháp nhân, không có con dấu nhưng trực tiếp bán hàng hoá và dịch vụ phải kê khai nộp thuế như thế nào ?
Câu 3 : Kê khai nộp thuế GTGT đối với cơ sở nhận bán hàng đại lý được thực hiện như thế nào ?
Câu 4 : Cơ sở nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT được chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có được khấu trừ thuế GTGT của HH tồn kho không?
Câu 5: Điều kiện để hộ kinh doanh được nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ?
Câu 6: Cơ sở sản xuất kinh doanh có hàng hoá thực tế xuất khẩu nhưng không thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì thuế GTGT phải nộp được tính như thế nào ?
Câu 7: Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có kinh doanh HH,DV chịu thuế GTGT và HH,DV không chịu thuế GTGT không hạch toán riêng được thuế đầu vào thì xác định thuế đầu vào được khấu trừ như thế nào ?
Câu 8: Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh đã gửi tờ khai thuế GTGT và các bảng kê cho cơ quan thuế , sau đó phát hiện sót thì cơ sở phải làm gì?
Câu 9: Trường hợp nào thì cơ quan thuế được quyền ấn định thuế GTGT phải nộp đối với cơ sở kinh doanh.
Câu 10: Cơ sở kinh doanh đầu tư mới được xét hoàn thuế GTGT trong trường hợp nào ?
------------------------------------
PHẦN II: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Câu 1: Đ/c cho biết thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế TNDN bao gồm những loại thu nhập nào ?
Câu 2: Đ/c hãy nêu quy định về doanh thu để tính TNCT đối với hoạt động cho thuê tài sản.
Câu 3: Đ/c hãy nêu quy đinh về doanh thu để tính TNCT đối với:
Câu 4: Đ/c hãy cho biết những khoản chi phí sau khoản nào được tính vào chi phí hợp lý khi xác định TNCT:
Câu 5: Đ/c hãy cho biết: Các phương pháp trích khấu hao TSCĐ, nêu các quy định về việc đăng ký, lựa chọn phương pháp trích khấu hao.
Câu 6: Trong các khoản chi phí sau khoản nào không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế?
Câu 7: Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng được quy định ntn?.
Câu 8: Đ/c hãy nêu thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN ?
Câu 9: Đ/c hãy nêu nguyên tắc thực hiện miễn thuế, giảm thuế TNDN ?
Câu 10: Cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô được tính thời gian hưởng ưu đãi miễn giảm thúê TNDN như thế nào ?
Câu 11: Khi kiểm tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ sở kinh doanh phát hiện cơ sở kinh doanh mau, bán hàng hoá không đúng với giá cả thị trường thì đoàn kiểm tra xử lý như thế nào ? ( nêu rõ căn cứ xử lý)
-----------------------------------------------
PHẦN 9: CÂU HỎI VỀ THANH TRA
Câu 1: Nguyên tắc của công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Câu 2: Hãy nêu các bước trong quy trình T.Tra, K.Tra thuế?
Câu 3: Nêu những điểm cần chú ý khi chọn đối tượng TT, KT ?
Câu 4: Nội dung cơ bản của Thanh tra, KT thuế.
Câu 5: Hãy nêu trình tự lập biên bản thanh tra?
Câu 6: Biên bản kết luận thanh tra kiểm tra cần đảm bảo nội dụng gì?
Câu 7: Đ/C hãy cho biết khi kiểm tra đối tượng không chịu thuế GTGT cần chú ý vấn đề gì?
Câu 8: Nêu nguyên tắc về trích khấu hao TSCĐ? Nêu những văn bản quy định về trích KHTSCĐ của Bộ Tài chính?
Câu 9: Kiểm tra chi phí khấu hao TSCĐ cấn lưu ý những trường hợp nào?
Câu 10: DN không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế các khoản chi phí nào?
-----------------------------------------------
PHẦN 6 : CÂU HỎI VỀ QUY TRÌNH QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Câu 1: Nêu hồ sơ đủ điều kiện để đóng mã số thuế của doanh nghiệp?
Câu 2: Nêu các bước công việc phải làm đối với các phòng (tổ) của Cục Thuế ( Chi cục Thuế) khi doanh nghiệp gửi hồ sơ đề nghị đóng mã số thuế?
Câu 3: Hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp trong các trường hợp nào phải thực hiện kiểm tra trước khi hoàn thuế?
Câu 4: Nêu các công việc của bộ phận quản lý doanh nghiệp trong quản lý thu nợ thuế được quy định trong Quyết định số 1209/CTC/QĐ/TCCB ngày 29/7/2004 của Tổng cục Thuế?
Câu 5: Các biện pháp bộ phận quản lý doanh nghiệp cần phải áp dụng khi đôn đốc thu nợ thuế?
Câu 6: Khi được phân công kiểm tra, phân tích số liệu trên báo cáo quyết toán thuế của doanh nghiệp tại cơ quan thuế, cán bộ thuế phải làm gì?
