Nguyen Thi Thanh Huyen nói:
Em sẽ hỏi rõ hơn để các anh chị giúp em với nhé:
Em đọc một số tài liệu hưỡng dẫn kế toán doanh nghiệp xây lắp thấy hướng dẫn hạch toán chi phí bảo hành không sử dụng TK6415. Cụ thể:
Khi trích trước chi phí bảo hành công trình, ghi:
Nợ TK627
Có TK335
Khi kết chuyển chi phí bảo hành thực tế phát sinh, ghi:
Nợ TK335
Có TK1544- Chi phí bảo hành
Nếu chi phí đã trích trước lớn hơn chi phí thực tế thì hoàn nhập vào TK711.
Vậy em không hiểu chi phí trích trước trên TK627 sẽ được kết chuyển vào đâu?
Bạn ghi như vậy, tắt quá nên sót, và sai nữa:
Khi trích trước chi phí bảo hành công trình, ghi:
Nợ TK627
Có TK352 (chứ không phải 335)
Khi phát sinh chi phí bảo hành:
Nợ TK 621,622,623,627
Có các TK111,112,152....
Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 154/ Có các TK 621,622,623,627
Khi công việc bảo hành hoàn thành, bàn giao, ghi:
Nợ TK352
Có TK154
Nếu số trích lớn hơn chi phí bảo hành thực tế, và
công trình đã hết thời hạn bảo hành:
Nợ TK 352/ Có TK 711
Cuối kỳ, phân bổ và kết chuyển:
Nợ TK 154
Nợ TK632
Có TK627
TK 627 cuối kỳ không có số dư, nên số phát sinh bao gồm cả khoản trích bảo hành được kết chuyển sang TK 154 (đối với chi phí tính vào giá thành) và TK 632 ( đối với chi phí không tính vào giá thành xây lắp-chi phí bảo hành,...)