Câu 7: Nêu trách nhiệm của bộ phận quản lý DN trong việc xử lý tờ khai thuế
Câu 8: Nêu nội dung công tác kiểm tra xác định số thuế được miễn giảm đối với trường hợp DN phải lập hồ sơ trình cơ quan thuế quyết định miễn, giảm?
Câu 9: Nêu thời gian và trình tự xử lý hồ sơ hoàn thuế của DN:
Câu 10: Nêu trách nhiệm của Bộ phận quản lý DN đối với việc xử lý báo cáo quyết toán thuế của DN
------------------------------------
PHẦN 8: QUẢN LÝ XỬ DỤNG HOÁ ĐƠN
C©u 1 :Thñ tôc mua ho¸ ®¬n ( do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh ) lÇn ®Çu ®èi víi mét tæ chøc kinh doanh cÇn cã giÊy tê g× ?
C©u 2 : Thñ tôc mua ho¸ ®¬n ( do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh ) lÇn ®Çu ®èi víi mét hé kinh doanh cÇn cã giÊy tê g× ?
C©u 3 : §ång chÝ cho biÕt tr¸ch nhiÖm cña c¬ quan thuÕ sau khi tæ chøc, hé kinh doanh nép ®ñ hå s¬ mua H§ lÇn ®Çu theo ®óng quy ®Þnh th× c¬ quan thuÕ ph¶i thùc hiÖn nh÷ng néi dung g×?
C©u 4 : Thñ tôc mua ho¸ ®¬n do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh c¸c lÇn tiÕp theo ®èi víi doanh nghiÖp cÇn cã giÊy tê g× ?
C©u 5 : Thñ tôc mua ho¸ ®¬n do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh c¸c lÇn tiÕp theo ®èi víi hé kinh doanh nép thuÕ theo kª khai cÇn cã giÊy tê g×?
C©u 6 : Nh÷ng tr¬êng hîp nµo ®¬îc c¬ quan ThuÕ cÊp ho¸ ®¬n lÎ ?
C©u 7 : §/c cho biÕt trong tr¬¬ng hîp nµo th× c¬ quan thuÕ ®¬îc quyÒn tõ chèi vµ t¹m ®×nh chØ viÖc b¸n vµ sö dông H§ ®èi víi c¬ së SXKD ? thêi gian t¹m ®×nh chØ sö dông HD ®èi víi c¸c tæ chøc c¸ nh©n cã hµnh vi vi ph¹m vÒ sö dông H§ ®¬îc quy ®Þnh nh¬ thÕ nµo ?
C©u 8 : §èi víi c¸c tæ chøc , c¸ nh©n gi¶i thÓ, nghØ KD , hay chuyÓn ®æi h×nh thøc së h÷u , ph¸ s¶n , th× ho¸ ®¬n cßn tån t¹i gi¶i quyÕt nh¬ thÕ nµo?
C©u 9 : C¬ së KD th¬êng xuyªn mua vËt t¬ , hµng ho¸ cã gi¸ trÞ d¬íi møc quy ®Þnh ph¶i lËp H§ th× viÖc quy ®Þnh sö dông H§ , chøng tõ nh¬ thÕ nµo ?
C©u 10 : Khi kiÓm tra quyÕt to¸n thuÕ t¹i 1 c¬ së kinh doanh nép thuÕ theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ ; §oµn kiÓm tra ®• lo¹i , kh«ng cho khÊu trõ thuÕ nh÷ng ho¸ ®¬n mua hµng ho¸ vÒ phôc vô SX hµng chÞu thuÕ GTGT cña ®¬n vÞ sau:
- Ho¸ ®¬n kh«ng ghi ®Þa chØ , MST cña ®¬n vÞ b¸n hµng .
- Ho¸ ®¬n ®¸nh m¸y ( kh«ng viÕt tay )
- Ho¸ ®¬n söa ch÷a dËp xo¸ tiÒn thuÕ GTGT
- Ho¸ ®¬n söa ch÷a ngµy th¸ng phat hµnh
- Ho¸ ®¬n kh«ng cã dÊu, ch÷ ký cña thñ tr¬ëng ®¬n vÞ b¸n , chØ cã ch÷ ký cña ng¬êi b¸n hµng vµ ho¸ ®¬n ®ãng dÊu treo bªn tr¸i.
§/c h•y cho biÕt trong c¸c tr¬êng hîp trªn tr¬êng hîp nµo ®óng, sai. tai sao?
-------------------------------------------------
PHẦN 12: CÂU HỎI NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
Bài 1: Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đầu tháng 01/2011 có số dư các tài khoản sau: TK 111: 20.000.000 đ, TK 333 dư có: 5.000.000 đ.
Trong tháng 1/2011 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
Bán cho xí nghiệp B một lô hàng đã xuất hoá đơn UV/2004B số 003657 ngày 15/01/2011, giá trị lô hàng là: 100.000.000 đ, thuế suất 10%. Tổng giá thanh toán là: 110.000.000 đ, đã thu tiền mặt.
Do chất lượng hàng hoá và tình hình tiêu thụ khó khăn, Giám đốc công ty A đã có quyết định số 01 ngày 20/01/2011 giảm giá lô hàng trên là 10 triệu đồng (giá chưa có thuế).
Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ giảm giá hàng bán của công ty A và khoá sổ kế toán
Bài 2: Công ty Cổ phần sản xuất M trong tháng 2 năm 2011 có số liệu sau:
Số dư đầu kỳ TK 112: 200.000.000 đồng; TK 333 dư có: 8.000.000 đồng
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:
Ngày 3/2/2011 bán cho công ty TMK một lô sữa hộp theo hoá đơn GTGT AA/2004B số 19856 doanh số chưa thuế là: 200.000.000 đ, thuế GTGT 10%: 20.000.000 đ. Công ty TMK đã thanh toán bằng chuyển khoản 220.000.000 đ
Ngày 20/2/2011 công ty TMK phát hiện lô sữa này không đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm ( có biên bản kiểm tra của cấp có thẩm quyền). Tại thời điểm này công ty TMK đã bán lẻ cho người tiêu dùng 50% lô hàng trên. Công ty TMK đã quyết định trả số hàng còn lại cho công ty Cổ phần M theo hoá đơn GTGT GN/2004B số 19819 số hàng còn lại chưa bán.
Ngày 25/2/2011 Cty cổ phần sản xuất M đã phải nhập lại kho số hàng hoá trên (biết rằng giá thành xuất kho của cả lô hàng xuất cho công ty TMK là: 150.000.000 đ)
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ hàng bán bị trả lại ở công ty cổ phần sản xuất M.
Bài 3: Công ty xuất nhập khẩu MK làm đai lý bán xe máy cho công ty hon đa Việt nam có hợp đồng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ( hoa hồng được hưởng 550.000 đ/ 1xe có thuế GTGT). Trong tháng 1 năm 2011 công ty XNK MK đã nhận về 100 xe, giá bán chưa có thuế 10.000.000 đ/xe theo phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý ký hiệu AB/05 số 2345 ngày 3/1/2011. Cuối kỳ cty XNK MK đã bán được 50 xe theo bảng kê 02/GTGT, Cty hon đa VN đã xuất hoá đơn GTGT ký hiệu AG/05 B số 101 ngày 30/1/2011 xuất bán 50 xe giá chưa có thuế 500.000.000 đ, thuế GTGT 50.000.000 đ. Khi nhận tiền hoa hồng, Cty XNK MK đã xuất hoá đơn GTGT ký hiệu AG/05B số 102 ngày 30/1/2011 cho Cty hon đa VN, tiền hoa hồng là 25.000.000 đ, thuế GTGT 2.500.000 đ. Hai bên thanh toán với nhau bằng tiền mặt
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản kế toán đối với công ty XNK MK. Cho biết số dư đầu kỳ TK 111: 10.000.000 đ, TK 333 dư có 5.000.000 đ
Bài 4: Công ty TNHH A sản xuất máy bơm nước, trong tháng 02/2011 xuất hàng cho đại lý B (theo hợp đồng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng hoa hồng đại lý 550.000 đồng/máy có thuế GTGT) một lô hàng theo phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý số lượng 100 máy, giá chưa có thuế là 10.000.000 đồng/máy. Cuối tháng đại lý B đã bán được 50 máy theo bảng kê 02/GTGT, Công ty TNHH A đã xuất hoá đơn GTGT ký hiệu AL/05B số 3900 ngày 28/2/2011 ghi 50 máy, giá chưa có thuế 500.000.000 đồng, thuế GTGT 50.000.000 đ. Đại lý B sau khi đã nhận được tiền hoa hồng đã viết hoá đơn GTGT trả cho công ty TNHH A, ký hiệu AL/05B số 3901 ngày 28/2/2011 số tiền là 25.000.000 đ, thuế GTGT 2.500.000 đ.
Biết rằng công ty TNHH A hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế suất thuế GTGT là 10%, giá thành sản phẩm là 6.000.000 đồng/chiếc. Hai bên thanh toán bằng chuyển khoản.
Yêu cầu: Hạch toán, định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản kế toán của công ty TNHH A các nghiệp vụ kế toán trên
Cho biết số dư đầu kỳ đầu kỳ các TK: TK 155: 2.000.000.000 đ; TK 157: 100.000.000 đ; TK 112: 50.000.000 đ; TK 333 dư nợ 1.000.000 đ.
Bài 5: Có các nghiệp vụ kinh tế về công đoàn trong tháng 3/2011 của công ty L như sau:
1, Trích 2% kinh phí công đoàn tính vào chi phí quản lý số tiền là: 10.000.000 đồng.
2, Trừ vào lương của cán bộ công nhân viên là:5.000.000 đồng để thực hiện xoá đói giảm nghèo theo công văn của cấp trên vận động.
3, Nộp kinh phí công đoàn lên công đoàn cấp trên bằng tiền mặt: 3.000.000 đồng theo phiếu chi số 08 ngày 8/3/2005.
4, Công đoàn cấp trên đã cấp về cho công đoàn công ty L 1.000.000 đồng bằng chuyển khoản theo báo có của ngân hàng ngày 15/3/2011.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản các nghiệp vụ kế toán trên.Cho biết số dư các TK: TK111: dư 6.000.000 đồng; TK 338 dư có 4.000.000 đồng; TK 334 dư có 20.000.000 đồng; TK 112 dư 9.000.000 đồng
Bài 6: Công ty P có số dư 1/1/2011 của các TK: TK 112: 200.000.000 đồng; TK 111: 50.000.000đ; TK 133 dư có: 25.000.000 đ
Ngày 10/1/2011 công ty P có mua một tài sản cố định đưa về sử dụng ngay cho hoạt động SXKD theo hoá đơn GTGT ký hệu UV/2004B số 98725 giá tiền trên hoá đơn chưa có thuế là: 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. Sau khi trả tiền bằng chuyển khoản, Công ty P còn được bên bán khuyến mại giảm giá 5.000.000 đồng, người bán trả lại bằng tiền mặt theo phiếu chi tiền số 09 ngày 20/1/2011. Biết rằng đơn vị mua TSCĐ bằng nguồn vốn khấu hao.
Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản
Bài 8: Trong tháng 3/2011, DN B đã thanh lý 01 TSCĐ ở phân xưởng sản xuất chính, nguyên giá 400.000.000 đồng, đã khấu hao 150.000.000 đồng. Tổng giá bán thanh lý đã có thuế GTGT là 330.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã xuất hoá đơn GTGT AD/2004B số 008978 ngày 25/3/2011 cho người mua và đã trả bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản
Cho biết số dư đầu kỳ các tài khoản: TK 211: 20.000.000 đ; TK 111: 2.000.000đ;
TK 214: 500.000.000 đ; TK 333: 0
Bài 7: DN nhà nước A đầu năm 2011 đã kê khai TNDN chịu thuế cả năm là 100.000.000 đồng. Thuế TNDN phải nộp là 28.000.000 đồng. Trong quý Inăm 2004 đơn vị đã nộp đầy đủ 28.000.000 đồng thuế TNDN bằng giấy nộp tiền số 127 ngày 20/3/2011. Ngày 30/7/2011 đơn vị báo cáo quyết toán tài chính 6 tháng và có văn bản điều chỉnh kê khai thuế TNDN năm 2011 xác định thu nhập chịu thuế là 150.000.000 đồng, số thuế TNDN phải nộp cả năm là 42.000.000 đồng. Đến 30/9/2011 DNA đã nộp thêm số thuế TNDN vào ngân sách nhà nước là 14.000.000 đ bằng giấy nộp tiền số 150. Đơn vị nộp bằng chuyển khoản qua ngân hàng.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản liên quan trong kỳ. Cho biết số dư 1/1/2011 các TK: TK 112 dư 60.000.000 đ; TK 333: dư có 12.000.000 đ
Bài 9: Công ty cổ phần Q có ssó dư đầu kỳ các TK như sau:
TK 211: 800.000.000 đồng; TK 111: 50.000.000 đồng; TK 333 dư có: 10.000.000 đồng
Trong quý I có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1, Ngày 10/1/2011 nhận được thông báo số 25 của Cục thuế số thuế môn bàiphải nộp 3.000.000 đồng
2, Ngày 25/3/2011 nhận được thông báo của phòng thuế trước bạ, số lệ phí trước bạ phải nộp là 10.000.000 đồng.
3, Doanh thu bán hàng trong tháng đã thu tiền mặt theo hoá đơn GTGT ký hiệu AG/05 B số 10001 ngày 28/3/2011 số tiền là 100.000.000 đồng, thuế GTGT là 10.000.000 đồng
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản
Bài 10: Doanh nghiệp A trong kỳ đã mua một TSCĐ bằng quỹ đầu tư phát triển về phục vụ SXKD, giá mua chưa có thuế trên hoá đơn GTGT PQ/2004B số 0045678 ngày 30/1/2011 là 100.000.000 đồng, thuế GTGT là 10.000.000 đồng. Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí lắp đặt chạy thử đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 05 ngày 30/1/2011 là 5.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản
-----------------------------------
Hi, mọi người!
Có người gửi vô mail tớ 1 số câu hỏi phần thi viết nghiệp vụ như thế này, mọi người có ai có câu trả lời thì cho tớ với nhé, tks mọi người nhiều!
PHẦN I: VỀ THUẾ GTGT
Câu 1: Thuế suất thuế GTGT áp dụng theo loại hình sản xuất kinh doanh hay hàng hoá dịch vụ ?
Câu 2: Các đơn vị cơ sở trực thuộc ở khác địa phương ( tỉnh, thành phố ) không có tư cách pháp nhân, không có con dấu nhưng trực tiếp bán hàng hoá và dịch vụ phải kê khai nộp thuế như thế nào ?
Câu 3 : Kê khai nộp thuế GTGT đối với cơ sở nhận bán hàng đại lý được thực hiện như thế nào ?
Câu 4 : Cơ sở nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT được chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có được khấu trừ thuế GTGT của HH tồn kho không?
Câu 5: Điều kiện để hộ kinh doanh được nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ?
Câu 6: Cơ sở sản xuất kinh doanh có hàng hoá thực tế xuất khẩu nhưng không thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì thuế GTGT phải nộp được tính như thế nào ?
Câu 7: Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có kinh doanh HH,DV chịu thuế GTGT và HH,DV không chịu thuế GTGT không hạch toán riêng được thuế đầu vào thì xác định thuế đầu vào được khấu trừ như thế nào ?
Câu 8: Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh đã gửi tờ khai thuế GTGT và các bảng kê cho cơ quan thuế , sau đó phát hiện sót thì cơ sở phải làm gì?
Câu 9: Trường hợp nào thì cơ quan thuế được quyền ấn định thuế GTGT phải nộp đối với cơ sở kinh doanh.
Câu 10: Cơ sở kinh doanh đầu tư mới được xét hoàn thuế GTGT trong trường hợp nào ?
------------------------------------
PHẦN II: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Câu 1: Đ/c cho biết thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế TNDN bao gồm những loại thu nhập nào ?
Câu 2: Đ/c hãy nêu quy định về doanh thu để tính TNCT đối với hoạt động cho thuê tài sản.
Câu 3: Đ/c hãy nêu quy đinh về doanh thu để tính TNCT đối với:
Câu 4: Đ/c hãy cho biết những khoản chi phí sau khoản nào được tính vào chi phí hợp lý khi xác định TNCT:
Câu 5: Đ/c hãy cho biết: Các phương pháp trích khấu hao TSCĐ, nêu các quy định về việc đăng ký, lựa chọn phương pháp trích khấu hao.
Câu 6: Trong các khoản chi phí sau khoản nào không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế?
Câu 7: Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng được quy định ntn?.
Câu 8: Đ/c hãy nêu thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN ?
Câu 9: Đ/c hãy nêu nguyên tắc thực hiện miễn thuế, giảm thuế TNDN ?
Câu 10: Cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô được tính thời gian hưởng ưu đãi miễn giảm thúê TNDN như thế nào ?
Câu 11: Khi kiểm tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ sở kinh doanh phát hiện cơ sở kinh doanh mau, bán hàng hoá không đúng với giá cả thị trường thì đoàn kiểm tra xử lý như thế nào ? ( nêu rõ căn cứ xử lý)
-----------------------------------------------
PHẦN 9: CÂU HỎI VỀ THANH TRA
Câu 1: Nguyên tắc của công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Câu 2: Hãy nêu các bước trong quy trình T.Tra, K.Tra thuế?
Câu 3: Nêu những điểm cần chú ý khi chọn đối tượng TT, KT ?
Câu 4: Nội dung cơ bản của Thanh tra, KT thuế.
Câu 5: Hãy nêu trình tự lập biên bản thanh tra?
Câu 6: Biên bản kết luận thanh tra kiểm tra cần đảm bảo nội dụng gì?
Câu 7: Đ/C hãy cho biết khi kiểm tra đối tượng không chịu thuế GTGT cần chú ý vấn đề gì?
Câu 8: Nêu nguyên tắc về trích khấu hao TSCĐ? Nêu những văn bản quy định về trích KHTSCĐ của Bộ Tài chính?
Câu 9: Kiểm tra chi phí khấu hao TSCĐ cấn lưu ý những trường hợp nào?
Câu 10: DN không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế các khoản chi phí nào?
-----------------------------------------------
PHẦN 6 : CÂU HỎI VỀ QUY TRÌNH QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Câu 1: Nêu hồ sơ đủ điều kiện để đóng mã số thuế của doanh nghiệp?
Câu 2: Nêu các bước công việc phải làm đối với các phòng (tổ) của Cục Thuế ( Chi cục Thuế) khi doanh nghiệp gửi hồ sơ đề nghị đóng mã số thuế?
Câu 3: Hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp trong các trường hợp nào phải thực hiện kiểm tra trước khi hoàn thuế?
Câu 4: Nêu các công việc của bộ phận quản lý doanh nghiệp trong quản lý thu nợ thuế được quy định trong Quyết định số 1209/CTC/QĐ/TCCB ngày 29/7/2004 của Tổng cục Thuế?
Câu 5: Các biện pháp bộ phận quản lý doanh nghiệp cần phải áp dụng khi đôn đốc thu nợ thuế?
Câu 6: Khi được phân công kiểm tra, phân tích số liệu trên báo cáo quyết toán thuế của doanh nghiệp tại cơ quan thuế, cán bộ thuế phải làm gì?
Câu 7: Nêu trách nhiệm của bộ phận quản lý DN trong việc xử lý tờ khai thuế
Câu 8: Nêu nội dung công tác kiểm tra xác định số thuế được miễn giảm đối với trường hợp DN phải lập hồ sơ trình cơ quan thuế quyết định miễn, giảm?
Câu 9: Nêu thời gian và trình tự xử lý hồ sơ hoàn thuế của DN:
Câu 10: Nêu trách nhiệm của Bộ phận quản lý DN đối với việc xử lý báo cáo quyết toán thuế của DN
------------------------------------
PHẦN 8: QUẢN LÝ XỬ DỤNG HOÁ ĐƠN
C©u 1 :Thñ tôc mua ho¸ ®¬n ( do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh ) lÇn ®Çu ®èi víi mét tæ chøc kinh doanh cÇn cã giÊy tê g× ?
C©u 2 : Thñ tôc mua ho¸ ®¬n ( do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh ) lÇn ®Çu ®èi víi mét hé kinh doanh cÇn cã giÊy tê g× ?
C©u 3 : §ång chÝ cho biÕt tr¸ch nhiÖm cña c¬ quan thuÕ sau khi tæ chøc, hé kinh doanh nép ®ñ hå s¬ mua H§ lÇn ®Çu theo ®óng quy ®Þnh th× c¬ quan thuÕ ph¶i thùc hiÖn nh÷ng néi dung g×?
C©u 4 : Thñ tôc mua ho¸ ®¬n do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh c¸c lÇn tiÕp theo ®èi víi doanh nghiÖp cÇn cã giÊy tê g× ?
C©u 5 : Thñ tôc mua ho¸ ®¬n do Bé Tµi chÝnh ph¸t hµnh c¸c lÇn tiÕp theo ®èi víi hé kinh doanh nép thuÕ theo kª khai cÇn cã giÊy tê g×?
C©u 6 : Nh÷ng tr¬êng hîp nµo ®¬îc c¬ quan ThuÕ cÊp ho¸ ®¬n lÎ ?
C©u 7 : §/c cho biÕt trong tr¬¬ng hîp nµo th× c¬ quan thuÕ ®¬îc quyÒn tõ chèi vµ t¹m ®×nh chØ viÖc b¸n vµ sö dông H§ ®èi víi c¬ së SXKD ? thêi gian t¹m ®×nh chØ sö dông HD ®èi víi c¸c tæ chøc c¸ nh©n cã hµnh vi vi ph¹m vÒ sö dông H§ ®¬îc quy ®Þnh nh¬ thÕ nµo ?
C©u 8 : §èi víi c¸c tæ chøc , c¸ nh©n gi¶i thÓ, nghØ KD , hay chuyÓn ®æi h×nh thøc së h÷u , ph¸ s¶n , th× ho¸ ®¬n cßn tån t¹i gi¶i quyÕt nh¬ thÕ nµo?
C©u 9 : C¬ së KD th¬êng xuyªn mua vËt t¬ , hµng ho¸ cã gi¸ trÞ d¬íi møc quy ®Þnh ph¶i lËp H§ th× viÖc quy ®Þnh sö dông H§ , chøng tõ nh¬ thÕ nµo ?
C©u 10 : Khi kiÓm tra quyÕt to¸n thuÕ t¹i 1 c¬ së kinh doanh nép thuÕ theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ ; §oµn kiÓm tra ®• lo¹i , kh«ng cho khÊu trõ thuÕ nh÷ng ho¸ ®¬n mua hµng ho¸ vÒ phôc vô SX hµng chÞu thuÕ GTGT cña ®¬n vÞ sau:
- Ho¸ ®¬n kh«ng ghi ®Þa chØ , MST cña ®¬n vÞ b¸n hµng .
- Ho¸ ®¬n ®¸nh m¸y ( kh«ng viÕt tay )
- Ho¸ ®¬n söa ch÷a dËp xo¸ tiÒn thuÕ GTGT
- Ho¸ ®¬n söa ch÷a ngµy th¸ng phat hµnh
- Ho¸ ®¬n kh«ng cã dÊu, ch÷ ký cña thñ tr¬ëng ®¬n vÞ b¸n , chØ cã ch÷ ký cña ng¬êi b¸n hµng vµ ho¸ ®¬n ®ãng dÊu treo bªn tr¸i.
§/c h•y cho biÕt trong c¸c tr¬êng hîp trªn tr¬êng hîp nµo ®óng, sai. tai sao?
-------------------------------------------------
PHẦN 12: CÂU HỎI NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
Bài 1: Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đầu tháng 01/2011 có số dư các tài khoản sau: TK 111: 20.000.000 đ, TK 333 dư có: 5.000.000 đ.
Trong tháng 1/2011 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
Bán cho xí nghiệp B một lô hàng đã xuất hoá đơn UV/2004B số 003657 ngày 15/01/2011, giá trị lô hàng là: 100.000.000 đ, thuế suất 10%. Tổng giá thanh toán là: 110.000.000 đ, đã thu tiền mặt.
Do chất lượng hàng hoá và tình hình tiêu thụ khó khăn, Giám đốc công ty A đã có quyết định số 01 ngày 20/01/2011 giảm giá lô hàng trên là 10 triệu đồng (giá chưa có thuế).
Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ giảm giá hàng bán của công ty A và khoá sổ kế toán
Bài 2: Công ty Cổ phần sản xuất M trong tháng 2 năm 2011 có số liệu sau:
Số dư đầu kỳ TK 112: 200.000.000 đồng; TK 333 dư có: 8.000.000 đồng
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:
Ngày 3/2/2011 bán cho công ty TMK một lô sữa hộp theo hoá đơn GTGT AA/2004B số 19856 doanh số chưa thuế là: 200.000.000 đ, thuế GTGT 10%: 20.000.000 đ. Công ty TMK đã thanh toán bằng chuyển khoản 220.000.000 đ
Ngày 20/2/2011 công ty TMK phát hiện lô sữa này không đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm ( có biên bản kiểm tra của cấp có thẩm quyền). Tại thời điểm này công ty TMK đã bán lẻ cho người tiêu dùng 50% lô hàng trên. Công ty TMK đã quyết định trả số hàng còn lại cho công ty Cổ phần M theo hoá đơn GTGT GN/2004B số 19819 số hàng còn lại chưa bán.
Ngày 25/2/2011 Cty cổ phần sản xuất M đã phải nhập lại kho số hàng hoá trên (biết rằng giá thành xuất kho của cả lô hàng xuất cho công ty TMK là: 150.000.000 đ)
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản nghiệp vụ hàng bán bị trả lại ở công ty cổ phần sản xuất M.
Bài 3: Công ty xuất nhập khẩu MK làm đai lý bán xe máy cho công ty hon đa Việt nam có hợp đồng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ( hoa hồng được hưởng 550.000 đ/ 1xe có thuế GTGT). Trong tháng 1 năm 2011 công ty XNK MK đã nhận về 100 xe, giá bán chưa có thuế 10.000.000 đ/xe theo phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý ký hiệu AB/05 số 2345 ngày 3/1/2011. Cuối kỳ cty XNK MK đã bán được 50 xe theo bảng kê 02/GTGT, Cty hon đa VN đã xuất hoá đơn GTGT ký hiệu AG/05 B số 101 ngày 30/1/2011 xuất bán 50 xe giá chưa có thuế 500.000.000 đ, thuế GTGT 50.000.000 đ. Khi nhận tiền hoa hồng, Cty XNK MK đã xuất hoá đơn GTGT ký hiệu AG/05B số 102 ngày 30/1/2011 cho Cty hon đa VN, tiền hoa hồng là 25.000.000 đ, thuế GTGT 2.500.000 đ. Hai bên thanh toán với nhau bằng tiền mặt
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản kế toán đối với công ty XNK MK. Cho biết số dư đầu kỳ TK 111: 10.000.000 đ, TK 333 dư có 5.000.000 đ
Bài 4: Công ty TNHH A sản xuất máy bơm nước, trong tháng 02/2011 xuất hàng cho đại lý B (theo hợp đồng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng hoa hồng đại lý 550.000 đồng/máy có thuế GTGT) một lô hàng theo phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý số lượng 100 máy, giá chưa có thuế là 10.000.000 đồng/máy. Cuối tháng đại lý B đã bán được 50 máy theo bảng kê 02/GTGT, Công ty TNHH A đã xuất hoá đơn GTGT ký hiệu AL/05B số 3900 ngày 28/2/2011 ghi 50 máy, giá chưa có thuế 500.000.000 đồng, thuế GTGT 50.000.000 đ. Đại lý B sau khi đã nhận được tiền hoa hồng đã viết hoá đơn GTGT trả cho công ty TNHH A, ký hiệu AL/05B số 3901 ngày 28/2/2011 số tiền là 25.000.000 đ, thuế GTGT 2.500.000 đ.
Biết rằng công ty TNHH A hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế suất thuế GTGT là 10%, giá thành sản phẩm là 6.000.000 đồng/chiếc. Hai bên thanh toán bằng chuyển khoản.
Yêu cầu: Hạch toán, định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản kế toán của công ty TNHH A các nghiệp vụ kế toán trên
Cho biết số dư đầu kỳ đầu kỳ các TK: TK 155: 2.000.000.000 đ; TK 157: 100.000.000 đ; TK 112: 50.000.000 đ; TK 333 dư nợ 1.000.000 đ.
Bài 5: Có các nghiệp vụ kinh tế về công đoàn trong tháng 3/2011 của công ty L như sau:
1, Trích 2% kinh phí công đoàn tính vào chi phí quản lý số tiền là: 10.000.000 đồng.
2, Trừ vào lương của cán bộ công nhân viên là:5.000.000 đồng để thực hiện xoá đói giảm nghèo theo công văn của cấp trên vận động.
3, Nộp kinh phí công đoàn lên công đoàn cấp trên bằng tiền mặt: 3.000.000 đồng theo phiếu chi số 08 ngày 8/3/2005.
4, Công đoàn cấp trên đã cấp về cho công đoàn công ty L 1.000.000 đồng bằng chuyển khoản theo báo có của ngân hàng ngày 15/3/2011.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản các nghiệp vụ kế toán trên.Cho biết số dư các TK: TK111: dư 6.000.000 đồng; TK 338 dư có 4.000.000 đồng; TK 334 dư có 20.000.000 đồng; TK 112 dư 9.000.000 đồng
Bài 6: Công ty P có số dư 1/1/2011 của các TK: TK 112: 200.000.000 đồng; TK 111: 50.000.000đ; TK 133 dư có: 25.000.000 đ
Ngày 10/1/2011 công ty P có mua một tài sản cố định đưa về sử dụng ngay cho hoạt động SXKD theo hoá đơn GTGT ký hệu UV/2004B số 98725 giá tiền trên hoá đơn chưa có thuế là: 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. Sau khi trả tiền bằng chuyển khoản, Công ty P còn được bên bán khuyến mại giảm giá 5.000.000 đồng, người bán trả lại bằng tiền mặt theo phiếu chi tiền số 09 ngày 20/1/2011. Biết rằng đơn vị mua TSCĐ bằng nguồn vốn khấu hao.
Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản
Bài 8: Trong tháng 3/2011, DN B đã thanh lý 01 TSCĐ ở phân xưởng sản xuất chính, nguyên giá 400.000.000 đồng, đã khấu hao 150.000.000 đồng. Tổng giá bán thanh lý đã có thuế GTGT là 330.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã xuất hoá đơn GTGT AD/2004B số 008978 ngày 25/3/2011 cho người mua và đã trả bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản
Cho biết số dư đầu kỳ các tài khoản: TK 211: 20.000.000 đ; TK 111: 2.000.000đ;
TK 214: 500.000.000 đ; TK 333: 0
Bài 7: DN nhà nước A đầu năm 2011 đã kê khai TNDN chịu thuế cả năm là 100.000.000 đồng. Thuế TNDN phải nộp là 28.000.000 đồng. Trong quý Inăm 2004 đơn vị đã nộp đầy đủ 28.000.000 đồng thuế TNDN bằng giấy nộp tiền số 127 ngày 20/3/2011. Ngày 30/7/2011 đơn vị báo cáo quyết toán tài chính 6 tháng và có văn bản điều chỉnh kê khai thuế TNDN năm 2011 xác định thu nhập chịu thuế là 150.000.000 đồng, số thuế TNDN phải nộp cả năm là 42.000.000 đồng. Đến 30/9/2011 DNA đã nộp thêm số thuế TNDN vào ngân sách nhà nước là 14.000.000 đ bằng giấy nộp tiền số 150. Đơn vị nộp bằng chuyển khoản qua ngân hàng.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản liên quan trong kỳ. Cho biết số dư 1/1/2011 các TK: TK 112 dư 60.000.000 đ; TK 333: dư có 12.000.000 đ
Bài 9: Công ty cổ phần Q có ssó dư đầu kỳ các TK như sau:
TK 211: 800.000.000 đồng; TK 111: 50.000.000 đồng; TK 333 dư có: 10.000.000 đồng
Trong quý I có các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1, Ngày 10/1/2011 nhận được thông báo số 25 của Cục thuế số thuế môn bàiphải nộp 3.000.000 đồng
2, Ngày 25/3/2011 nhận được thông báo của phòng thuế trước bạ, số lệ phí trước bạ phải nộp là 10.000.000 đồng.
3, Doanh thu bán hàng trong tháng đã thu tiền mặt theo hoá đơn GTGT ký hiệu AG/05 B số 10001 ngày 28/3/2011 số tiền là 100.000.000 đồng, thuế GTGT là 10.000.000 đồng
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản
Bài 10: Doanh nghiệp A trong kỳ đã mua một TSCĐ bằng quỹ đầu tư phát triển về phục vụ SXKD, giá mua chưa có thuế trên hoá đơn GTGT PQ/2004B số 0045678 ngày 30/1/2011 là 100.000.000 đồng, thuế GTGT là 10.000.000 đồng. Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí lắp đặt chạy thử đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 05 ngày 30/1/2011 là 5.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản, phản ánh vào sơ đồ tài khoản
-----------------------------------
